Податкова інформує

Рубіжанська ОДПІ інформує:

 

До уваги платників: при сплаті податків і зборів необхідно правильно заповнювати документи на переказ

Рубіжанське  управління ДФС у Луганській  області нагадує, що порядок заповнення документів на переказ у разі сплати (стягнення) податків, зборів, митних платежів, єдиного внеску, здійснення бюджетного відшкодування податку на додану вартість, повернення помилково або надміру зарахованих коштів (далі – Порядок) затверджено наказом Міністерства фінансів України 24.07.2015 № 666, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 12.08.2015 за № 974/27419 із змінами.

Так, при сплаті (стягненні) податків, зборів, митних платежів, єдиного внеску, здійсненні бюджетного відшкодування податку на додану вартість, поверненні помилково або надміру зарахованих коштів поле «Призначення платежу» розрахункового документа заповнюється таким чином:

- поле № 1:

· друкується службовий код (знак) "*" (ознака платежу);

- поле № 2:

· друкується розділовий знак ";" ;

· друкується код виду сплати (формат ссс – тризначне число);

- поле № 3:

· друкується розділовий знак ";" ;

· друкується один з нижченаведених реквізитів:

1) код клієнта за ЄДРПОУ (доповнюється зліва нулями до восьми цифр, якщо значущих цифр менше 8);

2) реєстраційний номер облікової картки платника податків (завжди має 10 цифр) або серія та номер паспорта громадянина України (для фізичних осіб, які мають відмітку у паспорті про наявність права здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта);

3) реєстраційний (обліковий) номер платника податків, який присвоюється контролюючими органами (завжди має 9 цифр);

- поле № 4:

· друкується розділовий знак ";" ;

· друкується роз'яснювальна інформація про призначення платежу в довільній формі. Кількість знаків, ураховуючи зазначені вище поля і розділові знаки, обмежена довжиною поля «Призначення платежу» електронного розрахункового документа системи електронних платежів Національного банку України, при цьому використання символу ";" не допускається.

У разі сплати платежу до бюджету в іноземній валюті обов'язково вказується код класифікації доходів бюджету.

У разі здійснення бюджетного відшкодування податку на додану вартість     (далі – ПДВ), повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до бюджету за висновками територіальних органів ДФС України (далі – територіальні органи ДФС), поля № 5 та № 6 заповнюються таким чином:

- поле № 5:

· друкується розділовий знак ";" ;

· друкується дата висновку, на підставі якого здійснюється відшкодування ПДВ або повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до бюджету (формат – ДД.ММ.РРРР). Платником податків поле № 5 не заповнюється;

- поле № 6:

· друкується розділовий знак ";";

· друкується номер висновку, на підставі якого здійснюється відшкодування ПДВ або повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до бюджету. Платником податків поле № 6 не заповнюється;

- поле № 7:

·друкується розділовий знак ";".

Резервне поле. Заповнюється платниками податків та/або органами Державної казначейської служби України  (територіальними органами ДФС) у разі здійснення розрахунків згідно з окремими рішеннями Кабінету Міністрів України тощо. Зазвичай не заповнюється.

У разі погашення податкових векселів (податкових розписок) коштами при заповненні розрахункового документа в резервному полі необхідно проставляти номер векселя.

При заповненні полів не допускаються пропуски (пробіли) між словами та службовими знаками.

Отже, при заповненні документів на переказ у разі сплати (стягнення) податків, зборів, митних платежів, єдиного внеску, здійснення бюджетного відшкодування податку на додану вартість, повернення помилково або надміру зарахованих коштів, щоб уникнути помилок, платникам необхідно враховувати вимоги Порядку.

 

Боржники Луганщини цього року погасили 47 млн грн заборгованості з ЄСВ

 

В.о. начальника Головного управління ДФС у Луганській області Ольга Височина повідомила, що за оперативними даними станом на 1 травня 2019 року заборгованість із єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування (далі – ЄСВ) по Луганській області склала 1 млрд 819 млн гривень.

За її словами, юридичні особи заборгували 819 млн грн, фізичні особи - підприємці – 1 млрд гривень.

Зважаючи на те, що на ДФС покладено контроль за дотриманням податкового законодавства при виплаті заробітної плати та інших доходів громадянам й забезпечення реалізації державної політики з адміністрування ЄСВ, у фіскальній службі Луганщини вживаються заходи щодо погашення заборгованості зі сплати єдиного внеску.

«За результатами проведеної роботи протягом січня-квітня 2019 року боржникам було направлено 3,5 тис. вимог про сплату недоїмки на загальну суму 293 млн грн та забезпечено погашення боргу в сумі 47 млн гривень», – зазначила Ольга Височина.

«Хочу нагадати, що період роботи працівника, за який роботодавцем не сплачені внески з єдиного соціального внеску, не буде зараховано до страхового стажу працівника до повного погашення боргу. Ось чому нарахування та своєчасна й повна сплата ЄСВ є запорукою соціального захисту громадянина, - наголосила Ольга Височина. - На жаль, окремі роботодавці не розуміють, що порушення ними обов'язків зі сплати внесків позбавляє працюючих страхового стажу, а відповідно й гідної майбутньої пенсії».

Нагадаємо: порядок нарахування та строки сплати ЄСВ для платників встановлено Законом України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове соціальне страхування» від 08.07.2010р. № 2464-VI (зі змінами та доповненнями) та Інструкцією про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, яка затверджена наказом МФУ від 20.04.2015року № 449 (зі змінами та доповненнями).

 

Протягом чотирьох місяців місцеві бюджети отримали 126,7 млн гривень

З початку 2019 року місцеві бюджети м. Рубіжне та Кремінського району отримали 126,7 млн гривень. Проти аналогічного періоду минулого року надходження до місцевих бюджетів збільшено на 20,4 млн. грн. або 20,3 відсотки.

Зокрема, надходження податку на доходи фізичних осіб склали 81,6  млн. грн., що на 14,0 млн грн більше, ніж у 2018 року;  плати на  землю – 13,8 млн грн, що на 1,4  млн грн перевищує минулорічний показник відповідного періоду; єдиного податку – 15,1 млн грн, що у порівнянні з аналогічним періодом  2018 року більше на 1,7 млн грн; акцизного податку – 2,0 млн грн, що на 0,2 млн грн більше ніж торік. 

 

Рубіжаньке управління: 2,7 млн грн військового збору сплачено для армії за 4 місяці 2019 року

Про це повідомив заступник начальника управління -начальник відділу адміністрування податків і зборів з фізичних осіб Рубіжанського управління ГУ ДФС у Луганській області Юрій Мельник. У порівнянні з аналогічним періодом минулого року надходження збору збільшилися на 161,4 тис грн або на 46,7 відсотків.

Юрій Мельник вкотре роз’яснив, що військовий збір сплачується з доходів у формі заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які виплачуються платнику у зв’язку з трудовими відносинами. Крім того, військовий збір стягується з виграшу в державній та недержавній грошовій лотереї та виграшу гравця, отриманого від організатора азартної гри.

Оподаткуванню військовим збором підлягають також доходи, які платник отримав згідно з цивільно - правовими договорами (договори підряду) за виконання робіт (надання послуг), сума яких відображається в акті приймання-передачі виконаних робіт (наданих послуг). У цьому випадку відповідальною особою за нарахування та сплату збору до бюджету є податковий агент, який зобов’язаний забезпечувати виконання податкових зобов'язань у формі та спосіб, визначені статтею 176 Кодексу.

Посадовець нагадав, що військовий збір запроваджено з серпня 2014 року. Ставка цього податку складає 1,5 відс. від об’єкта оподаткування. Платниками є фізичні особи – резиденти та нерезиденти, які отримують доходи в Україні.

Рубіжанське управління: Власники нерухомості сплатили до місцевих скарбниць понад 1 мільйон гривень

Упродовж січня-квітня  2019 року платники податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, спрямували до місцевих бюджетів 1106,5 тис гривень. Порівняно з відповідним періодом минулого року надходження зросли майже на 177 тисяч гривень.

Як зазначив начальник Рубіжанського управління ГУ ДФС у Луганській  області Андрій Забровський, левова частка сплати (81,9 відсотка) припадає на власників нерухомості-юридичних осіб. За чотири місяці вони забезпечили 905,8 тисяч гривень . Фізичні особи перерахували 200,7 тисяч гривень.

Нагадаємо, що податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, сплачують фізичні та юридичні особи, які є власниками житлової та нежитлової нерухомості.

Юридичні особи самостійно визначають суму податку до сплати у декларації та сплачують податок за 2019 рік. Фізичним особам податок нараховують органи фіскальної служби та вручають податкові повідомлення-рішення. Громадяни в поточному році сплачують податок на нерухомість за об'єкти, що були у володінні в 2018 році.

Власники житлової нерухомості, загальна площа якої перевищує 300 квадратних метрів для квартири та/або 500 квадратних метрів для будинку, сплачують додатково 25000 гривень на рік за кожен об'єкт.

Фізособам податок необхідно сплатити протягом 60 днів із моменту вручення податкового повідомлення-рішення.

 

Чи має право неповнолітня особа відмовитись від реєстраційного номера облікової картки платника податків через релігійні переконання?

Рубіжанське управління ГУ ДФС у Луганській області інформує, що відповідно до п. 63.5 ст. 63 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) всі фізичні особи – платники податків та зборів реєструються у контролюючих органах шляхом включення відомостей про них до Державного реєстру фізичних осіб – платників податків (далі – Державний реєстр).

Обробка даних у базі персональних даних Державного реєстру проводиться з метою забезпечення реалізації податкових відносин відповідно до ПКУ щодо реєстрації та обліку фізичних осіб, які зобов’язані сплачувати податки, обліку джерел отриманих доходів, об’єктів оподаткування, сум нарахованих та/або отриманих доходів, сум нарахованих та/або сплачених податків, даних про податкову знижку та податкові пільги фізичної особи – платника податків, створення умов для здійснення контролюючими органами контролю за правильністю нарахування, своєчасністю і повнотою сплати податків, нарахованих фінансових санкцій, дотримання податкового та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, забезпечення інших питань адміністрування податків і зборів та інших платежів відповідно до законодавства.

Пунктами 63.6 ст. 63 та 70.1 ст. 70 ПКУ визначено, що облік фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера Облікової картки фізичної особи – платника податків (далі – Облікова картка) та повідомили про це відповідний контролюючий орган, ведеться в окремому реєстрі Державного реєстру за прізвищем, ім’ям, по батькові та серією і номером паспорта без використання реєстраційного номера облікової картки платника податків. У паспортах зазначених осіб контролюючими органами робиться відмітка про наявність у них права здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта.

Порядок обліку осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера та повідомили про це відповідний контролюючий орган, а також процедуру внесення відмітки до паспорта таких осіб визначено у Положенні про реєстрацію фізичних осіб у Державному реєстрі фізичних осіб – платників податків, затвердженому наказом Міністерства фінансів України від 29.09.2017 № 822.

Обов’язкова реєстрація дітей у Державному реєстрі ПКУ не встановлена. При цьому примусово чи без подання належно оформленої і підписаної Облікової картки за формою № 1ДР не можуть бути включені відомості про дитину до Державного реєстру. Облікові картки малолітніх осіб (до 14 років) подаються одним із батьків (усиновителем, опікуном, піклувальником) за наявності свідоцтва про народження дитини та документа, що посвідчує особу одного із батьків (усиновителя, опікуна, піклувальника).

Відповідно до п. 99.2 ст. 99 ПКУ грошові зобов’язання неповнолітніх осіб виконуються їх батьками (усиновителями), опікунами (піклувальниками) до набуття неповнолітніми особами цивільної дієздатності в повному обсязі. Батьки (усиновителі) неповнолітніх і неповнолітні у разі невиконання грошових зобов’язань неповнолітніх несуть солідарну майнову відповідальність за погашення грошових зобов’язань та/або податкового боргу.

Водночас, відповідно до Закону України від 14 липня 2016 року № 1474-VIII «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо документів, що підтверджують громадянство України, посвідчують особу чи її спеціальний статус, спрямованих на лібералізацію Європейським Союзом візового режиму для України» (далі – Закон № 1474), який набрав чинності з 01 жовтня 2016 року, кожен громадянин України, який досяг чотирнадцятирічного віку, зобов’язаний отримати паспорт громадянина України.

Частиною сьомою ст. 21 Закону № 1474 передбачено, що до паспорта громадянина України вноситься інформація, зокрема про податковий номер (реєстраційний номер облікової картки платника податків з Державного реєстру) або повідомлення про відмову від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків (для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган). У разі наявності повідомлення про відмову від реєстраційного номера облікової картки платника податків проставляється слово «відмова».

Враховуючи викладене, неповнолітня особа після досягнення чотирнадцятирічного віку при оформленні паспорта громадянина України може реалізувати право щодо внесення до такого паспорта інформації про відмову від прийняття реєстраційного номеру облікової картки платника податків в установленому порядку.

Особливості оподаткування викидів двоокису вуглецю

Рубіжанське управлінні Головного управління ДФС у Луганській області. інформує, що листом Державної фіскальної служби України від 26.04.2019 №13932/7/99-99-12-03-04-17 (далі – Лист № 13932), надано роз’яснення щодо особливостей податкового адміністрування у 2019 році екологічного податку за викиди забруднюючих речовин стаціонарними джерелами забруднення в атмосферне повітря в частині викидів двоокису вуглецю.

  Пунктом 240.7 ст. 240 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) визначено: у разі якщо річний обсяг викидів двоокису вуглецю перевищує 500 тонн за рік, суб’єкти зобов’язані зареєструватися платниками податку у податковому (звітному) періоді, в якому відбулося таке перевищення. Такі платники зобов’язані скласти та подати податкову звітність, нарахувати та сплатити податок за податковий (звітний) період, у якому відбулося таке перевищенню, у порядку, передбаченому ПКУ.

  Враховуючи викладене та припис п. 250.9 ст. 250 ПКУ, пропонується платникам податків, у яких у 2019 році розрахунковий, сумарний за всіма стаціонарними джерелами, обсяг викидів двоокису вуглецю:

  - не перевищує граничний обсяг викидів - подати до контролюючого органу за місцезнаходженням стаціонарного джерела забруднення заяву про відсутність у звітному році об’єкта оподаткування викидів двоокису вуглецю із додатком розрахунку оцінки обсягів таких викидів;

  - перевищує граничний обсяг (500 тонн) - зареєструватися платником податку за викиди двоокису вуглецю та подати до контролюючого органу за місцезнаходженням стаціонарного джерела забруднення заяву про звітний період, у якому планується виникнення об’єкта оподаткування викидів двоокису вуглецю, із додатком розрахунку оцінки обсягів таких викидів.

  При цьому платники декларують податкові зобов’язання за викиди двоокису вуглецю в частині обсягів викидів, що перевищують граничний обсяг, починаючи із звітного (податкового) періоду, у якому досягнуто граничний обсяг таких викидів.

Що змінилось при реєстрації касових апаратів

Рубіжанське управління Головного управління ДФС у Луганській області звертає увагу платників податків на суттєве спрощення процедури реєстрації реєстраторів розрахункових операцій (далі – РРО). А саме – реєстрація РРО здійснюється на підставі однієї заяви, без додатків.

Таке спрощення стало можливим за рахунок запровадження електронного обміну документами між учасниками відносин у сфері застосування РРО (виробник РРО, ЦСО, суб’єкт господарювання, ДФС) та взаємодії інформаційних ресурсів фіскальної служби, що прямо передбачено наказом Міністерства фінансів України від 14.06.2016 № 547 «Про затвердження порядків щодо реєстрації реєстраторів розрахункових операцій та книг обліку розрахункових операцій» із змінами.

Нагадуємо, що заява подається через приватну частину (особистий кабінет) Електронного кабінету з використанням електронного цифрового підпису будь-якого Акредитованого центру сертифікації ключів. Для цього в меню «Введення звітності» слід обрати потрібну форму заяви заповнити її, підписати та надіслати.

Підтвердженням подання заяви до ДФС є отримання першої квитанції в електронному вигляді, в якій зафіксовані дата та час подання заяви.

Інформація про результати розгляду заяви буде надсилається в електронному вигляді у другій квитанції. Відправлену заяву можна переглянути у вкладці «Вхідні/вихідні документи».

Разом з тим, звертаємо увагу, що до початку реєстрації РРО слід надіслати (подати) до контролюючого органу Повідомлення про об’єкти оподаткування за формою № 20-ОПП, у якому надати інформацію про господарську одиницю, де буде застосовуватись РРО. Повідомлення також можна подати з використанням електронного цифрового підпису будь-якого Акредитованого центру сертифікації ключів через приватну частину Електронного кабінету.

Крім того, у платників податків в Електронному кабінеті у розділі «Реєстри» є можливість переглянути інформацію про реєстри екземплярів РРО та реєстри ЦСО.

До відома юридичних та фізичних осіб, які здійснюють реалізацію пального, або спирту етилового

Рубіжанське управління ГУ ДФС у Луганській області повідомляє, що Законом України від 23.11.2018 року № 2628-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо покращення адміністрування та перегляду ставок окремих податків і зборів» внесено зміни до Податкового кодексу України (далі - ПКУ), згідно яких  з 1 січня 2019 року розширено поняття платника акцизного податку.

         Так, згідно з підпунктом 212.1.15 ПКУ платником акцизного податку є особа (фізична та юридична, у тому числі особа, що веде облік результатів діяльності за договором про спільну діяльність без створення юридичної особи), яка реалізує пальне або спирт етиловий. Такі особи підлягають обов'язковій реєстрації як платники податку у Реєстрі платників акцизного податку з реалізації пального або спирту етилового контролюючими органами за місцезнаходженням юридичних осіб та за місцем проживання фізичних осіб - підприємців до початку здійснення реалізації пального або спирту етилового (пп.212.3.4 ПКУ).

         Крім того, згідно внесених змін поняття акцизного складу викладено в новій редакції. Відповідно до п.п.14.1.6 ПКУ, акцизний склад - це:

         а) спеціально обладнані приміщення на обмеженій території (далі - приміщення), розташовані на митній території України, де під контролем постійних представників контролюючого органу розпорядник акцизного складу провадить свою господарську діяльність шляхом вироблення, оброблення (перероблення), змішування, розливу, пакування, фасування, зберігання, одержання чи видачі, а також реалізації спирту етилового, горілки та лікеро-горілчаних виробів;

         б) приміщення або територія на митній території України, де розпорядник акцизного складу провадить свою господарську діяльність шляхом вироблення, оброблення (перероблення), змішування, розливу, навантаження-розвантаження, зберігання, реалізації пального.

У новій редакції також викладено поняття розпорядника акцизного складу та доповнено поняттями:

-         акцизного складу пересувного,

-         розпорядника акцизного складу пересувного.

         Звертаємо увагу, що реєстрація платників акцизного податку-розпорядників акцизних складів/акцизних складів пересувних, акцизних складів/акцизних складів пересувних здійснюється з 1 травня 2019 року.

         Особи, які вже зареєстровані платниками з реалізації пального зобов’язані з 1 травня 2019 року до 1 червня 2019 року зареєструвати в СЕАРП та СЕ усі акцизні склади, розпорядниками яких такі платники  будуть станом на 1 липня 2019 року.

         Суб’єкти господарювання, які відповідатимуть визначенню платників з реалізації пального з 1 липня 2019 року, зобов’язані до 1 липня 2019 року:

-         зареєструватися платниками податку;

-         зареєструвати в СЕАРП та СЕ усі акцизні склади, розпорядниками яких такі платники податку будуть станом на 1 липня 2019 року.

Крім цього, Рубіжанське управління ГУ ДФС у Луганській області звертає увагу, що всі платники акцизного податку, які мають справу з виробництвом, переробкою, змішуванням, реалізацією пального, спирту етилового та горілчаних виробів повинні придбати до 01.07.2019 ліцензію на здійснення виробництва, зберігання, оптову та роздрібну торгівлю пальним.

Рубіжанське управління відзначило талановитих учасників конкурсу дитячої творчості

Днями фахівці Рубіжанського управління ГУ ДФС у Луганській області прийняли участь у підсумковому занятті за 2 семестр  2018-2019 навчального року в Рубіжанській міській школі мистецтв. Учні ділилися своїми здобутками, отримували оцінки за свої роботи та нагороди за участь в різних конкурсах. Своїх переможців і постійних учасників конкурсів,

організованих Фіскальною службою нагородили представники Рубіжанського управління.

Завідувач сектору організаційного забезпечення  Рубіжанського управління Ірина Гречанікова від імені керівництва подякувала усім учасникам конкурсу, їх батькам та вчителям і за активну позицію, і за розуміння такої важливої справи, як сплата податків.

З найкращими побажаннями подальшого творчого натхнення і невпинного руху вперед дітям вручили подарунки  та відзнаки: Кальченко Дар’ї, Левченковій  Анні ,Бережній Поліні ,Винник Карині, Коломійцевій Олександрі, Радченко Анні . А наостанок – фотосесія, в якій взяли участь і податківці, і художники, і переможці, і батьки з вчителями. Свято вдалося.

 

Боржники Луганщини цього року погасили 47 млн грн заборгованості з ЄСВ

 

В.о. начальника Головного управління ДФС у Луганській області Ольга Височина повідомила, що за оперативними даними станом на 1 травня 2019 року заборгованість із єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування (далі – ЄСВ) по Луганській області склала 1 млрд 819 млн гривень.

За її словами, юридичні особи заборгували 819 млн грн, фізичні особи - підприємці – 1 млрд гривень.

Зважаючи на те, що на ДФС покладено контроль за дотриманням податкового законодавства при виплаті заробітної плати та інших доходів громадянам й забезпечення реалізації державної політики з адміністрування ЄСВ, у фіскальній службі Луганщини вживаються заходи щодо погашення заборгованості зі сплати єдиного внеску.

«За результатами проведеної роботи протягом січня-квітня 2019 року боржникам було направлено 3,5 тис. вимог про сплату недоїмки на загальну суму 293 млн грн та забезпечено погашення боргу в сумі 47 млн гривень», – зазначила Ольга Височина.

«Хочу нагадати, що період роботи працівника, за який роботодавцем не сплачені внески з єдиного соціального внеску, не буде зараховано до страхового стажу працівника до повного погашення боргу. Ось чому нарахування та своєчасна й повна сплата ЄСВ є запорукою соціального захисту громадянина, - наголосила Ольга Височина. - На жаль, окремі роботодавці не розуміють, що порушення ними обов'язків зі сплати внесків позбавляє працюючих страхового стажу, а відповідно й гідної майбутньої пенсії».

Нагадаємо: порядок нарахування та строки сплати ЄСВ для платників встановлено Законом України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове соціальне страхування» від 08.07.2010р. № 2464-VI (зі змінами та доповненнями) та Інструкцією про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, яка затверджена наказом МФУ від 20.04.2015року № 449 (зі змінами та доповненнями).

Право на податкову знижку за іпотечним кредитуванням, якщо житло у спільній власності подружжя

В Рубіжанському управлінні ГУ ДФС у Луганській області роз’яснили,що згідно з пп. 166.3.1 п. 166.3 ст. 166 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) платник податку на доходи фізичних осіб (далі – податок) має право включити до податкової знижки у зменшення оподатковуваного доходу платника податку за наслідками звітного податкового року, визначеного з урахуванням положень п. 164.6 ст. 164 ПКУ, частину суми процентів, сплачених таким платником податку за користування іпотечним житловим кредитом, що визначається відповідно до ст. 175 ПКУ.

Платник податку – резидент має право включити до податкової знижки частину суми процентів за користування іпотечним житловим кредитом, наданим позичальнику в національній або іноземній валютах, фактично сплачених протягом звітного податкового року (п.175.1 ст.175 ПКУ).

Зокрема, п. 175.2 ст. 175 ПКУ визначено, що у разі якщо будинок (квартира, кімната) купується за рахунок іпотечного житлового кредиту, частина суми процентів, що включається до податкової знижки платника податку – позичальника іпотечного житлового кредиту, дорівнює добутку суми процентів, фактично сплачених платником податку протягом звітного податкового року в рахунок його погашення, і коефіцієнта, що враховує мінімальну площу житла для визначення податкової знижки, розрахованого відповідно до п. 175.3 ст. 175 ПКУ.

Отже, право включити до складу податкової знижки частину суми процентів за користування іпотечним житловим кредитом має той член подружжя, який є позичальником такого кредиту.

В «Електронному кабінеті» запроваджено сервіс, за допомогою якого перевіряється фіскальний касовий чек

Рубіжанське управління  ГУ ДФС у Луганській області повідомляє, що ДФС України реалізовано електронний сервіс, який дозволяє покупцям товарів (послуг) здійснювати пошук і перегляд фіскального касового чека, який формується як традиційними реєстраторами розрахункових операцій (далі – РРО), так і електронним фіскальним чеком, створеним новими РРО. 

Запроваджений сервіс знаходиться у відкритій частині «Електронного кабінету», доступ до якого здійснюється в режимі реального часу (24/7/365) без ідентифікації особи за посиланням: cabinet.sfs.gov.ua/cashregs/check. Для пошуку та перегляду фіскального касового чеку необхідно ввести фіскальний номер РРО, дату та час видачі чека (для традиційних РРО). 

Пошук електронного чека здійснюється за його фіскальним номером і датою. Якщо електронний чек у системі не знайдено, необхідно зробити  його фото та надіслати за електронною адресою:  "> . ДФС України буде вивчено причину, через яку електронний чек не потрапив до системи та вжито відповідних заходів. 

Нагадуємо, що е-Receipt  (електронний чек) – нова інформаційна система реєстрації та обліку РРО, яка передбачає тільки реєстрацію пристроїв без подання до контролюючих органів будь-яких паперових документів і не потребує плати за користування нею. Електронний чек генерується, реєструється в системі ДФС і доповнюється QR-кодом, після чого передається на пристрій. Інформація про фіскальний номер чека та його QR-код зберігається в системі e-Receipt і буде доступною для перегляду в «Електронному кабінеті» як платником, так і покупцем.

Сплачуєте ЄСВ своєчасно – від штрафів застраховані!

Рубіжанське управління  ГУ ДФС у Луганській  області нагадує, що відповідно до частини 12 ст. 9 Закону України від 08 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» із змінами та доповненнями єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі – ЄСВ) підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника.

Згідно з п. 6 частини першої ст. 1 Закону № 2464 суми ЄСВ, своєчасно не нараховані та/або не сплачені у строки, є недоїмкою.

Штраф у розмірі 20 відсотків несплачених або несвоєчасно сплачених сум ЄСВ накладається за несплату (неперерахування) або несвоєчасну сплату (несвоєчасне перерахування) ЄСВ (п. 2 частини одинадцятої ст. 25 Закону № 2464).

На суму недоїмки нараховується пеня з розрахунку 0,1 відсотка суми недоплати за кожний день прострочення (частина десята ст. 25 Закону № 2464).

Також, за несплату, неповну сплату або несвоєчасну сплату суми ЄСВ одночасно з видачею сум виплат, на які нараховується ЄСВ (авансових платежів), накладається штраф у розмірі 10 відсотків таких несплачених або несвоєчасно сплачених сум (п. 6 частини одинадцятої ст. 25 Закону № 2464).

Крім того, за порушення порядку нарахування, обчислення і строків сплати ЄСВ посадові особи платників ЄСВ несуть адміністративну відповідальність (абзац другий частини першої ст. 26 Закону № 2464).

Згідно з ст. 165¹ Кодексу України про адміністративні правопорушення від   07 грудня 1984 року № 8073-Х із змінами та доповненнями:

► несплата або несвоєчасна сплата ЄСВ, у тому числі авансових платежів, у сумі, що не перевищує трьохсот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, – тягне за собою накладення штрафу на посадових осіб підприємств, установ і організацій незалежно від форми власності, фізичних осіб – підприємців (далі – ФОП) або осіб, які забезпечують себе роботою самостійно, від сорока до вісімдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

За повторне за рік вчинення таких дій – тягне за собою накладення штрафу на посадових осіб підприємств, установ і організацій незалежно від форми власності, ФОП або осіб, які забезпечують себе роботою самостійно, від ста п’ятдесяти до трьохсот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;

► несплата або несвоєчасна сплата ЄСВ, у тому числі авансових платежів, у сумі більше трьохсот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян – тягне за собою накладення штрафу на посадових осіб підприємств, установ і організацій незалежно від форми власності, ФОП або осіб, які забезпечують себе роботою самостійно, від вісімдесяти до ста двадцяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

За повторне за рік вчинення таких дій – тягне за собою накладення штрафу на посадових осіб підприємств, установ і організацій незалежно від форми власності, ФОП або осіб, які забезпечують себе роботою самостійно, від ста п’ятдесяти до трьохсот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Обов'язок продавця - надати покупцю розрахунковий документ

Підприємці – платники єдиного податку під час проведення розрахунків із покупцями за продані їм товари (надані послуги) мають право не використовувати реєстратори розрахункових операцій (далі – РРО). Таке право передбачене ст. 9 Закону України “Про застосування  реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг” (далі - Закон № 265). За певних умов дозволяє це і п. 296.10 ст. 296 Податкового кодексу України.

Водночас, п. 2 ст. 3 Закону № 265 та п. 11 ст. 8 Закону України “Про захист прав споживачів” зобов'язують продавця видати покупцям розрахунковий документ установленої форми, що підтверджує факт купівлі і дату продажу товару (послуги). За вимогою покупців підприємець-єдинник має надати накладну або інший  письмовий  документ,  що засвідчує передання права  власності на них від продавця до покупця (п. 15 ст. 3 Закону № 265).

Отже, незалежно від того, вимагає покупець розрахунковий документ чи ні, підприємець зобов'язаний видати відповідний документ.

Фізичні особи можуть сплатити податки та збори в Електронному кабінеті

Начальник Кремінської  ДПІ Рубіжанського управління ГУ ДФС у Луганській області Наталя Демків провела брифінг, у ході якого  проінформувала платників податків про можливості електронних сервісів, розміщених на офіційному сайті ДФС України (sfs.gov.ua).

Начальник податкової інспекції  акцентувала увагу на можливостях Електронного кабінету (ЕК) – багатофункціонального сервісу для юридичних осіб та фізичних осіб-платників податків. Наталя  Демків відзначила, що Електронний кабінет є захищеним, персоналізованим та безпечним електронним сервісом, який надає безконтактні способи взаємодії платників податків та Державної фіскальної служби України з використанням сучасних інформаційно-комунікаційних технологій.

Нещодавно для звичайних громадян всі сервіси було об’єднано в окремий Е-кабінет. Фізичні особи користуючись сервісами Електронного кабінету мають можливість перевірити стан розрахунків з бюджетом, подати Декларацію про майновий стан та доходи, скориставшись сервісом «Автозаповнення Декларації на основі даних ДФС». Крім того, кожний громадянин має змогу сформувати та надіслати запит щодо отримання відомостей про суми виплачених доходів та утриманих податків з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків та отримати відповіді на такі запити та іншу необхідну корисну інформацію.

Власники рухомого та нерухомого майна мають можливість переглянути інформацію щодо власних об’єктів оподаткування (земельні ділянки, житлові будинки, квартири, садові (дачні будинки), гаражі, легкові автомобілі тощо). Фізичним особам – платникам податків надано он-лайн доступ до сформованих податкових повідомлень-рішень щодо сум нарахованих податкових зобов’язань з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, транспортного податку та плати за землю.

В ЕК для фізичних осіб реалізовано автоматичне заповнення основних реквізитів платіжного доручення. Щоб сплатити суму податку, необхідно в меню «Стан розрахунків з бюджетом» обрати податок та вибрати одну із платіжних систем. Після переходу на сайт платіжної системи платнику достатньо вказати суму платежу та підтвердити операцію. Оплата здійснюється з використанням платіжної карти клієнта банку, інші реквізити заповнюються автоматично.

Офіційна сторінка електронного кабiнету: https://cabinet.sfs.gov.ua

Робота у приватній частині ЕК здійснюється з використанням електронного цифрового підпису, що сертифікований у будь-якому Акредитованому центрі сертифікації ключів. Наталя Демків  підкреслила, що зручність та актуальність даних Електронного кабінету вже визнали суб’єкти підприємницької діяльності, настав час громадян – власників  рухомого, нерухомого майна та земельних ділянок скористатись цим сервісом з метою вчасної та коректної сплати зобов’язань.

Важливо для платників акцизного податку!

Суб’єкти господарювання, які з 1 липня 2019 року відповідатимуть визначенню «платник акцизного податку», зобов’язані:

- з 1 травня 2019 року до 1 червня 2019 року зареєструвати в системі електронного адміністрування реалізації пального усі акцизні склади, розпорядниками яких такі платники податку будуть станом на 1 липня 2019 року;

- до 1 липня 2019 року зареєструватися платниками податку та зареєструвати в системі електронного адміністрування реалізації пального усі акцизні склади, розпорядниками яких такі платники податку будуть станом на 1 липня 2019 року;

- протягом 20 календарних днів, починаючи з 1 липня 2019 року, подати до контролюючого органу акт проведення інвентаризації обсягів залишків спирту етилового станом на початок дня 1 липня 2019 року із зазначенням адрес об’єктів, на яких зберігаються відповідні обсяги залишків спирту етилового, перелік резервуарів, в яких зберігаються обсяги залишків спирту етилового, їх технічних параметрів (фізична місткість, що відповідає технічним паспортам), правовстановлюючих документів на відповідні об’єкти та документів, що засвідчують правові підстави експлуатації таких об'єктів.

Зазначена норма передбачена п. 22, п. 24 підрозділу 5 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України.

До уваги платників ЄСВ

 

З 2 травня 2019 року вступають у дію нові небюджетні рахунки 3719, відкриті на ім’я територіальних органів Державної фіскальної служби України, для сплати коштів єдиного внеску та фінансових санкцій у зв’язку з проведенням реорганізації територіальних органів ДФС.

Старі рахунки 3719, відкриті на ім’я територіальних органів Державної фіскальної служби України, діють до 26.04.2019 року.

Рахунки розміщені на субсайті ГУ ДФС у Луганській області : http://lg.sfs.gov.ua/byudjetni-rahunki/ 

Місцеві бюджети м.Рубіжне та Кремінського району отримали  понад 91 мільйон податків та платежів

За січень-березень цього року платники м. Рубіжного та Кремінського  району сплатили до місцевих бюджетів 91,3 мільйона гривень. Як зазначив начальник Рубіжанського  управління ГУ ДФС у Луганській області Андрій Забровський, доходи місцевих бюджетів порівняно з першим  кварталом 2018 року зросли на 15,3 мільйона гривень, або на 20,2 відсотки.

В структурі надходжень найбільшу суму складає податок на доходи з фізичних осіб, а це з початку року – 59,4 млн грн, що у порівнянні із відповідним періодом минулого року більше на 10,5 мільйона гривень. Питома вага податку на доходи з фізичних осіб у загальних надходженнях до місцевих бюджетів становить понад 65 ідсотків.

Окрім того, до місцевих бюджетів з початку року надійшло10, млн грн єдиного податку, 10, 0 млн грн земельного податку та орендної плати та 1,5 млн гривень акцизного податку.

Кампанія декларування доходів 2018 року  триває до 2 травня 2019 року.                      

У Рубіжанському  управлінні  ГУ ДФС у Луганській області нагадують, що кампанія декларування доходів триває до 2 травня 2019 року. Тому громадянам, які отримували у 2018 році неоподатковані доходи, потрібно поквапитись з поданням декларацій.

До закінчення кампанії декларування для громадян, які зобов’язані задекларувати доходи, отримані впродовж 2018 року, та для осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, залишилось кілька  днів!

Щодо сплати екологічного податку за скиди забруднюючих речовин у водні об’єкти

Рубіжанське  управління  ГУ ДФС у Луганській області звертає увагу, що платниками екологічного податку є суб’єкти господарювання, юридичні особи, що не провадять господарську (підприємницьку) діяльність, бюджетні установи, громадські та інші підприємства, установи та організації, постійні представництва нерезидентів, включаючи тих, які виконують агентські (представницькі) функції стосовно таких нерезидентів або їх засновників, під час провадження діяльності яких на території України і в межах її континентального шельфу та виключної (морської) економічної зони здійснюються скиди забруднюючих речовин безпосередньо у водні об’єкти.

Норми визначені п.п. 240.1.2 п. 240.1 ст. 240 Податкового кодексу України (далі – ПКУ).

Згідно з частинами другою – п’ятою ст. 42 Водного кодексу України від 06 червня 1995 року № 213/95-ВР із змінами і доповненнями водокористувачі можуть бути первинними і вторинними.

Первинні водокористувачі – це ті, що мають власні водозабірні споруди і відповідне обладнання для забору води.

Вторинні водокористувачі (абоненти) – це ті, що не мають власних водозабірних споруд і отримують воду з водозабірних споруд первинних водокористувачів та скидають стічні води в їхні системи на підставі договору про водопостачання (поставку води) та/або про водовідведення без отримання дозволу на спеціальне водокористування.

Вторинні водокористувачі здійснюють скидання стічних вод у водні об’єкти на підставі дозволів на спеціальне водокористування.

Об’єктом та базою оподаткування екологічним податком, зокрема є обсяги та види забруднюючих речовин, які скидаються безпосередньо у водні об’єкти (п.п. 242.1.2 п. 242.1 ст. 242 ПКУ).

Отже, екологічний податок за здійснення скидів забруднюючих речовин безпосередньо у водні об’єкти сплачується до бюджету первинними водокористувачами, оскільки ними, на підставі дозволів на спеціальне водокористування здійснюються скиди у водні об’єкти стічних вод з умістом забруднюючих речовин.

При цьому, вторинний водокористувач є платником екологічного податку у разі якщо ним отримано дозвіл на спеціальне водокористування, на підставі якого здійснюється скидання стічних вод у водні об’єкти.

 Практикум про особливості кампанії декларування громадянами доходів, отриманих у 2018 році

 

Громадяни, які днями відвідали Центр обслуговування платників Кремінської ДПІ Рубіжанського управління ГУ ДФС у Луганській області, мали змогу дізнатись про особливості кампанії декларування громадянами доходів, отриманих у 2018 році, порядок заповнення декларації про майновий стан і доходи й строки її подання, а також про податкову знижку.

Так, громадян цікавила можливість компенсації частини витрат у вигляді податкової знижки, необхідність декларування іноземних доходів та успадкування майна не від членів сім`ї першого та другого ступеня споріднення, доходів, отриманих від надання в оренду майна (рухомого та нерухомого), доходів від репетиторської діяльності, від виконання робіт чи надання послуг фізичним особам, які не є підприємцями або не провадять незалежну професійну діяльність, а також термін сплати податкового зобов’язання.

Окрім того, фахівці ДПІ розповіли про  можливість заповнення декларації про майновий стан і доходи через «Електронний кабінет», який передбачає часткове автоматичне заповнення декларації на підставі облікових даних платника, відомостей щодо нарахованих (виплачених) доходів, наявних в Державному реєстрі фізичних осіб – платників податків та відомостей щодо об’єктів нерухомого (рухомого) майна.

Нагадаємо, що кампанія декларування громадянами доходів, отриманих у минулому році, яка стартувала з січня 2019 року, до 02 травня поточного року (включно). Саме в цей термін громадянам необхідно прозвітувати про свої доходи, у випадку якщо вони не оподатковувались під час виплати. Разом з цим, для отримання податкової знижки Декларацію можна подати протягом усього року.

Тренінг – практикум для платників відбувся у Рубіжанському  управлінні

Триває деклараційна кампанія. Податківці активно роз’яснюють громадянам нюанси декларування доходів, які підлягають обов’язковому декларуванню.

Днями фахівці Рубіжанського управління  ГУ ДФС у Луганській області провели тренінг-практикум для платників податків. Сьогодні Державна фіскальна служба пропонує платникам для зручності та комфорту електронні сервіси. З метою підвищення якості обслуговування та спрощення процедури подання податкової декларації ДФС запроваджено новий електронний сервіс в «Електронному кабінеті», який надає змогу:

- скоротити час і витрати на подання звітності;

- мінімізувати помилки при заповненні декларації;

- надати копії первинних документів як додаток до декларації в онлайн режимі.

Під час тренінгу присутніх навчали, як скориставшись сервісом «Електронний кабінет», подати  податкову декларацію про майновий стан і доходи за звітний 2018 рік.

Також акцентували увагу на тому факті, що Декларацію про доходи за новою формою можна подати будь-яким із способів: надіслати засобами електронного зв’язку в електронній формі, особисто громадянином або надіслати поштою.

З метою зберігання Вашого часу та упередження виникнення черг, запрошуємо, не очікуючи кінцевого терміну для подання декларацій, відвідати наші ЦОПи та скористатись кваліфікованою порадою щодо заповнення декларації у фахівців центру обслуговування, – повідомили в управлінні.

Про актуальні питання декларування доходів, одержаних громадянами протягом 2018 року, під час «гарячої лінії» в Рубіжанському  управлінні

 «Деклараційна кампанія – 2019» вже виходить на фінішну пряму. Та фахівці Рубіжанського управління ГУ ДФС у Луганській  області не збавляють темпів в проведенні різноманітніх заходів, спрямованих на створення належних умов для громадян з метою виконання ними вимог щодо подання річної декларації про майновий стан і доходи.

Днями заступник начальника управління-начальник відділу адміністрування податків і зборів з фізичних осіб Юрій Мельник   провів черговий сеанс «гарячої лінії» на вищезазначену тематику. Коли триває кампанія декларування доходів, такі телефонні сеанси для платників організовуються щомісяця. Громадяни можуть звернутися до фахівців управління і за телефоном з’ясувати будь-яке проблемне питання з податкового законодавства.

 Під час спілкування з ініціаторами дзвінків надано роз’яснення щодо особливостей декларування доходів громадянами, що були отримані в 2018 році. В ході проведення заходу найбільш поширеними серед абонентів виявились питання щодо термінів і способів подання податкових декларацій, в яких випадках необхідно подавати декларацію за 2018 рік обов’язково, де можна ознайомитись зі зразками заповнення декларації. Також громадян цікавив порядок оформлення податкової знижки.

Жодного питання Юрій Мельник  не залишив поза увагою. Зрозуміло, що забезпечення прямого телефонного спілкування громадян з посадовими особами Рубіжанського управління – це один із чинників, що формують довіру та партнерські відносини, сприяють підвищенню рівня податкової свідомості та збільшенню надходжень до бюджету. І ця «гаряча лінія» є тому черговим підтвердженням.

Питали –відповідаємо

Як правильно подати декларацію при зміні прізвища?

 Рубіжанське управління ГУ ДФС у Луганській  області повідомляє, що при заповнення декларації про майновий стан та доходи у рядку 3 вказуються прізвище, ім'я, по батькові платника податку (згідно з даними паспортного документа). У разі якщо протягом звітного періоду, за який здійснюється декларування, або у наступному за ним році платник податку змінив прізвище (ім'я, по батькові), у рядку 3 слід зазначити спочатку нове прізвище (ім'я, по батькові), а в дужках – попереднє прізвище (ім'я, по батькові).

Реєстраційний номер облікової картки платника податків зазначається відповідно до даних Державного реєстру фізичних осіб – платників податків. Для фізичних осіб, які мають відмітку в паспорті про наявність у них права здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта, зазначаються серія та номер паспорта.

Рубіжанське управління ГУ ДФС у Луганській  області нагадує громадянам, які  котрі у 2018 році отримали доходи, з яких не було сплачено податки, варто подбати про подання річної податкової декларації.

Заповнити і подати декларацію можна до 1 травня 2019 року в податковій інспекції за місцем реєстрації.

 

Декларування – 2019. Здавали в оренду земельні паї – своєчасно задекларуйте свої доходи!!!

Рубіжанське  управління ГУ ДФС у Луганській області  звертає увагу на наступне. Якщо громадянин у 2018 році надавав в оренду іншій фізичній особі земельні ділянки сільськогосподарського призначення, земельну частку (пай), то він має самостійно визначити свої податкові зобов’язання за результатами року у декларації про майновий стан і доходи та сплатити податок з таких доходів за своєю податковою адресою.

При отриманні такого ж доходу у 2019 році, сплачувати податок на доходи фізичних осіб необхідно буде до бюджету за місцезнаходженням земельних ділянок, наданих в оренду. Відповідні зміни внесено Бюджетним кодексом України і вони набрали чинності з 1 січня 2019 року.

Також нагадуємо, що оподаткуванню підлягають суми доходів осіб, які обробляють земельні частки (пай) самостійно.

Рубіжанське  управління Головного управління ДФС у Луганськіц області нагадує, що кампанія декларування доходів громадян триває до 1 травня 2019 року. У разі необхідності платники можуть отримати безкоштовні консультації та допомогу в заповненні податкової декларації про майновий стан і доходи. Центри обслуговування платників функціонують за наступними адресами:

м. Рубіжне , вул. Менделєєва,14.б  (ЦОП  ДПІ у м. Рубіжне );

м. Кремінна, вул. Центральна, 10 (ЦОП Кремінської ДПІ);

Попереджаємо, що строк сплати задекларованих податкових зобов’язань – до 1 серпня 2019 року.

Добровільне декларування доходів - свідомий обов’язок кожного!

Рубіжанське  управління ГУ ДФС у Луганській  області інформує, що до 01 травня 2019 року триває кампанія декларування доходів громадян, отриманих у минулому році.

 Відповідно до норм Податкового кодексу України громадяни, які подають податкові декларації про майновий стан і доходи (далі – Декларація) розподіляються на дві категорії: особи, які зобов’язані подати Декларацію та особи, які мають право подати Декларацію про майновий стан та доходи.

Декларація подається платниками податків за місцем своєї податкової адреси в один із способів:

-  особисто або уповноваженою на це особою;

- надсилається поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення;

-  засобами електронного зв’язку.

Якщо Декларація надсилається поштою, платник податку зобов’язаний здійснити таке відправлення не пізніше ніж за п’ять днів до закінчення граничного терміну подання податкової декларації.

При поданні Декларації в електронній формі не пізніше закінчення останньої  години дня, в якому спливає такий граничний строк.

При направленні Декларації засобами електронного зв’язку громадяни можуть скористатись новим електронним сервісом ДФС «Електронний кабінет платника», яким передбачено її часткове автоматичне заповнення. Це дозволяє у будь-який час сформувати та надіслати Декларацію з персонального комп’ютера.

Запрошуємо громадян м. Рубіжне,  м. Антрацит та Антрацитівського району завітати до ЦОП  у м. Рубіжне, розташованого за адресою: Рубіжне вул.Менделєєва,14б; громадян Кремінського району,м. Хрустальний, м. Ровеньки, м. Довжанськ до ЦОП Кремінської ДПІ, розташованого за адресою: м. Кремінна, вул. Центральна,10, для отримання консультацій з питань декларування доходів, користування сервісом «Електронний кабінет платника».

Завершується кампанія декларування доходів, отриманих у 2018 році

Фахівці Рубіжанського  управління ГУ ДФС у Луганській  області звертають увагу платників, на те, що до завершення деклараційної кампанії 2019 року залишилось менше місяця. Громадяни, які отримали доходи протягом 2018 року зобов’язані подати податкову декларацію про майновий стан та доходи.

Декларацію необхідно подати до територіальних органів ДФС за місцем реєстрації до 01 травня поточного року.

З метою отримання податкової знижки, протягом 2019 року мають право подати податкову декларацію громадяни, які понесли витрати: у вигляді орендної плати за договором оренди житла, оформленим до вимог чинного законодавства, якщо такий платник має статус внутрішньо переміщеної особи за умови дотримання вимог Податкового кодексу України; та громадяни, які понесли витрати на користь закладів дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійної та вищої освіти.

За неподання або несвоєчасне подання громадянами декларацій про майновий стан і доходи чи включення до такої декларації невірних даних передбачена відповідальність.

Спілкування с платниками під час «гарячої лінії» на тему: «Актуальні питання декларування 2019»

Днями Рубіжанським  управлінням Головного управління ДФС у Луганській  області був проведений сеанс телефонного зв’язку з платниками податків з питань декларування доходів, отриманих громадянами у минулому році та права на податкову знижку.

Відповіді на запитання надавав заступник начальника управління –начальник відділу адміністрування податків і зборів з фізичних осіб  Рубіжанського управління ГУ ДФС у Луганській  області Юрій Мельник.

Відповіді на окремі запитання, поставлені під час спілкування:

Запитання 1: Якщо я здаю квартиру в оренду, чи потрібно їй декларувати такі доходи?

Відповідь: Якщо квартира надається в оренду фізичній особі, яка не є суб'єктом господарювання, то відповідальним за нарахування та сплату податку до бюджету є орендодавець.

В цьому випадку орендодавець самостійно нараховує та сплачує податок до бюджету в строки, встановлені для квартального звітного (податкового) періоду. А саме: протягом 40 календарних днів, після останнього дня такого звітного (податкового) кварталу. Сума отриманого доходу, сума сплаченого протягом звітного податкового року податку та податкового зобов'язання за результатами такого року відображаються у річній податковій декларації про майновий стан і доходи.

Крім того, у разі вчинення нотаріальної дії щодо посвідчення договору оренди об'єктів нерухомості, нотаріус зобов'язаний надіслати інформацію про такий договір контролюючому органу за податковою адресою платника податку – орендодавця за формою та у спосіб, встановлені Кабінетом Міністрів України.

Запитання 2: Чи потрібно декларувати кошти, отримані з-за кордону?

Відповідь: У разі якщо джерело виплат будь-яких оподатковуваних доходів є іноземним, сума такого доходу включається до загального річного оподатковуваного доходу платника податку - отримувача, який зобов’язаний подати річну податкову декларацію, та оподатковується за ставкою 18 відсотків.

Крім того, доходи отримані з джерел за межами України оподатковуються військовим збором за ставкою 1,5 відсотка.

Сума іноземного доходу перераховується у гривні за валютним курсом Національного банку України, що діє на момент отримання таких доходів.

Запитання 3: Чи можу я надіслати декларацію через Інтернет?

Відповідь: Так, Ви маєте право подати податкову декларацію про майновий стан і доходи засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням вимог законів щодо електронного документообігу. Звертаю вашу  увагу на те,  що у разі надсилання податкової декларації в електронній формі Ви зобов’язані здійснити таке відправлення не пізніше закінчення останньої години дня, в якому спливає такий граничний строк.

 

Платники Рубіжанського  управління сплатили до державного бюджету країни 104,7 млн гривень

За підсумками роботи двох місяців поточного року Рубіжанським  управлінням до Державного бюджету перераховано 104,7 млн гривень. Цьогорічний показник на 123,9 відс. перевищує надходження відповідного періоду минулого року, а додаткова сума складає 20,2 млн  гривень.

В розрізі надходження податків левову частку у надходженнях складає рентна плата  – 66,7 млн гривень. Це на 143,7 відс. більше за перерахування аналогічного періоду минулого року, що у грошовому еквіваленті дорівнює 20,3 млн. гривень.

Від сплати податку на доходи фізичних осіб до державної скарбниці надійшло 13,3 млн гривень із темпом росту до відповідного періоду 2018 року у 125,1 відс. та додатковою сумою у 2,7 млн. гривень.

На обороноздатність країни платники Рубіжанського управління перерахували до бюджету 2,8 млн грн військового збору, що на 118,3 відс. або 0,5 млн грн більше, аніж було сплачено у січні – лютому 2018 року. 

Від платників Рубіжанського управління до Зведеного бюджету надійшло 167,7 млн гривень

Про це розповів начальник Рубіжанського управління ГУ ДФС у Луганській області Андрій Забровський. У порівнянні з відповідним періодом минулого 2018 року сума надходжень збільшилась на 123,2 відсотка, або на 31,5 млн гривень.

До Державного бюджету перераховано 265,1 млн гривень. У порівнянні із січнем - лютим 2018 року надходження збільшились на 47,9 млн грн, або 122,1 відсотки.

До Місцевих бюджетів платники Кропивницького управління спрямували 62,4 млн гривень. У порівнянні з аналогічним періодом 2018 року надходження збільшились на 11,4 млн грн, або 122,0 відсотки.

Щодо головних джерел доходної частини Зведеного бюджету, то це, передусім, рентна плата,  податок на додану вартість, податок на прибуток, податок з доходів фізичних осіб, військовий збір, акцизний податок, плата за землю, єдиний податок.

Впродовж перших двох місяців 2019 року від платників Рубіжанського  управління надійшло 48,9 млн грн єдиного внеску

Про це повідомив начальник Рубіжанського управління ГУ ДФС у Луганській  області Андрій Забровський. Якщо порівняти цей показник з аналогічним періодом минулого 2018 року, то ЄСВ сплачено на 9,2 млн. грн. або 123,2 відсотків більше.

«Така позитивна динаміка свідчить про те, що питання легалізації зайнятості, підвищення рівня оплати праці та погашення заборгованості із заробітної плати й надалі залишається серед  пріоритетних напрямів державної політики у сфері праці»,- зазначив керівник управління.

Декларування доходів громадян: як отримати податкову знижку на навчання

Рубіжанське  управління ГУ ДФС у Луганській  області звертає увагу, що відповідно до ст.166 Податкового Кодексу України, згідно якої платник податку має право на податкову знижку за наслідками звітного податкового року. Так, до податкової знижки можна включати суму коштів сплачених на користь вітчизняних вищих та професійно-технічних навчальних закладів для компенсації вартості здобуття середньої професійної або платника податку та/або члена його сім’ї першого ступеня споріднення.

Отже, оформити податкову знижку може сам студент (якщо він має офіційний заробіток з якого сплачує податки) або його член сім’ї першого ступеня спорідненості (мати, батько, дружина/чоловік).

Водночас повідомляємо, що для отримання податкової знижки за освітні послуги з закладом освіти має бути укладений договір, де зазначено хто надає послуги, їх отримувач, вартість таких послуг, строк надання та оплата підтверджена платіжними та розрахунковими документами.

Підтвердити витрати потрібно фіскальними або товарними чеками, прибутковими касовими ордерами, копіями договорів, що ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) і їх покупця (отримувача).

Звертаємо увагу, що п.п.166.4.3 п.166.4 ст.166 ПКУ встановлено, що якщо платник податку до кінця податкового року, наступного за звітним, не скористався правом на нарахування податкової знижки за наслідками звітного податкового року, таке право на наступні податкові роки не переноситься.

Таким чином, з метою отримання податкової знижки на суму коштів, сплачених платником податку протягом звітного року на користь вітчизняних закладів дошкільної, позашкільної, загальної середньої освіти, декларація про майновий стан і доходи подається до контролюючого органу, в якому перебуває на обліку платник податків до 31 грудня 2019 року (включно) за звітний 2018 податковий рік.

За два місяці 2019 року до Рубіжанського управління ГУ ДФС у Луганській області декларації про майновий стан і доходи вже подали 80 громадян

Як повідомила головний державний ревізор-інспектор відділу адміністрування податків і зборів з фізичних осіб Рубіжанського управління ГУ ДФС у Луганській області Валентина Коврова, у  січні – лютому 2019 року, жителями м. Рубіжне , м. Кремінна та Кремінського району   подано 80 декларації про майновий стан та доходи. Загальна сума задекларованого доходу  складає    7218,1   тис гривень.  Самостійно нараховані податкові зобов’язання з податку на доходи фізичних осіб склали 671,1 тис грн та 70,8 тис грн військового збору.  

За оперативною інформацією, з початку року, податкові декларації про отримані доходи у 2018-му подав 1 мільйонер. Загалом він  отримав понад 2100,6 тис грн доходу, з яких буде сплачено 378,1 тис  грн  ПДФО та  31,5 тис.грн. військового збору.

За податковою знижкою вже звернулось 7громадян, задекларована ними сума ПДФО,  яка підлягає поверненню з бюджету, склала 15,9 тис. гривень.

Посадовець нагадала, що кампанія декларування доходів, отриманих у 2018 році триває до 1 травня 2019 року. Для громадян, які мають право на податкову знижку термін подання декларації – до 31 грудня 2019 року. Щоб виконати свій  конституційний обов’язок і подати річну податкову декларацію громадянам треба звернутися у Центри обслуговування платників за адресою: м. Рубіжне , вул. Менделєєва,14 та м. Кремінна, вул. Центральна,10. Графік прийому з понеділка по четвер з 9:00 до 18:00, у п’ятницю – 9:00 до 16:45. Обідня перерва – з 13:00 до 13:45. Саме тут фахівці ДФС нададуть необхідні консультації та допоможуть правильно заповнити декларацію про отримані доходи.

 

За два місяці 2019 року страхувальниками Кремінщини сплачено майже 14,7 мільйонів гривень єдиного внеску

З початку року сума надходжень зі сплати єдиного соціального внеску від платників податків м. Кремінна та Кремінського району Рубіжанського  управління ГУ ДФС склала 14,7 млн гривень. Податківці Рубіжанського  управління звертають увагу, що в зв’язку із збільшенням з 1 січня 2019 року мінімальної заробітної плати до 4173 грн, сума мінімального страхового внеску наразі становить 918,06 гривень.

Також змінилась максимальна величина бази нарахування єдиного соціального внеску: з 1 січня 2019 року вона становить 15 розмірів мінімальної заробітної плати і дорівнює 62595 грн, відповідно максимальна сума ЄСВ у 2019 році – 13770,90 гривень (62595 х 22%).

Фізичні особи - підприємці, які обрали спрощену систему оподаткування (у тому числі ФОП – платники єдиного податку І-ї групи), у 2019 році сплачуватимуть ЄСВ у сумі 918,06 грн (4173 х 22%) за місяць – це мінімальний місячний розмір єдиного внеску.

 

 

Кампанія по декларуванню – 2019 триває:

Днями у Рубіжанському  управлінні ГУ ДФС у Луганській  області була проведена прес - конференція на тему: «Порядок декларування доходів громадян, отриманих у 2018 році»за участю начальника Рубіжанського управління ГУ ДФС у Луганській області Андрія Забровського . Пропонуємо відповіді на найбільш актуальні запитання, що обговорювались в ході проведення заходу.

  Якщо фізична особа зареєстрована (прописана) в одному місці, а дохід отримує в іншому, то за якою податковою адресою повинна подавати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи та сплачувати ПДФО?

  Платник податків, який відповідно до норм чинного законодавства зобов’язаний (має право) надати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи, але на той час проживає не за місцем реєстрації (прописки), а в іншому місці, то він має подати декларацію до контролюючого органу за податковою адресою, тобто за місцем реєстрації згідно з паспортними даними).

Так, відповідно до ст. 67 Конституції України від 28 червня 1996 року кожен громадянин зобов’язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом. Усі громадяни щорічно подають до податкових інспекцій за місцем проживання декларації про свій майновий стан та доходи за минулий рік у порядку, встановленому законом. 

Згідно із ст. 29 Цивільного кодексу України від 16 січня 2003 року № 435-IV із змінами та доповненнями, місцем проживання фізичної особи є житловий будинок, квартира, інше приміщення, придатне для проживання в ньому (гуртожиток, готель тощо), у відповідному населеному пункті, в якому фізична особа проживає постійно, переважно або тимчасово. 

Крім того, згідно із п. 49.1 ст. 49 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (далі – ПКУ) податкова декларація подається за звітний період в установлені ПКУ строки контролюючому органу, в якому перебуває на обліку платник податків.  

Відповідно до п. 45.1 ст. 45 ПКУ платник податків – фізична особа зобов’язаний визначити свою податкову адресу. Податковою адресою платника податків – фізичною особою визнається місце її проживання, за яким вона береться на облік як платник податків в контролюючому органі. Платник податків – фізична особа може мати одночасно не більше однієї податкової адреси. Згідно із п. 179.7 ст. 179 ПКУ сума податкових зобов’язань, донарахована контролюючим органом сплачується до відповідного бюджету у строки, встановлені ПКУ.

Враховуючи вищевикладене, платник податків, який відповідно до норм чинного законодавства зобов’язаний (має право) надати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи, але на той час проживає не за місцем реєстрації (прописки), а в іншому місці, то він має подати декларацію до контролюючого органу за податковою адресою, тобто за місцем реєстрації згідно з паспортними даними.

  Яким документом необхідно підтвердити суму сплачених відсотків по іпотечному житловому кредиту, якщо я маю квитанції, у яких зазначено однією сумою сплачений основний платіж та відсотки (ануїтетні платежі)?

  Якщо умовами кредитного договору передбачено погашення кредиту шляхом ануїтетних платежів і у платіжному або розрахунковому документі зазначається лише загальна сума виплат без розбивки на проценти і основну суму боргу, то у платника податку відсутні підстави для включення до податкової знижки у зменшення оподатковуваного доходу за наслідками звітного податкового року частини суми процентів, сплачених таким платником податку за користування іпотечним житловим кредитом, що визначається статтею 175 Податкового кодексу України (далі - ПКУ).

     Адже відповідно до п. 175.1 ст. 175 ПКУ платник податку - резидент має право включити до податкової знижки частину суми процентів за користування іпотечним житловим кредитом, наданим позичальнику в національній або іноземній валютах, фактично сплачених протягом звітного податкового року.

     До податкової знижки включаються фактично здійснені протягом звітного податкового року платником податку витрати, підтверджені відповідними платіжними та розрахунковими документами, зокрема, квитанціями, фіскальними або товарними чеками, прибутковими касовими ордерами, копіями договорів, що ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) і їх покупця (отримувача). У зазначених документах обов’язково повинно бути відображено вартість таких товарів (робіт, послуг) і строк їх продажу (виконання, надання) (п.п. 166.2.1 п. 166.2 ст. 166 ПКУ).

     Для підтвердження суми сплачених процентів за користування іпотечним житловим кредитом в обов’язковому порядку мають бути надані платіжні або розрахункові документи, в яких чітко зазначено суму сплачених процентів за користування іпотечним кредитом, та прізвище, ім’я, по - батькові саме платника податку як платника цих процентів.

  Чи виникає об’єкт оподаткування у фізичної особи при повторному продажу нерухомого майна в звітному році, якщо після першого продажу такого майна в цьому ж році договір на продане нерухоме майно було анульовано?

  Якщо фізичною особою було продано нерухоме майно, зазначене у п. 172.1 ст.172 Податкового кодексу України (далі - ПКУ), а в подальшому даний договір продажу анульовано та те ж саме нерухоме майно продано повторно, тобто здійснено продаж одного об’єкта, то дохід з даного продажу не оподатковується, якщо таке майно перебуває у власності платника податку понад три роки. У разі якщо таке нерухоме майно перебуває у власності платника податку менше трьох років, то дохід від продажу підлягає оподаткуванню за ставкою в розмірі 5% від вартості такого об’єкта нерухомого майна. Так, оподаткування операцій з продажу об’єктів нерухомого майна регламентується ст. 172  ПКУ.

   Згідно з п.172.1 ст.172 ПКУ дохід, отриманий платником податку від продажу (обміну) не частіше одного разу протягом звітного податкового року житлового будинку, квартири або їх частини, кімнати, садового (дачного) будинку (включаючи земельну ділянку, на якій розташовані такі об’єкти, а також господарсько-побутові споруди та будівлі, розташовані на такій земельній ділянці), а також земельної ділянки, що не перевищує норми безоплатної передачі, визначеної статтею 121 Земельного кодексу України залежно від її призначення, та за умови перебування такого майна у власності платника податку понад три роки, не оподатковується.

   Дохід від відчуження господарсько-побутових споруд, що розташовані на одній ділянці з житловим або садовим (дачним) будинком та продаються разом з ним, для цілей оподаткування окремо не визначається. 

   Відповідно до п.172.2 ст.172 ПКУ дохід, отриманий платником податку від продажу протягом звітного податкового року більш як одного з об’єктів нерухомості, зазначених у пункті 172.1 цієї статті, або від продажу об’єкта нерухомості, не зазначеного в пункті 172.1 цієї статті, підлягає оподаткуванню за ставкою, визначеною пунктом 167.2 статті 167 цього Кодексу (5%). 

     

Про оподаткування репетиторських послуг

Фахівці Рубіжанського  управління ГУ ДФС у Луганській області  повідомляють, що в Україні до 1 травня 2019 року триватиме деклараційна кампанія. Серед тих, хто має подати декларацію про майновий стан та доходи до органів ДФС у обов’язковому порядку – громадяни, котрі протягом 2019 року надавали послуги з репетиторства, не будучи зареєстровані як фізичні особи-підприємці.

До категорії репетиторських послуг відносяться підготовка дітей до школи, до вступу у навчальні заклади або до незалежного тестування, написання рефератів, контрольних, курсових чи дипломних робіт тощо.

Отож, якщо упродовж 2018 року у вас були доходи від вищезазначених або подібних послуг, суму винагороди необхідно включити до вашого річного оподатковуваного доходу та задекларувати його через подання до фіскальної служби, за місцем реєстрації, декларації про майновий стан і доходи.

Нагадаємо, що згідно з п. 167.1 ст. 167 Податкового кодексу України дохід від надання репетиторських послуг оподатковується податком на доходи фізичних осіб за ставкою 18 відсотків. Окрім цього з такого доходу справляється військовий збір за ставкою 1,5 відсотка.

Своєчасно декларувати свої доходи – обов’язок кожного громадянина!

Фахівці Рубіжанського управління ГУ ДФС у Луганській області  нагадують про терміни подання податкової декларації про майновий стан і доходи за результатами 2018 року та строків сплати, визначених податкових зобов'язань.

Останній день подання річної податкової декларації про майновий стан і доходи (далі – податкова декларація) за 2018 рік:

- для фізичних осіб – підприємців, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця за її рішенням, – протягом 30 календарних днів з дня проведення державної реєстрації припинення підприємницької діяльності;

- для громадян і осіб, які проводять незалежну професійну діяльність, та які зобов’язані подати декларації – 02.05.2019;

- для громадян, які мають право на податкову знижку – по 31.12.2019 (включно).

Щодо строків сплати податкових зобов'язань, зазначених у податковій декларації за звітний (податковий) 2018 рік для:

- фізичних осіб – підприємців (крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування) – не пізніше 21 лютого 2019 року;

- фізичних осіб, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності фізичної особи (крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування), – протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку подання декларації;

- громадян та осіб, які здійснюють незалежну професійну діяльність – не пізніше 31 липня 2019 року.

Водночас, звертаємо увагу на порядок сплати податкових зобов'язань.

 

Якщо обсяг доходу перевищив 1 млн грн - придбайте касовий апарат

Рубіжанське  управління ГУ ДФС у Луганській області  повідомляє, що відповідно до п.296.10 ст.296 Податкового кодексу України (далі - ПКУ), платники єдиного податку – фізичні особи, обсяг доходу яких у календарному році перевищив суму 1 млн. грн., повинні застосовувати касові апарати. Застосування касових апаратів розпочинається з першого числа першого місяця кварталу, наступного за виникненням такого перевищення, і продовжується в усіх наступних податкових періодах протягом реєстрації суб'єкта господарювання платником єдиного податку.

Для фізичної особи - підприємця - платника єдиного податку доходом є дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду у грошовій (готівковій та/або безготівковій),  матеріальній або нематеріальній формі, визначеній п.292.3 ПКУ.

Водночас, у разі здійснення розрахунків за реалізовані товари (надані послуги) лише у безготівковій формі шляхом перерахування покупцем коштів з поточного рахунка на поточний рахунок фізичної особи підприємця або внесення покупцем коштів до банку для подальшого їх перерахування на поточний рахунок фізичної особи підприємця, потреби у використанні касових апаратів не виникає.

Слід зазначити, що відповідно до п.296.10 ПКУ платники єдиного податку, які здійснюють реалізацію технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту, мають використовувати касові апарати незалежно від обсягу отриманого доходу.

Електронні сервіси ДФС – економія часу та комфортні умови для платників

На сьогодні у відкритій частині Е-Кабінету функціонує близько 25 сервісів, якими користувачі можуть скористатися без застосування електронного цифрового підпису.

Після ідентифікації у приватній частині кабінету платникам запропоновано 55 сервісів. Користувачі можуть скористатися значною кількістю корисних опцій, наприклад, користування індивідуальним податковим календарем, створення запитів, листування з органами ДФС, реєстрація накладних тощо. Про це повідомив під час проведеної прес – конференції начальник Рубіжанського управління ГУ ДФС у Луганській області  Андрій Забровський .

Кількість сервісів, які запроваджені ДФС для платників податків, постійно зростає відповідно до потреб бізнесу. На сьогодні в ДФС найпопулярніший сервіс серед платників - Електронний кабінет платника.

Відкритою частиною Електронного кабінету користуються більше 9 млн користувачів з 80 країн світу. Цей сервіс забезпечує он-лайн взаємодію платників з контролюючими органами, дозволяє, не відвідуючи центрів обслуговування платників, створювати та надсилати електронні документи, отримувати в режимі реального часу цілодобовий доступ до інформації з реєстрів та електронних систем без створення та направлення окремих запитів, що значно економить час платникам та скорочує до мінімуму контакти з контролюючими органами.

У рамках кампанії декларування доходів громадян та е-декларування особами, уповноваженими на виконання функцій держави або місцевого самоврядування, посадовець детально зупинилася на електронному сервісі в частині отримання: відомостей про суми виплачених доходів та утриманих податків з Державного реєстру фізичних осіб-платників податків та запроваджений новий електронний сервіс у частині часткового заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи.

Окрім сервісів, які забезпечують платникам можливість реалізувати свої права та обов’язки, постійно впроваджуються аналітичні сервіси. Це, зокрема, автозаповнення декларації з податку на додану вартість, відображення повної інформації щодо податкової накладної з урахуванням всіх зареєстрованих до неї розрахунків-коригування тощо.

Андрій Забровський  наголосив, що електронні сервіси ДФС забезпечують комфортні умови для платників, скорочують час на пошук необхідної інформації і дозволяють отримати її дистанційно.

Яка відповідальність за неподання або несвоєчасне подання громадянами декларацій про майновий стан та доходи?

У Рубіжанському управлінні  Головного управлінні ДФС у Луганській  області нагадують, що відповідно до ст. 164 прим. 1 Кодексу України про адміністративні правопорушення від 07.12.1984року № 8073-Х, неподання або несвоєчасне подання громадянами декларацій про доходи чи включення до декларацій перекручених даних, не ведення обліку або неналежне ведення обліку доходів і витрат, для яких законами України встановлено обов’язкову форму обліку, - тягне за собою попередження або накладення штрафу у розмірі від трьох до восьми неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Дії, передбачені частиною першою цієї статті, вчинені особою, яку протягом року було піддано адміністративному стягненню за те ж порушення, - тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі від п’яти до восьми неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Ця відповідальність не розповсюджується на випадки добровільного подання декларації (в т.ч. при реалізації права на податкову знижку).

Згідно з п. 5 підр. 1 Розділу ХХ ПКУ, якщо норми інших законів містять посилання на неоподатковуваний мінімум доходів громадян, то для цілей їх застосування використовується сума в розмірі 17грн. крім норм адміністративного та кримінального законодавства в частині кваліфікації адміністративних або кримінальних правопорушень, для яких сума неоподатковуваного мінімуму встановлюється на рівні податкової соціальної пільги, визначеної пп.169.1.1 п.169.1 ст.169 р.IV ПКУ для відповідного року.

Декларування доходів громадян» – тема чергового засідання круглого столу у Рубіжанському управлінні

Днями  в Рубіжанському  управлінні ГУ ДФС у Луганській області  відбувся «круглий стіл» з платниками податків за участю начальника управління Андрія Збровського. Кампанія декларування доходів громадян, отриманих протягом 2018 року, стала основною темою проведеного заходу.

Очільник управління  звернув увагу присутніх, що кампанія декларування доходів громадян триватиме до 1 травня поточного року, а також закликала усіх сумлінно виконати свій громадянський обов’язок та своєчасно подати декларацію.

Також, Андрій Забровський  акцентував увагу на тому факті, що Декларацію про доходи за новою формою можна подати будь-яким із способів: надіслати засобами електронного зв’язку в електронній формі, особисто громадянином або надіслати поштою.

Подання декларації передбачається  за податковою адресою, тобто місцем, де особу взято на податковий облік. За вибором платника податків декларації подаються за місцем своєї податкової адреси особисто або уповноваженою на це особою, поштою (не пізніше ніж 5 днів до завершення кінцевого терміну подання) або в електронному вигляді через сервіс «Електронний кабінет платника податків» на веб-порталі ДФС.

«З метою зберігання Вашого часу та упередження виникнення черг, запрошуємо, не очікуючи кінцевого терміну для подання декларацій, відвідати наші ЦОПи та скористатись кваліфікованою порадою щодо заповнення декларації у фахівців центру обслуговування», – повідомила керівник.

Сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія»

Головна тема – порядок декларування доходів громадян. На запитання платників відповідав начальник управління Андрій Забровський. Надаємо перелік запитань та відповідей на них.

1) Чи включається до декларації про майновий стан і доходи сума поворотної фінансової допомоги, отриманої від юридичної особи?

Сума коштів, надана юридичною особою фізичній особі за договором позики, яку фізична особа (позичальник) повинна повернути позикодавцеві у визначений договором термін, не підлягає оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб і не відображається у річній податковій декларації про майновий стан і доходи .Якщо сума поворотної фінансової допомоги не повертається у визначений у договорі термін, то вона включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу фізичної особи та відображається у річній податковій декларації про майновий стан і доходи.

2)   Який порядок оподаткування податком на доходи фізичних осіб іноземних доходів?

Відповідно до п. 170.11 ст. 170 Податкового кодексу України, у разі якщо джерело виплат будь-яких оподатковуваних доходів є іноземним, сума такого доходу включається до загального річного оподатковуваного доходу платника податку - отримувача, який зобов’язаний подати річну податкову декларацію, та оподатковується за ставкою, визначеною в п. 167.1 ст. 167 ПКУ (18 відс.)У разі якщо згідно з нормами міжнародних договорів, згода на обов’язковість яких надана Верховною Радою України, платник податку може зменшити суму річного податкового зобов’язання на суму податків, сплачених за кордоном, він визначає суму такого зменшення за зазначеними підставами у річній податковій декларації. У разі відсутності в платника податку підтверджуючих документів щодо суми отриманого ним доходу з іноземних джерел та суми сплаченого ним податку в іноземній юрисдикції, оформлених відповідно до ст. 13 ПКУ, такий платник зобов’язаний подати до контролюючого органу за своєю податковою адресою заяву про перенесення строку подання податкової декларації до 31 грудня року, наступного за звітним. У разі неподання в установлений строк податкової декларації платник податків несе відповідальність, встановлену ПКУ та іншими законами

Не зараховуються у зменшення суми річного податкового зобов’язання платника податку:а) податки на капітал (приріст капіталу), податки на майно;б) поштові податки;в) податки на реалізацію (продаж);г) інші непрямі податки незалежно від того, чи належать вони до категорії прибуткових податків або вважаються окремими податками згідно із законодавством іноземних держав. Сума податку з іноземного доходу платника податку - резидента, сплаченого за межами України, не може перевищувати суму податку, розраховану на базі загального річного оподатковуваного доходу такого платника податку відповідно до законодавства України.

3)   Чи можна включити до податкової знижки навчання на військовій кафедрі?

Впродовж 2019 року мають право подати декларацію з метою отримання податкової знижки громадяни, які у 2018 році понесли витрати на користь вітчизняних закладів дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійної (професійно-технічної) та вищої освіти для компенсації вартості здобуття відповідної освіти такого платника податку та/або члена його сім'ї першого ступеня споріднення. Разом з тим, навчання на військовій кафедрі – це додаткова послуга навчального закладу, що не є обов’язковою у процесі безпосереднього навчання за обраним фахом, і оплачується окремо (додатково) від плати за навчання згідно з укладеним з вузом договором на навчання за певним фахом. Отже, включення витрат за навчання на військовій кафедрі навчального закладу, що оплачуються згідно окремого договору, до податкової знижки чинним законодавством не передбачено. Зазначена норма визначена п.п. 166.3.3 ст. 166 Податкового кодексу України.

4)   Які нововведення для декларантів, що мають право подати декларацію з метою отримання податкової знижки?

Розширено коло осіб, які  мають право на податкову знижку. Мова йде про громадян, які понесли витрати на користь вітчизняних закладів дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійної (професійно-технічної) та вищої освіти. Також матимуть право на податкову знижку платники, які мають статус внутрішньо переміщеної особи (за умови дотримання вимог, встановлених Кодексом), що сплачують орендну плату  за житло (за умови оформлення оренди відповідно до вимог чинного законодавства).

 5)   Як самостійно розрахувати податкову знижку за навчання?

База оподаткування визначається шляхом зменшення річної суми нарахованої зарплати на суму податкової соціальної пільги  за її наявності. Інформацію щодо сум нарахованого загального річного оподатковуваного доходу, застосованої податкової соціальної пільги та утриманих податку на доходи фізичних осіб і військового збору,  фізичні особи отримують у вигляді довідки про доходи від свого роботодавця.

На підставі підтверджувальних документів (квитанцій, чеків) визначається сума витрат платника податку – резидента, дозволених до включення до декларації. А далі, розрахунок проводиться за формулою розписаною у податковій декларації.

 

Подання запиту на отримання витягу з реєстру страхувальників платником єдиного внеску та/або застрахованою особою в Електронному кабінеті

В Рубіжанському управлінні ГУ ДФС у Луганській області повідомили, що   ДФС запроваджено новий електронний сервіс, який надає можливість подати запит на отримання витягу з реєстру страхувальників Державного реєстру загальнообов’язкового державного соціального страхування. 

Запит про отримання витягу з реєстру страхувальників може бути подано платником єдиного внеску та/або застрахованою особою через приватну частину (особистий кабінет) Електронного кабінету.

Для цього в приватній частині Електронного кабінету необхідно в меню Ведення звітності  обрати Запит про отримання витягу з реєстру страхувальників (ф. № 1-ЗРС) (J1303801 ), заповнити відповідні поля, підписати та надіслати.

Підтвердженням отримання ДФС запиту є Квитанція в електронному вигляді, в якій зазначено дату та номер реєстрації відповідного запиту. 

Витяг за результатами обробки запиту можна переглянути у меню Перегляд звітності у вкладці: J1438101 – для юридичної особи або відокремленого підрозділу (ф. № 1-ВРС ); F1438201 – для фізичної особи – підприємця або фізичної особи, яка провадить незалежну професійну діяльність (ф. № 2-ВРС);  F1438301 - для фізичної особи, яка бере добровільну участь у системі загальнообов'язкового державного соціального страхування (ф. № 3-ВРС). Якщо в реєстрі страхувальників відсутня інформація, то заявнику формується довідка з реєстру страхувальників (ф. № 1-ДРС) (J/F1403801).

Звертаємо увагу, що тільки у разі особистого звернення фізичної особи надається:

 інформація про встановлення з реєстру страхувальників ознаки «пенсіонер за віком» (із зазначенням дати встановлення пенсії за віком) або «особа з інвалідністю» (із зазначенням дати встановлення пенсії по інвалідності або соціальної допомоги та дати закінчення терміну, до якого встановлена інвалідність), яка зазначається у витягу (ф. № 2-ВРС);

витяг з реєстру страхувальників щодо фізичної особи, яка бере добровільну участь у системі загальнообов'язкового державного соціального страхування (ф. № 3-ВРС).

У разі виникнення питань з приводу користування Електронним кабінетом, звертатися за телефоном:0 800 501 007.

Платники можуть подавати декларацію з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, за новою формою

Затверджено нову форму податкової декларації з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. Зміни запроваджені для врегулювання питання щодо визначення податкових зобов’язань з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, по об’єктах як житлової, так і нежитлової нерухомості та забезпечення зручності суб’єктам господарювання уточнювати свої податкові зобов’язання.

Декларація має такі новації:

1. Запровадження у процедурі справляння податку єдиних державних норм шляхом використання офіційно затверджених класифікаторів.

Наразі діючою декларацією (попередньою формою) передбачено застосування умовних ознак типів нерухомості (від 1 до 9), що не відповідає даним реєстраційних документів. В умовах автоматизації та спрощення процедури справляння податків і зборів, необхідно було надати платникам можливість зазначати у деклараціях коди нерухомості згідно з  реєстраційними документами, що також сприятиме прозорості податкової звітності.

Постановою КМУ від 24.05.2017 № 483 «Про затвердження форм типових рішень про встановлення ставок та пільг із сплати земельного податку та податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки» забезпечено єдиний підхід до встановлення органами місцевого самоврядування податкових ставок податку відповідно до класифікатора будівель та споруд згідно з Державним класифікатором будівель та споруд ДК 018-2000, затвердженим наказом Державного комітету України по стандартизації, метрології та сертифікації від 17 серпня 2000 року № 507.

Запровадження у новій формі декларації єдиного підходу до визначення типів нерухомості спростить користування рішеннями органів місцевого самоврядування при складанні декларації, сприятиме прозорості контролю за правильністю виконання цих рішень як з боку органів місцевого самоврядування, так і з боку контролюючих органів.   

2. Декларацією передбачено, що до контролюючого органу за місцезнаходженням об'єкта/об'єктів оподаткування подається одна декларація. У разі існування об’єктів нерухомості, що знаходяться на території адміністративно-територіальних одиниць, які відповідають різним кодам органів місцевого самоврядування за КОАТУУ, але ці адміністративно-територіальні одиниці обслуговуються одним контролюючим органом, декларація подається з кількома додатками відповідного типу (на сьогодні декларації надаються окремо по кожній адміністративно-територіальній одиниці).

Нова форма декларації сприятиме скороченню кількості податкової звітності: декларація надається одна, а кількість додатків залежить від кількості органів місцевого самоврядування, на території адміністративно-територіальних одиниць яких розташовані об’єкти нерухомого майна.

Рекомендуємо платникам Податку декларувати свої податкові зобов’язання у 2019 році за новою формою декларації.

Водночас, зважаючи на норми п. 46.6 ст. 46 Податкового кодексу України,  платники Податку не обмежені в поданні декларації за старою формою.  

Також  звертаємо  увагу платників податку на те, що до контролюючого органу має бути надана декларація тільки за однією формою.

Нову форму податкової декларації з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, затверджено наказом Міністерства фінансів України від 15.11.2018 № 897 «Про внесення змін до форми Податкової декларації з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки», зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 26.12.2018 за № 1473/32925.

Наказ набрав чинності 18.01.2019 (опублікований в Офіційному віснику України, 2019, № 5).

Доступ в Електронному кабінеті до інформації щодо відповідності платника податку критеріям ризиковості

В Електронному кабінеті платникам надано он-лайн доступ до інформації щодо відповідності платника податку критеріям ризиковості, визначених відповідно до пункту 10 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/ розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 21.02.2018 № 117 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в  Єдиному реєстрі податкових накладних».

Інформація про відповідність платника критеріям ризиковості (у разі її наявності) відображається в особистому кабінеті із зазначенням пункту таких критеріїв, а також дати внесення/виключення платника податку до/з переліку ризикових платників податків.

Крім того, в Електронному кабінеті платники мають доступ до показників: D (навантаження за останні 12 календарних місяців), Р (сума податку на додану вартість, зазначена у податкових накладних/розрахунках коригування кількісних і вартісних показників, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних у звітному періоді) в розрізі періодів, та позитивної податкової історії платника податку за визначеними критеріями.

Про декларування доходів громадян у 2019 році у запитаннях та відповідях

З 1 січня 2019 року розпочалася кампанія декларування доходів громадян, отриманих ними у 2018 році. Днями начальник Рубіжанського управління ГУ ДФС у Луганській області Андрій Забровський , в своєму інтерв’ю місцевому радіо, надав відповіді на питання, які найчастіше виникають у громадян при декларуванні доходів.

Питання: У яких випадках фізичні особи зобов’язані подати річну декларацію?

Відповідь: Обов’язок щодо подання декларації у платників податків виникає при отриманні: - доходів не від податкових агентів, тобто від інших фізичних осіб, які не зареєстровані як самозайняті особи. До таких доходів відносяться, зокрема, доходи від надання в оренду рухомого або нерухомого майна іншим громадянам; успадкування майна не від членів сім’ї першого та другого ступенів споріднення, при нотаріальному оформленні спадщини за якими не було сплачено податок на доходи фізичних осіб та військовий збір; - доходів від податкових агентів, які не підлягали оподаткуванню при виплаті, але які не звільнені від оподаткування. До таких доходів відноситься, зокрема, дохід у вигляді  основної суми боргу (кредиту) платника податку, прощеного (анульованого) кредитором за його самостійним рішенням, не пов’язаним з процедурою банкрутства, до закінчення строку позовної давності, у разі якщо сума боргу, у розрахунку на рік, перевищує 25 відсотків однієї мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного року; - інвестиційних доходів; - іноземного доходу; - та в інших передбачених Кодексом випадках. 

Питання: Коли декларація про доходи не подається?

Відповідь: Обов’язок фізичної особи-платника податку на доходи фізичної особи щодо подання податкової декларації вважається виконаним і податкова декларація не подається, якщо такий платник отримував доходи: - від податкових агентів, які не включаються до загального оподатковуваного доходу; - виключно від податкових агентів незалежно від виду та розміру нарахованого доходу; - від операцій продажу (обміну) майна, дарування, при нотаріальному посвідченні договорів за якими був сплачений  ПДФО та військовий збір; - у вигляді об’єктів спадщини, які оподатковуються за нульовою ставкою податку та з яких сплачено податок.

Питання: Які строки подання декларації та сплати нарахованих податків і зборів?

Відповідь: Фізичні особи не підприємці, подають декларацію про отримані доходи дo 1 травня 2019 року, тобто, граничним строком подання декларації є 30 квітня. А декларацію на отримання податкової знижки, громадяни подають пo 31 грудня 2019 року включно. Сплатити податкове зобов’язання потрібно до 1 серпня 2019 року.

Питання: Хто може бути звільнений від подання декларації?

Відповідь: Вiд обов’язку подання декларації звільняються платники податку, якi є неповнолітніми абo недієздатними особами, перебувають нa утриманні батьків (опікунів) aбо держави станом на кінець звітного податкового року. В цьому випадку обов’язок подання декларації покладається на батьків чи опікунів (піклувальників). Також, звільняються вiд oбов’язкy подання декларації особи, якi перебувають під арештом aбо є затриманими чи засудженими дo позбавлення волі, перебувають в полоні aбо ув’язненні на території інших держав станом на кінець граничнoгo строку подання декларації; перебувають нa строковій військовій службі, перебувають у розшуку станом на кінець звітного податкового року.

Питання: Які нововведення для декларантів, що мають право подати декларацію з метою отримання податкової знижки?

Відповідь: Розширено коло осіб, які  мають право на податкову знижку. Мова йде про громадян, які понесли витрати на користь вітчизняних закладів дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійної (професійно-технічної) та вищої освіти. Також матимуть право на податкову знижку платники, які мають статус внутрішньо переміщеної особи (за умови дотримання вимог, встановлених Кодексом), що сплачують орендну плату  за житло (за умови оформлення оренди відповідно до вимог чинного законодавства).

Питання: Як самостійно розрахувати податкову знижку за навчання?

Відповідь: База оподаткування визначається шляхом зменшення річної суми нарахованої зарплати на суму податкової соціальної пільги  за її наявності. Інформацію щодо сум нарахованого загального річного оподатковуваного доходу, застосованої податкової соціальної пільги та утриманих податку на доходи фізичних осіб і військового збору,  фізичні особи отримують у вигляді довідки про доходи від свого роботодавця.

На підставі підтверджувальних документів (квитанцій, чеків) визначається сума витрат платника податку – резидента, дозволених до включення до декларації. А далі, розрахунок проводиться за формулою розписаною у податковій декларації.

Питання:  Чи декларуються кошти, отримані з-за кордону?

Відповідь Якщо джерело виплат будь-яких оподатковуваних доходів є іноземним, сума такого доходу включається до загального річного оподатковуваного доходу платника податку – отримувача. В цьому разі громадянин зобов’язаний подати річну податкову декларацію. Дохід оподатковуватиметься податком на доходи фізичних осіб за ставкою 18 відсотків та військовим збором 1,5 відсотка. Сума іноземного доходу перераховується у гривні за валютним курсом Національного банку України, що діє на момент отримання таких доходів.

Питання: За які порушення можуть бути застосовані фінансові санкції до громадян?

Відповідь: Потенційно загрожують штрафи за два види порушення: по-перше, за неподання декларації або несвоєчасне подання, по-друге, за несвоєчасну сплату податкових зобов’язань, визначених в декларації.

Про ЄСВ в запитаннях та відповідях

Днями в Рубіжанському управлінні ГУ ДФС у Луганській області  відбувся брифінг за участю начальника Рубіжанського управління ГУ ДФС у Луганській області Андрія Забровського. Тема брифінгу: «Єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування в запитаннях та відповідях». Керівник управління розповів про нарахування та сплату ЄСВ суб’єктами підприємницької діяльності, в тому числі, які не здійснюють підприємницьку діяльність та знаходяться в стадії припинення, відповів на всі запитання місцевих мас-медіа.  

Питання:  З якого моменту діє реєстрація фізичної особи-підприємця (ФОП)?

Відповідь: Відповідно до Закону «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань», який набрав чинності з 01.07.2004 року, реєстрація ФОП діє з моменту включення до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців, тобто фізична особа відвідавши державного реєстратора, написавши у нього заяву, на наступний день рахується на обліку в податковій інспекції, як підприємець.

Питання : Чим визначено обов’язок платника податків подавати звітність до органу доходів і зборів за основним місцем обліку та нараховувати, обчислювати і сплачувати податки та єдиний соціальний внесок?

Відповідь  За результатами проведеної підприємницької діяльності ФОП має декларувати свої доходи, це передбачено статтею 16 Податкового кодексу України. Обов’язок платника податків подавати звітність до податкового органу за основним місцем обліку та нараховувати, обчислювати і сплачувати податки та єдиний соціальний внесок, що визначено статями 38,49 ПКУ та статтею 6 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування».

Питання: Перебуваючи на обліку фізичні особи-підприємці яку систему оподаткування можуть обрати?

Відповідь: ФОП для здійснення ними підприємницької діяльності можуть обрати загальну систему оподаткування чи спрощену систему оподаткування, яка передбачає вибір першої, або другої, або третьої групи єдиного податку.

Питання:  Чи повинні сплачувати ЄСВ підприємці, які перебувають на загальній системі оподаткування та не отримують доходів?

Відповідь Внесеними змінами  до Закону України №2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування», які набули чинності з 01 січня 2017 року, що стосується платників, які перебувають на загальній системі оподаткування та якими не отримано дохід (прибуток) у звітному році або окремому місяці звітного року, такі платники зобов’язані визначити  базу нарахування та нарахувати єдиний внесок. При цьому сума єдиного внеску не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску.

Тобто, такі підприємці обов’язково сплачують ЄСВ у розмірі не менше розміру мінімального страхового внеску, незалежно від того чи займався  підприємницькою діяльністю чи ні, отримував дохід чи ні.

Питання:  Чи застосовуються фінансові санкції та які у разі несвоєчасної або не повної сплати єдиного внеску?

Відповідь:  Єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника. Основним документом, який регулює єдиний внесок, є Закон України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування». Відповідно до норм Закону №2464 у разі несвоєчасної сплати або не в повному обсязі ЄВ до платника застосовуються фінансові санкції.  Суми єдиного внеску, своєчасно не нараховані та не сплачені у строки встановлені законодавством є недоїмкою (боргом). У разі несвоєчасної сплати або сплати не в повному обсязі єдиного внеску, до платника застосовуються фінансові санкції у вигляді штрафу у розмірі 20 відсотків несплачених або несвоєчасно сплачених сум єдиного внеску. Окрім того, на суму боргу нараховується пеня з розрахунку 0,1 відсотка суми недоплати за кожний день прострочення. 

Питання: Чи є  термін давності по боргам з ЄСВ?

Відповідь:   Ні не має, нараховані та несвоєчасно сплачені суми боргу по єдиному внеску не підлягають ні розстроченню, ні списанню за терміном давності. 

Питання:  Коли підприємницька діяльність вважається припиненою?

Відповідь  Відповідно до Податкового кодексу України підставами для зняття з обліку у контролюючих органах є повідомлення чи документальне підтвердження державного реєстратора про проведення державної реєстрації припинення фізичної особи підприємця. Тобто, фізичні особи – підприємці втрачають статус підприємця лише з дати внесення до Єдиного державного реєстру запису про державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності цією фізичною особою.

Питання: Що повинен ще зробити підприємець, щоб скасувати підприємницьку діяльність?

Відповідь:  У разі державної реєстрації припинення підприємницької діяльності підприємець повинен подати до податкової інспекції сам за себе звіт із зазначенням типу форми «ліквідаційна», де останнім звітним періодом буде період з дня закінчення попереднього звітного періоду до дня державної реєстрації припинення підприємницької діяльності. При цьому термін сплати зобов’язань, визначених ФОП, у Звіті з позначкою «ліквідаційний», настає в день подання такого Звіту, відповідно ЄСВ необхідно сплатити до дати подання Звіту.  

Питання: Чи потрібно вчиняти якісь дії для закриття в податковій інспекції підприємницької діяльності?

Відповідь   Так, зняття з обліку ФОП здійснюється на підставі відомостей з реєстраційної картки, наданих державним реєстратором, після проведення передбачених законодавством  перевірок на закриття та проведення остаточних розрахунків з бюджетом.

Тому звертаю увагу громадян, які були зареєстровані підприємцями та вважають, що вони зняті з обліку, як ФОП, якнайшвидше, звернутися до податкової інспекції, для звірки та з’ясування  чи дійсно скасована чи лише припинена ваша підприємницька діяльність.

Також, закликаю суб’єктів підприємництва, звертайтеся до державного реєстратора, щоб закрити свою підприємницьку діяльність та припинити нарахування ЄСВ.   

Власники нерухомості спрямували до місцевих скарбниць понад 360 тисяч гривень

Власники об’єктів нерухомості Рубіжанського  управління ГУ ДФС у Луганській області спрямували до місцевих скарбниць у січні 2019 року  360,7 тис грн податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. Проти результатів роботи відповідного періоду минулого року приріст надходжень по податку на нерухоме майно становить 23,7  тис грн або 7 відсотків. Про це розповів начальник Рубіжанського управління ГУ ДФС у Луганській області Андрій Забровський.

Керівник звернув увагу платників податку, що затверджено нову форму податкової декларації з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. Зміни запроваджені для врегулювання питання щодо визначення податкових зобов’язань з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, по об’єктах як житлової, так і нежитлової нерухомості та забезпечення зручності суб’єктам господарювання уточнювати свої податкові зобов’язання.

Нову форму податкової декларації з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, затверджено наказом Міністерства фінансів України від 15.11.2018 № 897 «Про внесення змін до форми Податкової декларації з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки», зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 26.12.2018 за № 1473/32925. Наказ набрав чинності 18.01.2019 (опублікований в Офіційному віснику України, 2019, № 5).

 

За якою формою звітувати з податку на прибуток за 2018 рік?

У зв’язку з набуттям 14.12.2018 чинності наказом Міністерства фінансів України від 19.10.2018 № 842 «Про затвердження Змін до форми Податкової декларації з податку на прибуток підприємств», зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 15 листопада 2018 року за № 1303/32755 (далі - наказ № 842), розроблено та впроваджено оновлену форму податкової декларації з податку на прибуток підприємств (ідентифікатор форми J0100117 для юридичних осіб) (далі - декларація за новою формою).

Враховуючи, що видання наказу № 842 обумовлено змінами з 01.01.2018 в оподаткуванні податком на прибуток підприємств, які впливають на показники бюджету, листом ДФС від 04.01.2019 № 357/7/99-99-15-02-01-17 рекомендовано платникам податку на прибуток підприємств за базовий звітний (податковий) період - 2018 рік подавати податкову декларацію за новою формою.

Електронна форма за ідентифікатором J0100117 розміщена на офіційному веб-порталі ДФС у рубриці Електронна звітність > Платникам податків про електронну звітність > Інформаційно-аналітичне забезпечення > Реєстр форм електронних документів і є доступною для використання розробниками програмного забезпечення.

Електронна форма за ідентифікатором J0100117 передбачає необхідність встановлення позначки «базовий звітний період квартал» або «базовий звітний період рік». Зазначене має бути реалізовано у програмному забезпеченні, яке використовує платник для подання нової форми декларації в електронному вигляді.

Відповідно інформаційні системи ДФС забезпечують приймання декларації за новою формою за ідентифікатором J0100117 як за наявності позначки «базовий звітний період квартал» - для платників податку, що складають податкову декларацію з податку на прибуток підприємств (далі - декларація) за податкові (звітні) періоди квартал, півріччя, три квартали, рік, так і за наявності позначки «базовий звітний період рік» - для платників податку, яким встановлено річний податковий (звітний) період.

Разом з тим п. 46.6 ст. 46 Податкового кодексу України (далі - Кодекс) встановлено, якщо в результаті зміни правил оподаткування змінюються форми податкової звітності, до визначення нових форм декларацій (розрахунків), які набирають чинності для складання звітності за податковий період, що настає за податковим періодом, у якому відбулося їх оприлюднення, є чинними форми декларацій (розрахунків), чинні до такого визначення.

Враховуючи зазначене, до 01.04.2019 буде забезпечено також прийняття декларацій за формою, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 20.10.2015 № 897 (у редакції наказу від 28.04.2017 № 467), а саме:

за базовий звітний період рік - за ідентифікатором форми J0108104;

за базовий звітний період квартал - за ідентифікатором форми J0100116.

Відповідно до п. 50.1 ст. 50 Кодексу, якщо у майбутніх податкових періодах (з урахуванням строків давності, визначених ст. 102 Кодексу) платник податків самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним податковій декларації, він зобов’язаний надіслати уточнюючий розрахунок до такої податкової декларації за формою чинного на час подання уточнюючого розрахунку.

Таким чином, у разі необхідності внесення змін до податкової звітності за минулі податкові (звітні) періоди у порядку, визначеному ст. 50 Кодексу, до 01.04.2019 платники податку матимуть можливість подавати уточнюючі декларації за ідентифікаторами форм J0108104, J0100116 та J0100516.

При виправленні помилок за податкові (звітні) періоди 2015-2017 років суб’єктами господарювання - виробниками сільськогосподарської продукції, якими було обрано річний податковий (звітний) період відповідно до п.п. 137.4.1 п. 137.4 ст. 137 Кодексу, такі платники в уточнюючих деклараціях обов’язково проставляють позначку у рядку «виробника сільськогосподарської продукції» у полі 9 «Особливі відмітки» заголовної частини декларації та можуть використовувати ідентифікатор форми J0100516, що буде діяти до 01.04.2019, а у подальшому - нову форму за ідентифікатором J0100117.

Після 01.04.2019 уточнюючі декларації прийматимуться тільки за новою формою (за ідентифікатором J0100117).

Згідно з абзацом п’ятим п. 50.1 ст. 50 Кодексу, якщо після подачі декларації за звітний період платник податків подає нову декларацію з виправленими показниками до закінчення граничного строку подання з декларації за такий самий звітний період, то штрафи, визначені у цьому пункті, не застосовуються.

У разі подання платником за 2018 рік декларації за новою формою за ідентифікатором форми J0100117 до закінчення граничного строку подання (01.03.2019 включно), податкові зобов’язання визначаються за декларацією, що подана останньою, незважаючи на наявність раніше поданої за ідентифікатором форми J0108104 або J0100116.

Звертаємо увагу, що платники єдиного податку (фізичні і юридичні особи), які здійснювали у 2018 році на користь нерезидента - юридичної особи або уповноваженої ним особи будь-які виплати, відповідно до п. 297.5 ст. 297 Кодексу здійснюють нарахування та сплату податку з доходів нерезидента в порядку, розмірі та у строки, встановлені розділом III Кодексу. Таким платникам необхідно буде подати декларацію за новою формою із обов’язковим проставлянням позначки у рядку «платник єдиного податку» у полі 9 «Особливі відмітки» заголовної частини декларації та поданням додатка ПН до рядка 23 ПН декларації. Подання до декларації інших додатків та фінансової звітності від платників єдиного податку не вимагається.

При цьому платники єдиного податку використовують декларацію за новою формою за ідентифікатором J0100117 - для юридичних осіб та за ідентифікатором J0100702 - для фізичних осіб.

Довідково: листи ДФС України від 04.01.2019 №357/7/99-99-15-02-01-17, від 13.02.2019 №4622/7/99-9915-02-01-17.

Як отримати довідку про доходи он-лайн!

Як отримати довідку про доходи он-лайн!

Про це в інтерв’юмісцевому розповів начальник Рубіжанського  управління ГУ ДФС у Луганській області Андрій Забровський. Основні питання які найбільш актуальні щодо отримання довідки про доходи он-лайн.

В межах кампанії декларування доходів громадян та електронного декларування доходів державних службовців громадяни можуть скористатися сервісом «Електронний кабінет» в частині отримання відомостей з Державного реєстру фізичних осіб - платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків в електронному вигляді (далі - відомості про доходи) та отримати відомості про доходи в електронному вигляді з використанням електронного цифрового підпису (ЕЦП), а також підготувати, заповнити та надіслати в електронному вигляді до контролюючих органів декларацію про майновий стан і доходи зазначив Андрій Забровський .

Як фізична особа - платник податків може сформувати Запит?

За допомогою меню «Заяви, запити для отримання інформації» приватної частини «Електронного кабінету» та «Спеціалізованого клієнтського програмного забезпечення для формування та подання звітності/запитів до «Єдиного вікна подання електронної звітності» фізична особа - платник податків може сформувати «Запит про суми виплачених доходів та утриманих податків з Державного реєстру фізичних осіб - платників податків для заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи/декларації про доходи та витрати осіб, які звернулись за призначенням житлових субсидій» (далі - Запит) виключно для отримання інформації про себе.

Звертаю увагу, Запит формується фізичними особами - платниками податків з використанням електронного цифрового підпису фізичної особи, що сертифікований у будь-якому акредитованому центрі сертифікації ключів (далі - АЦСК).

При цьому ознайомитись з порядком отримання відомостей про доходи за допомогою «Спеціалізованого клієнтського програмного забезпечення для формування та подання звітності/запитів до «Єдиного вікна подання електронної звітності» можна на офіційному веб-порталі ДФС за посиланням: Головна/Фізичним особам/Отримання відомостей з Державного реєстру фізичних осіб - платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків у електронному вигляді (http://sfs.gov.ua/fizichnim-osobam/vidomosti-doxid).

За якою адресою здійснюється вхід до «електронного кабінету»?

Вхід до «Електронного кабінету» здійснюється за адресою:http://cabinet.sfs.gov.ua, а також через офіційний веб-портал ДФС. Після входу до «Електронного кабінету» необхідно ввійти до його приватної частини. Для цього необхідно:

- увійти до «Електронного кабінету» за адресою: http://cabinet.sfs.gov.uaабо через офіційний веб-портал ДФС;

- обрати відповідний АЦСК;

- обрати особистий електронний ключ, вибравши відповідний файл з електронного носія (USB - накопичувач, СD/DVD диск) або у відповідному каталозі на персональному ПК (Key - 6.dat);

- вказати пароль захисту та натиснути «Зчитати». Після того, як ключ буде успішно завантажено, натиснути «Увійти».

Для створення Запиту необхідно в меню «Заяви, запити для отримання інформації» обрати Запит.

У запропонованій формі Запиту необхідно заповнити всі поля виділені блакитним кольором.

Якщо фізичні особи - платники податків, отримала паспорт нового зразка, де вказано лише номер паспорта, як заповнити поле «Реквізити паспортного документа»?

Якщо фізичні особи - платники податків, які отримали паспорт нового зразка, де вказано лише номер паспорта (серія відсутня), при заповненні поля «Реквізити паспортного документа» Запиту зазначають лише номер паспорта.

Після заповнення необхідно натиснути «Підписати та надіслати» або «Зберегти чернетку» та «Підписати та надіслати». Якщо при заповненні Запиту були допущені помилки або не заповнено всі обов’язкові реквізити, система напише «Помилка», та виділить рожевим кольором відповідні поля. Необхідно виправити помилки та знову натиснути «Підписати та надіслати». Процедура підпису така ж сама, як і процедура входу в особистий кабінет. Далі система запропонує обрати спосіб отримання інформації. Наприклад: «Електронний кабінет».

Відправлений Запит можна переглянути у розділі «Вхідні/вихідні документи» в приватній частині особистого кабінету. Після обробки Запиту до особистого Електронного кабінету надходить повідомлення (відповідь на Запит). Натиснувши на це повідомлення відкривається інформація про суми виплачених доходів та утриманих податків з Державного реєстру фізичних осіб - платників податків, яка замовлялася. Інформацію можна переглянути, зберегти або надрукувати.

Зміни в адмініструванні рентної плати за користування надрами

В Рубіжанському управлінні ГУ ДФС у Луганській оДержавна фіскальна служба України листом від 25.01.2019 р. N 2394/7/99-99-12-03-04-18 надала рекомендації щодо особливостей адміністрування у 2019 році рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин (далі - Рентна плата).

Зокрема, набули чинності зміни до Податкового кодексу України (далі – ПКУ), які стосуються адміністрування рентної плати, а саме:

1) перелік об’єктів, які не належать до об’єктів оподаткування рентною платою, доповнено урановмісними корисними копалинами, які на підставі отриманих після 1 січня 2018 року спеціальних дозволів видобуті на стадії геологічного вивчення (пп.252.4.9 п.252.4 ст.252 ПКУ);

2). п.252.20 ст.252 ПКУ доповнено коефіцієнтом, що діє виключно у 2019 році, яким ставка рентної плати для видобування залізної руди підвищена в 1,1 раза (примітка 1 до таблиці ставок рентної плати п.252.20 ст.252 ПКУ);

3). універсалізовано розміри ставок рентної плати за користування надрами для видобування нафти та газового конденсату, що видобуваються з покладів (п.252.20 ст.252 ПКУ):

- до 5000 метрів, - 31 відс. вартості (фактична ціна — середня ціна одного бареля нафти «Urals», перерахована у гривні за тонну за курсом Національного банку України станом на 1 число місяця, що настає за звітним періодом, визначена за інформацією міжнародного агентства (котирування UralsMediterranean та UralsRotterdam) обсягів видобутої нафти та газового конденсату (абз.2 п.252.8 ст.252 ПКУ);

- понад 5000 метрів, - 16 відс. вартості (фактичної ціни) обсягів видобутої нафти та газового конденсату.

Доходи загального фонду Державного бюджету України від рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин загальнодержавного значення, крім вуглеводнів (п.5 част.2 ст.29 Бюджетного кодексу) зменшено до 70 відс. частки такої рентної плати (код бюджетної класифікації 13030100).

Доходи загального фонду бюджету Автономної Республіки Крим, обласних бюджетів від рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин загальнодержавного значення, крім вуглеводнів (п.4 част.І ст. 66 Бюджетного кодексу України), збережено у попередньому розмірі — 25 відс. частки такої рентної плати.

Бюджетним кодексом встановлено зарахування 5 відс. частки рентної плати для видобування корисних копалин загальнодержавного значення, крім вуглеводнів, до доходів загального фонду бюджетів:

- міст республіканського Автономної Республіки Крим та обласного значення, міст Києва та Севастополя, районних бюджетів, бюджетів об’єднаних територіальних громад (п.4³ част.І ст. 64 Бюджетного кодексу України);

- міст районного значення, сільських, селищних бюджетів (п.3² част.І ст. 69 Бюджетного кодексу України).

Починаючи з податкових зобов’язань рентної плати за IV квартал 2018 року, ідентифікуючою ознакою кожного окремого додатка до декларації є зазначений у рядку 5.1 «код органу місцевого самоврядування за місцезнаходженням ділянки надр за КОАТУУ» розділу 5 «Ділянка надр, з якої видобуто корисну копалину» додатка 1 до декларації, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 17.08.2015 №719 «Про затвердження форми Податкової декларації з рентної плати», код одиниці адміністративно-територіального устрою.

 Платники  єдиного податку Рубіжанського управління сплатили до місцевих бюджетів 5,3 млн гривень

За січень 2019 року платники податків, що перебувають на обліку у Рубіжанському  управлінні ГУ ДФС у Луганській  області та які обрали спрощену систему оподаткування, спрямували до місцевих бюджетів 5257,6 тис грн єдиного податку. Щодо структури перерахованого до місцевих скарбниць єдиного податку, то внесок фізичних осіб-підприємців становить 2717,3 млн грн, юридичні особи-спрощенці сплатили 473,6 тис гривень,сільгоспвиробники -2066,7 тис гривень .

Начальник Рубіжанського управління ГУ ДФС у Луганській області наголосив, що єдиний податок у повному обсязі спрямовується безпосередньо до місцевих бюджетів. Відтак, перераховуючи його своєчасно та у повному обсязі, суб’єкти господарювання – спрощенці забезпечують фінансування поточних потреб та сприяють розвитку і благоустрою своєї місцевої громади.

Куди подати декларацію про доходи за 2018 рік?

В Рубіжанському управлінні ГУ ДФС у Луганській області роз’яснили,що  відповідно до п. 49.1 ст. 49 Податкового кодексу України податкова декларація подається контролюючому органу, в якому перебуває на обліку платник податків.

Пунктом п. 45.1 ст. 45 ПКУ передбачено, що платник податків - фізична особа зобов’язаний визначити свою податкову адресу.     

Податковою адресою платника податків - фізичної особи визнається місце її проживання, за яким вона береться на облік як платник податків в контролюючому органі.

Платник податків - фізична особа може мати одночасно не більше однієї податкової адреси.

Таким чином, декларація про майновий стан і доходи за підсумками минулого року подається громадянами, які мають податкову адресу м. Рубіжне, Антрацит та Антрацитівський район  до Рубіжанського  управління ГУ ДФС у Луганській області  за адресою: м.Рубіжне, вул. Менделєєва,14 б, Центр обслуговування платників  ДПІ у м. Рубіжне; для мешканців м. Кремінна, Кремінський район, м. Довжанськ, Ровеньки, м. Хрустальний, за адресою: м. Кремінна, вул. Центральна,10а В Цетрах можно отримати безкоштовні консультації та допомогу в заповненні декларації.

У 2018 році платники Рубіжанського управління  ГУ ДФС у Луганській області  спрямували до бюджету майже 293  мільйони гривень ЄСВ

У 2018 році суб’єкти господарювання, які перебувають на обліку у Рубіжанському управлінні  ГУ ДФС у Луганській  області, сплатили 292,8 млн гривень єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування. Про це повідомив начальник управління  Андрій Забровський  під час зустрічі з представниками засобів масової інформації.

Він нагадав, що на офіційному веб–порталі ДФС України працює електронний сервіс «Реєстр страхувальників», завдяки якому платники єдиного соціального внеску можуть у будь-який час отримати дані про взяття на облік, реєстраційний номер платника ЄСВ та його клас професійного ризику виробництва. Для отримання з Реєстру страхувальників зазначеної інформації достатньо знати прізвище, ім’я, по батькові суб’єкта господарювання, його податковий номер або серію та номер паспорта.

До місцевого бюджету Кремінщини надійшло майже 21 мільйон  гривень єдиного податку

Про це повідомила начальник  Кремінської ДПІ Рубіжанського управління ГУ ДФС у Луганській області Наталя Демків. «Минулорічні показники перевищено на 148 ,2 відс ,або на 6,8 млн гривень»,- зазначила посадовець.

Платники єдиного податку  Кремінського району – юридичні особи, які перебувають на обліку в Кремінській ДПІ Рубіжанського управління ГУ ДФС у Луганській області, в 2018 році перерахували до бюджету 2,2 млн гривень єдиного податку.

Фізичні особи-підприємці, які застосовують спрощену систему оподаткування, сплатили до бюджету майже 7,8 млн грн єдиного податку. Сільськогосподарські виробники направили до місцевої казни  понад 11,0 млн гривень

Для підтримки армії платники податків Рубіжанського управління  перерахували у 2018 році 20,8 мільйонів гривень військового збору

Упродовж 2018 року платники податків Рубіжанського управління ГУ ДФС у Луганській області   сплатили до Державного бюджету 208242,0 тис. грн. військового збору. Про це повідомив заступник  начальника управління  - начальник відділу адміністрування податків і зборів з фізичних осіб Рубіжанського управління  ГУ ДФС у Луганській області Юрій Мельник. Посадовець нагадав, що це свідчить про високу відповідальність і сумлінність платників податків, які зобов’язані перераховувати з доходів фізичних осіб 1,5% військового збору на потреби армії, підтримання обороноздатності держави та встановлення миру. Нагадаємо, що усі доходи громадян, з яких сплачується ПДФО, підлягають оподаткуванню військовим збором. Платниками збору також є фізичні особи – підприємці, крім тих, що обрали спрощену систему оподаткування.

Фахівці Рубіжанського управління інформують про початок кампанії «Декларування 2019»

З 01.01.2019 р. розпочалася кампанія декларування доходів, отриманих фізичними особами – платниками податків  протягом 2018 року. Південним управлінням  організована робота та вжиті заходи з приймання звітності та декларацій, обладнано місця по заповненню декларації, фахівцями надаються  послуги громадянам з подачі декларації про доходи, отримані платниками податків протягом 2018 року.

Фахівці управління при прийманні звітності звертають увагу платників податків, що законодавством розширено коло платників, які зобов’язані  подати декларацію.

- відтепер обов‘язок подати декларацію поширюється на отримувачів винагород та інших виплат, нарахованих відповідно до умов цивільно-правового договору у разі, якщо такі доходи отримані від фізичних осіб - платників єдиного податку четвертої групи.

Разом з тим розширено коло тих, хто має право на податкову знижку.

 - мова йде про громадян, які понесли витрати на користь вітчизняних закладів дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійної (професійно-технічної) та вищої освіти.

 - на податкову знижку платники, які мають статус внутрішньо переміщеної особи (за умови дотримання вимог, встановлених Кодексом), що сплачують орендну плату  за житло (за умови оформлення оренди відповідно до вимог чинного законодавства).

Від платників податків Рубіжанського управління  до зведеного бюджету протягом 2018 року надійшло 913 млн  гривень податків та зборів

Про це повідомив начальник Рубіжанського управління ГУ ДФС у Луганський області   Андрій Забровський. До Державного бюджету спрямовано  понад 558,1 млн гривень. До місцевих бюджетів надійшло 354,9 млн  гривень.

Найбільшими бюджетоформуючими платежами є: рентна плата –335,0  млн грн.,податок на доходи фізичних осіб – 312,8  млн грн.,  податок на додану вартість -114,7 млн грн, плата за землю – 42,2 млн грн, єдиний податок – 40,6 млн грн, акцизний податок – 8,6 млн гривень.

Єдиний соціальний внесок: новації 2019 року

Рубіжанське  управління  ГУ ДФС у Луганській області  інформує, що враховуючи визначений Законом України «Про Державний бюджет України на 2019 рік» розмір мінімальної заробітної плати у 2019 році - 4173 грн, щомісячна мінімальна сума єдиного внеску для фізичних осіб-підприємців незалежно від обраної системи оподаткування (загальна чи спрощена) з 1 січня становитиме 918,06 грн (4173 грн х 22 %). Максимальна величина бази нарахування єдиного соціального внеску дорівнює 15 мінімальним заробітним платам, тобто, у 2019 році вона становить 62595,0 грн (4173,0 х 15), а максимальний страховий внесок - 13770,9 гривень.

Звіт по ЄСВ (додаток 5) подається ФОП за звітний період 2018 року до лютого 2019 року відповідно до Порядку формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування. Сплатити ЄСВ за 4 квартал минулого року фізичній особі - підприємцю необхідно до 20 січня 2019 року.

         Вкотре нагадуємо, що ЄСВ підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника. У разі несвоєчасної або не в повному обсязі сплати єдиного внеску до платника застосовуються фінансові санкції, передбачені законом, а посадові особи, винні в порушенні законодавства про збір та ведення обліку єдиного внеску, несуть дисциплінарну, адміністративну, цивільно-правову або кримінальну відповідальність згідно із законом. Поряд з цим, підприємці (незалежно від системи оподаткування), які належать до осіб з інвалідністю, отримують пенсію за віком або досягли віку, визначеного статтею 26 Закону України «Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування», мають право ЄСВ не сплачувати.

 «Гаряча лінія» з питань легалізації трудових відносин у Рубіжанському управлінні

Днями в Рубіжанському  управлінні ГУ ДФС у Луганській області  відбувся сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія». Основне питання -  легалізація трудових відносин та заробітної плати. Через тіньовий ринок зайнятості держава втрачає мільйони гривень несплачених податків, а громадяни позбуваються соціального захисту.

На запитання відповідала заступник начальника відділу адміністрування  податків і зборів з фізичних осіб Рубіжанського управління Катерина Коняхіна. Запитувачі отримали вичерпні відповіді на свої питання.

Пропонуємо деякі з них.

1. Які дії необхідно здійснити підприємцю під час оформлення нового працівника на роботу?

Під час оформлення нового працівника на роботу, підприємцю необхідно:

- укласти в письмовій формі трудовий договір (п. 6. ч. 1 ст. 24 Кодексу законів про працю України; форма трудового договору між працівником і фізичною особою, яка використовує найману працю, затверджена наказом Мінпраці від 08.06.2001 № 260);

- оформити наказ про прийняття на роботу (заповнити типову форму № П-1 «Наказ (розпорядження) про прийняття на роботу», затверджену наказом Державного комітету статистики України від 05.12.2008 № 489);

- повідомити ДФС про прийняття працівника на роботу (постанова Кабінету Міністрів України (далі – КМУ) від 17.06.2015 № 413).

Звертаємо увагу, що Повідомлення про прийняття на роботу подається до початку роботи працівника за формою, згідно з додатком до постанови КМУ від 17.06.2015 № 413.

2. В який спосіб можна повідомити органи ДФС про прийняття працівника на роботу?

Повідомлення про прийняття працівника на роботу подається власником підприємства, установи, організації або уповноваженим ним органом (особою) чи фізичною особою до територіальних органів Державної фіскальної служби за місцем їх обліку як платника єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування одним із таких способів:

- засобами електронного зв’язку з використанням електронного цифрового підпису відповідальних осіб;

- на паперових носіях разом з копією в електронній формі;

- на паперових носіях, якщо трудові договори укладено не більше, ніж із п’ятьма особами.

3. Яка відповідальність передбачена діючим законодавством для юридичних та фізичних осіб – підприємців, які використовують найману працю?

Юридичні та фізичні особи – підприємці, які використовують найману працю, несуть відповідальність у вигляді штрафу в разі:

  • фактичного допуску працівника до роботи без оформлення трудового договору (контракту), оформлення працівника на неповний робочий час у разі фактичного виконання роботи повний робочий час, установлений на підприємстві, та виплати заробітної плати (винагороди) без нарахування та сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування та податків – у тридцятикратному розмірі мінімальної заробітної плати, встановленої законом на момент виявлення порушення, за кожного працівника, щодо якого скоєно порушення;
  • порушення встановлених строків виплати заробітної плати працівникам, інших виплат, передбачених законодавством про працю, більш як за один місяць, виплата їх не в повному обсязі – у трикратному розмірі мінімальної заробітної плати, встановленої законом на момент виявлення порушення;
  • недотримання мінімальних державних гарантій в оплаті праці – у десятикратному розмірі мінімальної заробітної плати, встановленої законом на момент виявлення порушення, за кожного працівника, щодо якого скоєно порушення;
  • порушення інших вимог трудового законодавства, крім передбачених абзацами другим – четвертим частини другої цієї статті – у розмірі мінімальної заробітної плати.

  4. Права громадян щодо виплати заробітної плати?

  Стаття 43 Конституції України гарантує кожному громадянину право заробляти собі на життя працею та отримувати за це винагороду у вигляді заробітної плати, не нижчої від визначеної законом. Мінімальна заробітна плата є державною соціальною гарантією, обов’язковою на всій території України для підприємств усіх форм власності і господарювання.

5. Яким чином працівник може перевірити оформлення трудових відносин?

На сьогоднішній день, зареєструвавшись на веб-порталі Пенсійного фонду України, кожна застрахована особа має можливість контролювати свою зарплату та майбутню пенсію, перевіряти факт сплати внесків та суму, з якої вони перераховуються.

Отримати інформацію про нараховану заробітну плату, відрахування єдиного соціального внеску та розмір страхового стажу можна в управлінні Пенсійного фонду України за місцем проживання або за допомогою веб-порталу електронних послуг Пенсійного фонду України (http://portal.pfu.gov.ua/).

6. Ризики працівників, які погоджуються на отримання зарплати в «конвертах»?

Неофіційно працевлаштований працівник позбавлений права на отримання соціальних гарантій у разі втрати працездатності, права на  відпустку, на субсидію, а у майбутньому – на гідне пенсійне забезпечення.    

В м. Рубіжне  мотивують безробітних на само зайнятість

В Рубіжанському  міському центрі зайнятості відбувся черговий тренінг для підприємців-початківців, в ході якого безробітних громадян мотивували на самозайнятість та надавали практичні знання та поради. Участь в тренінгу взяли і фахівці Рубіжанського управління ГУ ДФС у Луганській  області. Фіскали розповіли про особливості оподаткування підприємницької діяльності та ведення податкового обліку. Особливу увагу приділили також питанню оформлення трудових відносин з найманими працівниками, оподаткуванню заробітної плати. Присутні дізнались також про початок кампанії декларування доходів громадян, отриманих у 2018 році та про соціальні стандарти 2019 року.

Про зміну прізвища та реєстрації місця проживання необхідно повідомити органи ДФС

Фахівці Центрів обслуговування платників Рубіжанського управління ГУ ДФС у Луганській області  звертають увагу, що фізичні особи - платники податків зобов’язані подавати до контролюючих органів відомості про зміну даних, які вносяться до облікової картки фізичної особи – платника податків протягом місяця з дня виникнення таких змін. До таких даних, зокрема, відноситься прізвище особи та зареєстроване місце проживання.

Відповідно до розділу IX Положення про реєстрацію фізичних осіб у ДРФО від 29.09.2017 №822 внесення змін до Державного реєстру фізичних осіб – платників податків здійснюється протягом трьох робочих днів від дня подання фізичною особою заяви за формою №5ДР до контролюючого органу за своєю податковою адресою (місцем проживання). У разі звернення до будь-якого контролюючого органу строк внесення змін до Державного реєстру може бути продовжено до п’яти робочих днів.

Заява за формою №5ДР може бути подана через представника за наявності документа, що посвідчує особу такого представника, та документа, що посвідчує особу довірителя, або його ксерокопії (з чітким зображенням), а також довіреності, засвідченої у нотаріальному порядку, на проведення процедури зміни даних щодо фізичної особи у Державному реєстрі (після пред’явлення повертається) та її копії.

Завдяки своєчасно внесеній достовірній інформації про фактичні реєстраційні дані фізичних осіб контролюючі органи мають можливість своєчасно інформувати громадян про нараховані суми земельного податку, податку на нерухомість чи транспортного податку.

Будь-яку консультацію щодо порядку заповнення заяв та іншу довідкову інформацію з питань оподаткування можна отримати в Центрах обслуговування Рубіжанського  управління. Для громадян, які мають податкову адресу м. Рубіжне, Антрацит та Антрацитівський район  до Рубіжанського  управління ГУ ДФС у Луганській області  за адресою: м.Рубіжне, вул. Менделєєва,14 б, Центр обслуговування платників  ДПІ у м. Рубіжне; для мешканців м. Кремінна, Кремінський район ,м. Довжанськ, Ровеньки, м. Хрустальний, за адресою: м. Кремінна, вул. Центральна,10а В Цетрах можно отримати безкоштовні консультації та допомогу в заповненні декларації.

У ході інтерв`ю платникам податків Рубіжанського управління  розповіли про податкові нововведення

У зв’язку із збільшенням з 1 січня 2019 року мінімальної заробітної плати до 4173 грн, а прожиткового мінімуму до 1921 грн, розміри єдиного податку зросли. Мінімальний місячний розмір ЄСВ у 2019 році для платників теж зріс і складає 22% від мінімальної заробітної плати – 918,06 грн. З даного питання начальник Рубіжанського управління ГУ ДФС Андрій Забровський  дав інтерв’ю місцевим ЗМІ .

      Зміни торкнулися й розмірів максимальної суми єдиного податку для фізичних осіб підприємців. В 2019 році вони складатимуть для платників:

1)      першої групи (до 10% від розміру прожиткового мінімуму) – 192,10 грн в місяць;

2)      другої групи (до 20% від розміру мінімальної заробітної плати) - 834,60 грн в місяць;

3)      третьої групи (для неплатників ПДВ) - 5% від доходу

третьої групи (для платників ПДВ) – 3% від доходу       

Звертаємо увагу на те, що ставки єдиного податку для першої і другої груп встановлюють місцеві ради. І для окремих видів діяльності вони можуть бути менше максимального рівня..

В прямому ефірі  на радіо про кампанію декларування

Про кампанію декларування доходів громадян, отриманих в минулому році, а також про зміну ставок єдиного податку йшлося під час прямого радіо ефіру на Центральних  ринках м. Рубіжне та м. Кремінна, », участь в якому взяла завідувач сектору організаційної роботи Ірина Гречанікова Рубіжанського управління  ГУ ДФС у Луганській області .

Вона повідомила слухачам, що з 1 січня 2019 року стартувала чергова кампанія декларування доходів громадян.

До 1 травня податкові декларації про майновий стан і доходи подають особи, які зобов’язані подати річну декларацію, а до 31 грудня - особи, які мають право подати декларацію з метою отримання податкової знижки.

Податкова декларація подається платниками податків  за місцем своєї податкової адреси:  особисто або уповноваженою на це особою, поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення, чи засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням вимог законів щодо електронного документообігу.

В 2018 році до Податкового кодексу внесені зміни, якими розширено коло платників, які мають право подати декларацію. Так, протягом 2019 року мають право подати декларацію з метою отримання податкової знижки громадяни, які понесли витрати: на користь вітчизняних закладів дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійної (професійно-технічної) та вищої освіти для компенсації вартості здобуття відповідної освіти такого платника податку та/або члена його сім'ї першого ступеня споріднення, а також у вигляді орендної плати за договором оренди житла (квартири, будинку), оформленим відповідно до вимог чинного законодавства, у разі якщо такий платник має статус внутрішньо переміщеної особи та за умови дотримання вимог, встановлених Кодексом.

Головний державний інспектор також розповіла, що з 1 січня розмір мінімальної заробітної плати складає 4173 грн, прожиткового мінімуму для працездатних осіб – 1921 грн, а отже змінились ставки єдиного податку для підприємців, які працюють на першій та другій групі спрощеної системи оподаткування. Крім того, мінімальний розмір єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, що сплачують за  себе усі фізичні особи – підприємці з 1 січня 2019 року складає 918,06 гривень.  

«Ми чекаємо усіх декларантів в Центрах обслуговування платників ДПІ м. Рубіжне та Кремінської ДПІ. Фахівці Центрів, за необхідності, нададуть вам інформаційну та консультаційну допомогу в заповненні декларації, - повідомила Ірина Гречанікова.

Проблемні питання на зустрічі з бізнесом

Згідно з планом заходів , відбулася зустріч начальника Рубіжанського управління ГУ ДФС у Луганській області Андрія Забровського  з представниками місцевої бізнес-спільноти. Одно з питань зустрічі:  «Електронні сервіси ДФС. Переваги подання звітності засобами телекомунікаційного зв’язку».

В ході зустрічі були обговорені актуальні питання щодо електронних сервісів ДФС та подання звітності в електронному вигляді.

Всім учасникам зустрічі наголошено, що ДФС України постійно вдосконалює та збільшує кількість електронних сервісів, головною метою створення яких є забезпечення платників наданням якісних та актуальних послуг. Так, для комфортного звітування на веб-порталі відомства (sfs.gov.ua) розміщені сервіси “Електронна звітність” та “Електронний кабінет платника податків”. Завдяки ним можна сформувати, перевірити та надіслати до ДФС податкову звітність, перевірити розрахунки з бюджетом, дізнатися про терміни сплати податків, а також іншу корисну інформацію.

Крім того, увагу присутніх звернуто на переваги подання звітності в електронному виді. Це пріоритетний напрям у розвитку партнерських стосунків між органами Державної фіскальної служби та платниками податків, це економія робочого часу та коштів на придбання бланків, гарантоване оперативне відстеження змін до форм звітності, арифметичний контроль за показниками звітності а також уникнення витрат часу на черги при поданні звітності. Інформація, яка передається засобами Інтернет в електронному вигляді, надійно захищена та зашифрована. Це стовідсотковий захист від несанкціонованих переглядів та втручань.

На завершення зустрічі  всім присутнім надані роз’яснення на запитання, що надходили під час заходу.

До уваги платників плати за землю!

Рубіжанське управління ГУ ДФС у Луганській області звернуло увагу ,що за повідомленням ДФС України, відповідно до вимог пунктів 289.2 та 289.3 ст. 289 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері земельних відносин розраховує величину коефіцієнта індексації нормативної грошової оцінки земель та не пізніше 15 числа поточного року забезпечує інформування центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову і митну політику.

Листом від 04.01.2019 № 22-28-0.22-125/2-19 Державною службою України з питань геодезії, картографії та кадастру (далі – Держгеокадастр) надано інформацію про щорічну індексацію нормативної грошової оцінки земель.

Додатково: Держгеокадастр поінформував, що наказом Міністерства аграрної політики та продовольства України від 16.11.2018 № 552 «Про затвердження технічної документації із загальнонаціональної (всеукраїнської) нормативної грошової оцінки земель сільськогосподарського призначення» (далі – Наказ № 552) затверджено відповідну технічну документацію. 

Наказ № 552 набрав чинності з 01 січня 2019 року.

Оскільки нормативна грошова оцінка земель є базою оподаткування земельним податком, застосовується для розрахунку річної суми орендної плати за земельні ділянки державної та комунальної власності, а також є базою оподаткування для платників єдиного податку четвертої групи, її зміна впливає на розрахунок суми податкових зобов’язань на поточний рік.

Нагадуємо, що згідно з вимогами п. 286.2 ст. 286 ПКУ платники плати за землю (крім фізичних осіб) самостійно обчислюють суму податку щороку станом на 1 січня і не пізніше 20 лютого поточного року подають відповідному контролюючому органу за місцезнаходженням земельної ділянки податкову декларацію на поточний рік за відповідною формою.

Платники єдиного податку четвертої групи також самостійно обчислюють суму податку щороку станом на 1 січня і не пізніше 20 лютого поточного року подають відповідному контролюючому органу за місцезнаходженням платника податку та місцем розташування земельної ділянки податкову декларацію на поточний рік за встановленою формою (п. п. 295.9.1 п.у 295.9 ст. 295 ПКУ).

Водночас зазначаємо, що для отримання більш детальної інформації щодо нормативної оцінки земельних ділянок необхідно звертатися до територіальних підрозділів Держгеокадастру за місцем розташування земельних ділянок.

Інформація розміщена на офіційному веб-порталі ДФС України за посиланням: http://sfs.gov.ua/media-tsentr/novini/364121.html.

Довідку про доходи за ВЕСЬ 2018 рік для е-декларування можна отримати після 19 лютого

Відомості про доходи накопичуються у Державному реєстрі фізичних осіб – платників податків відповідно до звітності за формою №1ДФ, яку щокварталу подають до ДФС податкові агенти (підприємства, установи, організації, фізичні особи - підприємці, нотаріуси).

Інформація про доходи за останній звітний період надається через 50 днів після його закінчення. Про це прямо вказано у заяві щодо отримання відомостей з Державного реєстру фізичних осіб - платників податків про суми/джерела виплачених доходів та утриманих податків (Форма №10ДР).

Тобто на сьогодні ДФС має інформацію по доходах фізичних осіб лише за три квартали минулого року. Інформацію за весь 2018 рік можна буде отримати після 19 лютого (01.01.2019+50 днів).

Нагадуємо, довідку про доходи можна отримати в паперовому вигляді безпосередньо в Центрі обслуговування платників ДПІ м. Рубіжне та Кремінської ДПІ  на підставі заяви за Формою №10ДР.

Довідка видається ОСОБИСТО фізичній особі за умови пред’явлення документа, що посвідчує особу, або її представнику (за умови пред’явлення документа, що посвідчує особу такого представника, ксерокопії (з чітким зображенням) документа, що посвідчує особу довірителя, та довіреності).

Більш зручний  і швидкий спосіб отримання довідки без відвідування ДПІ – в електронній формі через «Електронний кабінет платника» на офіційному сайті ДФС України. Термін її отримання – не більше 30 хвилин від часу подання запиту.

Для роботи в "Електронному кабінеті" слід мати особистий електронний ключ, яким володіють абсолютно всі суб'єкти е-декларування. Тож такі е-декларанти можуть без зайвого клопіт у отримати довідку про доходи самостійно.

Переобладнали транспортний засіб на газ – приходьте за податковою знижкою

Згідно з п. п. 166.3.7 п. 166.3 ст. 166 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) платник податку має право включити до податкової знижки у зменшення оподатковуваного доходу платника податку за наслідками звітного податкового року, визначеного з урахуванням положень п. 164.6 ст. 164 ПКУ, фактично здійснені ним протягом звітного податкового року витрати у вигляді суми коштів, сплачених платником податку у зв’язку із переобладнанням транспортного засобу, що належить платникові податку, з використанням у вигляді палива моторного сумішевого, біоетанолу, біодизелю, стиснутого або скрапленого газу, інших видів біопалива.

Відповідно до п. п. 166.2.1 п. 166.2 ст. 166 ПКУ до податкової знижки включаються фактично здійснені протягом звітного податкового року платником податку витрати, підтверджені відповідними платіжними та розрахунковими документами, зокрема, квитанціями, фіскальними або товарними чеками, прибутковими касовими ордерами, копіями договорів, що ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) і їх покупця (отримувача). У зазначених документах обов’язково повинно бути відображено вартість таких товарів (робіт, послуг) і строк їх продажу (виконання, надання).

При цьому процедура переобладнання транспортних засобів, зокрема, для роботи на газовому моторному паливі та альтернативних видах рідкого і газового палива, встановлена Порядком переобладнання транспортних засобів, затвердженим постановою Кабінету Міністрів України від 21 липня 2010 року №607 із змінами та доповненнями, відповідно до п. 13 якого після переобладнання транспортного засобу власник або його представник обирає організацію з оцінки відповідності та подає заяву про проведення оцінювання відповідності транспортного засобу, що переобладнаний, вимогам правил, нормативів і стандартів України, а також умовам (вимогам), викладеним у документі про погодження (далі – заява про проведення оцінювання). За результатами такого оцінювання видається:

- сертифікат відповідності – для переобладнаних автобусів та транспортних засобів, які переобладнані (за винятком транспортних засобів, переобладнаних для роботи на газовому моторному паливі та альтернативних видах рідкого і газового палива) суб’єктом господарювання, що має нормативно-технічну документацію на відповідний вид переобладнання, узгоджену з Міністерством внутрішніх справ України та Міністерством інфраструктури України, і свідоцтво про погодження конструкції транспортного засобу щодо забезпечення безпеки дорожнього руху;

- акт технічної експертизи або сертифікат відповідності – для транспортних засобів, що переобладнані в індивідуальному порядку, а також для роботи на газовому моторному паливі та альтернативних видах рідкого і газового палива.

Отже, фізична особа, яка здійснила переобладнання транспортного засобу та використовує біопаливо (біоетанол, біодизель, стиснутий або скраплений газ та інші види біопалива) з метою отримання податкової знижки повинна подати документи, які підтверджують витрати, здійснені для переобладнання транспортного засобу, сертифікат відповідності для транспортного засобу, що був переобладнаний, та свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу (технічний паспорт).

 Офіційне працевлаштування – захист соціальних інтересів громадян

Працівники Рубіжанського управління ГУ ДФС у Луганській  області сьогодні приділяють значну увагу заходам з детінізації ринку праці та боротьбі з виплатою заробітної плати у «конвертах». Адже нелегальна заробітна плата знижує доходи місцевих бюджетів, надходження до Пенсійного фонду та фондів соціального страхування.

Нелегальне працевлаштування має негативні наслідки для найманих працівників. Зокрема, це відсутність соціальних гарантій, передбачених для працівника, - права на відпустку (у т.ч. на час вагітності та пологів), страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань, права на оплату листків непрацездатності. Громадяни також втрачають пенсійний стаж та можливість отримання державної допомоги у разі втрати роботи.

Виявлення порушників податкового законодавства в частині виплати заробітної плати один з кроків захисту інтересів працівників. Значна увага надається проведенню роз’яснювальної роботи серед роботодавців для забезпечення підвищення рівня заробітної плати найманих працівників.

Питання виплати заробітної плати та детінізації ринку праці систематично розглядаються на засіданнях комісій по легалізації заробітної плати та детінізації відносин у сфері зайнятості населення, які діють при Кремінській районній державній адміністрації та Рубіжанській міській раді. Нещодавно в такій комісії взяв участь начальник Кременецького управління ГУ ДФС у Тернопільській області Ярослав Міщук, який звернув увагу на прийняття Кабінетом Міністрів України розпорядження від 05.09.2018 р. №649-р «Про заходи, спрямовані на детінізацію відносин у сфері зайнятості населення» та проінформував про результати проведеної роботи Кременецьким управлінням ГУ ДФС у Тернопільській області з даного питання.

 

Екологічний податок: новації 2019 року.

Рубіжанське  управління ГУ ДФС у Луганській області  доводить, що не є платниками екологічного податку (далі – податок) за викиди двоокису вуглецю суб’єкти, зазначені у п. 240.1 ст. 240 Податкового кодексу України (далі – ПКУ), якими здійснюються такі викиди в обсязі не більше 500 тонн за рік.

У разі якщо річний обсяг викидів двоокису вуглецю перевищує 500 тонн за рік, суб’єкти зобов’язані зареєструватися платниками податку у податковому (звітному) періоді, в якому відбулося таке перевищення. Такі платники зобов’язані скласти та подати податкову звітність, нарахувати та сплатити податок за податковий (звітний) період, у якому відбулося таке перевищення, у порядку, передбаченому ПКУ.

Норми визначені новим п. 240.7 ст. 240 ПКУ відповідно до змін, внесених Законом України від 23 листопада 2018 року № 2628-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо покращення адміністрування та перегляду ставок окремих податків і зборів».

База оподаткування податком з 01.01.2019 за викиди двоокису вуглецю за результатами податкового (звітного) року зменшується на обсяг таких викидів у розмірі 500 тонн за рік (новий п. 242.4 ст. 242 ПКУ).

До уваги сільськогоспдарських товаровиробників!

Рубіжанське  управління ГУ ДФС у Луганській області  повідомляє, що не є об’єктом оподаткування податком на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки будівлі, споруди сільськогосподарських товаровиробників (юридичних та фізичних осіб), віднесені до класу «Будівлі сільськогосподарського призначення, лісівництва та рибного господарства» (код 1271) Державного класифікатора будівель та споруд ДК 018-2000, та не здаються їх власниками в оренду, лізинг, позичку.

Норми п. п. «ж»  п. п. 266.2.2 п. 266.2 Податкового кодексу України оновлено відповідно до змін, внесених Законом України від 23 листопада 2018 року № 2628-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо покращення адміністрування та перегляду ставок окремих податків і зборів».

Оновлено Державний реєстр РРО.

Державна фіскальна служба України  наказом від  22.10.2018 р. №688   затвердила новий Державний реєстр реєстраторів розрахункових операцій.

Оновлений Державний реєстр РРО  включає 89 РРО, дозволених до первинної реєстрації, а також 76 РРО, первинна реєстрація яких заборонена.

Окрім того, наведено перелік  РРО, виключених з Державного реєстру в 2016-2018 роках, експлуатація яких не дозволяється.

Водночас, попередній наказ ДФС «Про затвердження Державного реєстру реєстраторів розрахункових операцій» від 06.06.2018 р. №362 втратив чинність.

Фахівці Рубіжанського управлння відповідають на усні запитання на семінар .

В який термін та за якою формою подають звіт щодо сум нарахованого єдиного внеску  підприємці – фізособи, які працюють без використання праці найманих робітників?
     Фізичні особи – підприємці, у тому числі ті, які обрали спрощену систему оподаткування, формують та подають до органів доходів і зборів Звіт про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску (далі – Звіт) самі за себе один раз на рік до 10 лютого року, наступного за звітним періодом.
     Звітним періодом є календарний рік.

     Звіт подається за формою № Д5 згідно з додатком 5 до Порядку формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 14.04.2015 № 435, із зазначенням типу форми «початкова».

    Разом з цим звертаємо увагу, що п.3 розд. ІІІ Порядку 435 визначено, що фізичні особи – підприємці, у тому числі ті, які обрали спрощену систему, звільняються від сплати за себе єдиного внеску, якщо вони отримують пенсію за віком або є особами з інвалідністю, або досягли віку, встановленого ст. 26 Закону України від 09 липня 2003 року № 1058-IV «Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування», та отримують відповідно до закону пенсію або соціальну допомогу. Звіт зазначеними особами не подається.

    З цим та іншими роз’ясненнями щодо подання звітності ФОП можна ознайомитись на веб-порталі ДФС в Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі за посиланням http://zir.sfs.gov.ua.

Пільговий режим оформлення транспортних засобів на іноземній реєстрації закінчується 22 лютого 2019 року

В усіх випадках разом з митною декларацією (оформлюється митним брокером) на транспортний засіб, що декларується в режим імпорту (вільний обіг), подаються такі основні документи:

- реєстраційні (технічні) документи на транспортний засіб (як правило, це технічний паспорт);

- документи, що підтверджують право власності особи на транспортний засіб (як правило, це договір купівлі-продажу) або право ним розпоряджатися та декларувати (як правило, це доручення);

-рахунок-фактуру (інвойс) або інший документ, який визначає вартість товару (можливо, це буде один і той же документ, що підтверджує право власності);

- документ, що підтверджує відповідність екологічним нормам Євро-2, або вище.

Транспортний засіб повинен бути знятий з реєстраційного обліку.

Коли не подається річна декларація про доходи

У Рубіжанському управлінні  ГУ ДФС у Луганській області повідомили,що відповідно до положень Податкового кодексу України платник податку зобов'язаний подавати річну декларацію про майновий стан і доходи у випадках, передбачених розділом IV Кодексу (п. 179.1 ст. 179).

Але існують випадки, коли при отриманні доходів податкова декларація не подається (п.179.2 ст. 179 ПКУ). До їхнього переліку відносяться доходи:

- від податкових агентів, не включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу;

- виключно від податкових агентів незалежно від виду та розміру нарахованого (виплаченого, наданого) доходу, крім випадків, прямо передбачених IV розділом Кодексу;

- від операцій продажу (обміну) майна, дарування, при нотаріальному посвідченні договорів, за якими був сплачений податок на доходи фізичних осіб;

- у вигляді об'єктів спадщини, які відповідно до цього розділу оподатковуються за нульовою ставкою податку та/або з яких сплачено податок (п. 174.3 ст. 174 ПКУ).

Електронний кабінет» допоможе громадянам надати декларацію про доходи

З початку 2019 року розпочалася щорічна кампанія декларування доходів громадян, коли окремі категорії фізичних осіб зобов'язані подати річну податкову декларацію про майновий стан та отримані доходи, самостійно визначити податкові зобов'язання з податку на доходи фізичних осіб і військового збору, та/або мають право подати декларацію для отримання податкової знижки, - інформують в Рубіжанському управлінні ГУ  ДФС у Луганській  області.

З метою спрощення звітування запроваджено новий електронний сервіс у «Електронному кабінеті», який дозволяє громадянам заповнити декларацію на підставі облікових даних платника та відомостей щодо нарахованих (виплачених) доходів, наявних в Державному реєстрі фізичних осіб - платників податків та відомостей щодо об'єктів нерухомого (рухомого) майна.

Платникам податків слід враховувати те, що остаточні дані щодо отриманих доходів за 2018 рік в повному обсязі буде сформовано у Державному реєстрі протягом 50 днів після закінчення року, тобто останній день обробки звітності припадає на 11.02.2019.

Слід зазначити, що новостворений сервіс дозволяє направити податкову декларацію до контролюючого органу з копіями первинних документів як додаток до декларації в онлайн режимі.

Крім того, сервіс надасть користувачам можливість:

  • скоротити час і витрати на подання звітності;
  • мінімізувати помилки при заповненні декларації.

Скористатись сервісом зможуть особи, які мають особистий ключ електронного цифрового підпису АЦСК ІДД ДФС.

Шановні громадяни! Відповідно до ст.47 Податкового кодексу України відповідальність за порушення порядку заповнення документів податкової звітності та недостовірність інформації, наведеної у відповідних документах, несуть фізичні особи - платники податків.

Гаряча лінія» з питань сплати та нарахування податку на додану вартість

З початку 2019 року у податковому законодавстві було внесено багато змін. Одна з яких стосується податку на додану вартість. У зв’язку з чим, серед платників виникає багато питань, на які б вони хотіли отримати вичерпну відповідь.

Напередодні, заступником начальника управління - начальником відділу податків і зборів з юридичних осіб Рубіжанського управління ГУ ДФС у Луганській області  Наталією Винниковою  було проведено сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія».

Представників бізнесу цікавило чи мало питань, найзапитуванішими з них були такі:

1.Який новий обов’язковий реквізит податкової накладної?

Перелік обов’язкових реквізитів податкової накладної, визначений п. 201.1 ст. 201 ПКУ, доповнений новим пп. «й» — «індивідуальний податковий номер». Зміни набрали чинності  01.01.2019 р., тому починаючи із ­цієї дати ІПН платника податків є обов’язковим реквізитом податкової накладної. Втім це доповнення до п. 201.1 ст. 201 ПКУ має формальний характер, оскільки ІПН постачальника й покупця завжди вказувалися в податковій накладній. Чого не скажеш про інший її обов’язковий реквізит — «податковий номер платника податку», який встановлений пп. «г» п. 201.1 ст. 201 ПКУ й повинен вказуватися в податковій накладній з моменту набрання чинності ПКУ (01.01.2011 р). Однак у бланку податкової накладної він з’явився зовсім недавно — 01.12.2018 р., тобто після набрання чинності наказом № 763. Таким чином, форма податкової накладної, що наразі діє, містить два обов’язкових реквізити.

2.Коли у 2019 році спливатиме термін звільнення від ПДВ.

У 2019 році перестає діяти звільнення від ПДВ щодо операцій з імпорту електромобілів, яке діє з 1 січня 2018 року по 31 грудня 2018 року. Також перестає діяти звільнення від ПДВ у 2019 році (з 1 січня) по операціям з: постачання техніки, обладнання, устаткування, що стосуються альтернативних видів палива, зокрема біоетанолу (п. 2 підрозділу 2 розділу ХХ ПКУ); імпорту відходів та брухту чорних і кольорових металів, а також паперу та картону для утилізації (макулатури та відходів) товарної позиції 4707 згідно з УКТ ЗЕД (ч. 1 п. 23 підрозділу 2 розділу ХХ ПКУ); вивезення відходів та брухту чорних і кольорових металів в митному режимі експорту (ч. 2 п. 23 підрозділу 2 розділу ХХ ПКУ); постачання на митній території України вугілля та/або продуктів його збагачення товарних позицій 2701, 2702, 2703 00 00 00, 2704 00 згідно з УКТ ЗЕД (п. 45 підрозділу 2 розділу ХХ Прикінцевих положень ПКУ). 31 березня 2019 р. припиняє дію звільнення щодо деяких лікарських засобів відповідно до законодавства в сфері технічного регулювання (п. 38 підрозділу 2 розділу ХХ ПКУ).

3. На яку дату виникають зобов'язання з ПДВ при експорті товару?

Пунктом 187.1 ст. 187 ПКУ визначено, що датою виникнення податкових зобов'язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніш:

а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку — дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої — дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку;

б)  дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів — дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг — дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку.

При цьому попередня (авансова) оплата вартості товарів, що вивозяться за межі митної території України чи ввозяться на митну територію України, не змінює значення сум податку, які відносяться до податкового кредиту або податкових зобов'язань платника податку, такого експортера або імпортера (п. 187.11 ст. 187 ПКУ).

Відповідно до пп. 195.1.1 ст. 195 ПКУ операції з вивезення товарів за межі митної території України у митному режимі експорту оподатковуються ПДВ за нульовою ставкою. При цьому товари вважаються вивезеними за межі митної території України, якщо таке вивезення підтверджене в порядку, визначеному Кабміном, митною декларацією, оформленою відповідно до вимог МКУ.

З метою визначення згідно з п. 187.1 ст. 187 ПКУ дати виникнення податкового зобов'язання з ПДВ у разі здійснення операції з вивезення товарів за межі митної території України у митному режимі експорту датою оформлення митної декларації вважається дата завершення процедури митного оформлення такої операції, яка визначається за фактом проставлення посадовою особою митного органу на всіх аркушах такої декларації відбитку особистої номерної печатки, а в разі електронного декларування — за фактом засвідчення електронним цифровим підписом посадової особи митного органу електронної митної декларації після перетворення її у візуальну форму.

У разі якщо дата оформлення митної декларації та дата фактичного перетину митного кордону товарами митного кордону України припадають на різні податкові періоди, то датою виникнення податкових зобов’язань з ПДВ за операцією з вивезення товарів за межі митної території України у митному режимі експорту є дата оформлення митної декларації.

При цьому на дату виникнення податкових зобов'язань з ПДВ платник податку зобов'язаний скласти і зареєструвати в ЄРПН у встановлені ПКУ терміни податкову накладну в електронній формі, враховуючи вимоги Порядку № 1307.

4.Для кого планують продовжити строк дії «нульової» ставки ПДВ?

У Верховній Раді зареєстровано законопроект № 9469, в якому йдеться про внесення змін до ПКУ стосовно особливостей справляння податку на додану вартість з організацій та підприємств, заснованих громадськими організаціями інвалідів.

Документом пропонується внесення змін до ПКУ та продовження на 5 років (по  2025 рік) строку дії «нульової» ставки з податку на додану вартість за операціями з постачання товарів та послуг, що виготовляються та постачаються організаціями чи підприємствами, заснованими громадськими організаціями інвалідів.

Необхідність прийняття законопроекту, викликана, зокрема, тим, що передбачена п. 8 підрозділу 2 розділу ХХ ПКУ податкова пільга, яка дає підприємствам, заснованим громадськими організаціями інвалідів, можливість скористатися ставкою 0 % з податку на додану вартість за операціями постачання товарів, що виготовляються ними, і послуг, обмежена в часі і діє тільки до 01.01.2020 р.

Закінчення строку її дії призведе до подорожчання товарів та послуг, що виготовляються та постачаються підприємствами, заснованими громадськими організаціями інвалідів, та, відповідно, втрати конкурентних позицій. Крім того, фактично це позбавить такі підприємства ресурсу для виробничих потреб та здійснення соціальних заходів.

У зв’язку з вищенаведеним вказаним законопроектом пропонується продовжити на 5 років (по  2025 рік) строк дії «нульової» ставки з податку на додану вартість за операціями з постачання товарів та послуг, що виготовляються та постачаються організаціями чи підприємствами, заснованими громадськими організаціями інвалідів.

5.Чи можна зазначити в ПН при постачанні товару іншу одиницю виміру, ніж при його придбанні?

Оскільки постачання товару, ціну якого при придбанні було встановлено, наприклад, за вагову одиницю (кілограм, тонну тощо), може здійснюватися за ціною за кількісну одиницю (штуку тощо) такого товару, то одиниця виміру, вказана у графі 4 податкової накладної, складеної на операцію з постачання товару, може відрізнятися від одиниці виміру, що вказана у податковій накладній, отриманій платником податку при придбанні такого товару.

6. Як необхідно  заповнити ПН у разі здійснення експортних операцій?

Платник податку за операціями з вивезення товарів за межі митної території України в митному режимі експорту на дату виникнення податкових зобов’язань з ПДВ, тобто на дату складання митної декларації, що засвідчує факт перетину товарами митного кордону України, складає податкову накладну на суму, розраховану виходячи із фактичної ціни постачання. 

Така податкова накладна не підлягає наданню отримувачу (покупцю) та в ній робиться позначка 07 — Складена на операції з вивезення товарів за межі митної території України.

У графі «Отримувач (покупець)» зазначаються найменування (ПІБ) нерезидента та через кому — країна, в якій зареєстрований покупець (нерезидент), а у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляється умовний ІПН «300000000000», рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється.

У графі 8 табличної частини розділу Б податкової накладної зазначається код ставки ПДВ — 901. У графі 10 зазначається обсяг постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ. Графа 11 в такій накладній не заповнюється (нулі, прочерки та інші знаки чи символи у цій графі не проставляються).

З 1 січня 2019р. платники податків, що ліквідуються, зобов'язані передавати всі первинні документи в архів

 Такі зміни передбачені  Законом України від 23.11.2018 р. № 2628-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо покращення адміністрування та перегляду ставок окремих податків і зборів».

Відповідно до п. 44.3 ПКУ платники податків зобов'язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, а також документів, пов'язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, протягом не менш як 1095 днів (2555 днів - для документів та інформації, необхідної для здійснення податкового контролю за трансфертним ціноутворенням відповідно до ст. 39 ПКУ) з дня подання податкової звітності, для складення якої використовуються зазначені документи, а в разі її неподання - з передбаченого ПКУ граничного терміну подання такої звітності.

З 1 січня 2019 року  зазначений пункт доповнено другим абзацем, який передбачає, що у разі ліквідації платника податків первинні документи, регістри бухгалтерського обліку, фінансова звітність, інші документи за період діяльності платника податків не менш як 1095 днів (2555 днів - для документів та інформації, необхідної для здійснення податкового контролю за трансфертним ціноутворенням відповідно до ст. 39 ПКУ), що передували даті ліквідації платника податків, в установленому законодавством порядку передаються до архіву.

Про зміни ставок рентної плати у 2019 році

Законом України від 23.11.2018  № 2628-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо покращення адміністрування та перегляду ставок окремих податків і зборів» з 1 січня 2019 року змінені  ставки рентної плати, а саме:

- не обкладаються рентною платою урановмісні корисні копалини, видобуті на стадії геологічного вивчення на підставі спеціальних дозволів, отриманих після 1 січня 2018 року (новий п. 252.4.9 ПКУ);

- рентна плата за видобування конденсату зменшилась: для покладів на глибині до5000 м- з 45 % до 31 %, для покладів, які повністю залягають на глибині понад5000 м, - з 21 % до 16 %;

- рента за спеціальне використання лісових ресурсів по кожному виду деревини зросла на 50 % (п. 256.3 ПКУ викладений в новій редакції);

- зросли ставки рентної плати за користування надрами для видобутку корисних копалин. Зокрема, це стосується видобутку нафти з покладів, які повністю або частково залягають на глибині до5000 м, - ставка зросла з 29 % до 31 %; з покладів, які повністю залягають на глибині понад5000 м, - з 14 % до 16 %.

Крім того, впродовж усього 2019 року до ставки рентної плати за користування надрами для видобутку залізної руди буде застосуються коефіцієнт 1,1 (п. 252.20 ПКУ).

 

ДФС запроваджено новий електронний сервіс з дистанційного отримання сертифікатів відкритих ключів

Оподаткування заробітної плати одинокої матері, яка утримує дитину віком до 18 років

Доходи у вигляді заробітної плати включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку та підлягають оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб (з урахуванням застосованої податкової соціальної пільги) за ставкою 18% та військовим збором за ставкою 1,5%.

Платник податку має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного від одного роботодавця у вигляді заробітної плати, на суму податкової соціальної пільги у розмірі, що дорівнює 50% розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому на 1 січня звітного податкового року (у 2018 році - 881 грн.).

Податкова соціальна пільга застосовується до заробітної плати, якщо її розмір не перевищує суми, що дорівнює розміру місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 гривень.

У 2018 році розмір заробітної плати, що дає право на податкову соціальну пільгу, становить 2470 грн. (1762 грн. х 1,4).

Платник податку, який є одинокою матір’ю (батьком), вдовою (вдівцем) або опікуном, піклувальником має право на податкову соціальну пільгу у розмірі 150% суми «загальної» пільги у розрахунку на кожну таку дитину. У 2018 році - 1321,50 грн. (881грн.х 50%).

Отже, одинока мати, яка утримує дитину віком до 18 років, має право на зменшення суми, отримуваної від одного роботодавця у вигляді заробітної плати, на суму податкової соціальної пільги у 2018 - 1321,50 грн., якщо розмір отриманої протягом місяця заробітної плати не перевищує граничний розмір доходу для застосування податкової соціальної пільги (у 2018 році – 2470 грн).

Платник податку, який має право на застосування «збільшеної» податкової соціальної пільги, зазначає про таке право у заяві про застосування пільги, до якої додає відповідні підтвердні документи.

Зазначена норма передбачена п.п. 169.1.1, п.п. 169.4.1, п.п. 169.1.3 а); п.п. 169.3.2 ст. 169 Податкового кодексу.

В якому випадку профспілкові організації подають звіт про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації?

До неприбуткових організацій, що відповідають вимогам «неприбутковості», визначених п. 133.4 ст. 133 Податкового кодексу і не є платниками податку на прибуток підприємств, зокрема, віднесені професійні спілки, їх об’єднання та організації профспілок.

Неприбуткові підприємства, установи та організації подають звіт про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації (професійні спілки, їх об’єднання та організації профспілок, утворені в порядку, визначеному законом, звітують у разі порушень п. 133.4 ст. 133 Податкового кодексу), та річну фінансову звітність.

Отже професійні спілки, їх об’єднання та організації профспілок подають звіт про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації лише у разі порушень вимог «неприбутковості» визначених п. 133.4 ст. 133 Податкового кодексу.
Зазначена норма передбачена п. 46.2 ст. 46, п.п. 133.4.6 ст. 133 Податкового кодексу.

Підприємець зареєструвався платником єдиного податку. Що необхідно знати про використання РРО?

Підприємці, які сплачують єдиний податок, мають право здійснювати розрахунки без застосування реєстраторів розрахункових операцій (РРО) з використанням розрахункових книжок та книг обліку розрахункових операцій при здійсненні роздрібної торгівлі продовольчими товарами (крім підакцизних товарів).

РРО не застосовуються платниками єдиного податку:

- першої групи;- другої і третьої груп (фізичні особи – підприємці) незалежно від обраного виду діяльності, обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує 1 млн. грн.

У разі перевищення в календарному році обсягу доходу понад 1 млн. грн., застосування РРО для такого платника єдиного податку є обов’язковим.

Разом з тим, ці норми не поширюються на платників єдиного податку, які здійснюють реалізацію технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту.

Постановою КМ України від 16.03.2017р. № 231 затверджено "Перелік груп технічно складних побутових товарів, які підлягають гарантійному ремонту (обслуговуванню) або гарантійній заміні, в цілях застосування реєстраторів розрахункових операцій".

Перелік містить 8 груп:

1) Група 73 «Вироби з чорних металів»; 2) Група 84 «Реактори ядерні, котли, машини, обладнання і механічні пристрої; їх частини»; 3) Група 85 «Електричні машини, обладнання та їх частини; апаратура для запису або відтворення звуку, телевізійна апаратура для запису та відтворення зображення і звуку, їх частини та приладдя»;4) Група 87 «Засоби наземного транспорту, крім залізничного або трамвайного рухомого складу, їх частини та обладнання»; 5) Група 90 «Прилади та апарати оптичні, фотографічні, кінематографічні, контрольні, вимірювальні, прецизійні; медичні або хірургічні; їх частини та приладдя»;6) Група 91 «Годинники всіх видів та їх частини»;7) Група 92 «Музичні інструменти; їх частини та приладдя»;8) Група 95 «Іграшки, ігри та спортивний інвентар; їх частини та приладдя».

Отже, платники єдиного податку 2-ї і 3-ї груп, які здійснюють розрахункові операції в готівковій та/або в безготівковій формі при продажу товарів (наданні послуг), зобов’язані проводити розрахункові операції на повну суму покупки через зареєстровані у встановленому порядку та переведені у фіскальний режим роботи РРО з роздрукуванням відповідних розрахункових документів у разі:

- перевищення в календарному році незалежно від обраного виду діяльності обсягу доходу понад 1 млн. гривень;- здійснення реалізації технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту, незалежно від групи єдиного податку та обсягу річного доходу;- здійснення роздрібної торгівлі підакцизних товарів, у тому числі пивом у пляшках і бляшанках.

Зазначена норма передбачена п. 296.10 ст. 296 Податкового кодексу України, п. 1 «Переліку окремих форм та умов проведення діяльності у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг, яким дозволено проводити розрахункові операції без застосування реєстраторів розрахункових операцій з використанням розрахункових книжок та книг обліку розрахункових операцій», затвердженого постановою КМУ від 23.08.2000 № 133.

Платники Рубіжанського управління ГУ ДФС у Луганській області збільшили сплату податку на прибуток на 84 відсотки

За 10 місяців цього року підприємства м. Рубіжне та Кремінського району наростили сплату податку на прибуток до державного бюджету  на 83,9 відсотків або на 7,7 мільйонів гривень проти минулого року та склали  16,9 мільйона гривень.

Також спостерігається зростання надходжень і до місцевих бюджетів, які у цьому році додатково поповнилися на майже на 1 мільйон гривень податку на прибуток. Юридичні особи зі своїх прибутків спрямували до скарбниць громад 2,3 мільйона.

Від платників транспортного податку  місцеві бюджети м. Рубіжного та Кремінського району отримали понад 363 тисячі  гривень

За десять місяців поточного року власники автомобілів спрямували до місцевих бюджетів міста Рубіжне та Кремінського району 363,3 тисячі гривень транспортного податку, що на 261,2  тисячі  гривень або в 3,6 рази більше аналогічного періоду минулого року.

Заступник  начальника відділу адміністрування податків і зборів з фізичних осіб Рубіжанського управління ГУ ДФС у Луганської області Катерина Коняхіна нагадала, що платниками транспортного податку є фізичні та юридичні особи, в тому числі нерезиденти, які мають зареєстровані в Україні згідно з чинним законодавством власні легкові автомобілі, з року випуску яких минуло не більше п'яти років (включно) та середньоринкова вартість яких становить понад 375 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року.

Права запитувачів, передбачені Законом України «Про доступ до публічної інформації»

Відповідно до статті 19 Закону України «Про доступ до публічної інформації» запитувач має право звернутися до розпорядника інформації із запитом на інформацію незалежно від того, стосується ця інформація його особисто чи ні, без пояснення причини подання запиту.

Згідно з Законом України «Про доступ до публічної інформації», відповідь на інформаційний запит має бути надано не пізніше п'яти робочих днів з дня отримання запиту. У разі, якщо запит стосується надання великого обсягу інформації або потребує пошуку інформації серед значної кількості даних, строк розгляду запиту може бути продовжено до 20 робочих днів з обґрунтуванням такого продовження.

Відповідно до статті 23 Закону України «Про доступ до публічної інформації» запитувач має право оскаржити:1) відмову в задоволенні запиту на інформацію;2) відстрочку задоволення запиту на інформацію;3) ненадання відповіді на запит на інформацію;4) надання недостовірної або неповної інформації;5) несвоєчасне надання інформації;6) невиконання розпорядниками обов’язку оприлюднювати інформацію відповідно до статті 15 цього Закону;7) інші рішення, дії чи бездіяльність розпорядників інформації, що порушили законні права та інтереси запитувача.

Рішення, дії чи бездіяльність розпорядників інформації можуть бути оскаржені до керівника розпорядника, вищого органу або суду.

Оскарження рішень, дій чи бездіяльності розпорядників інформації до суду здійснюється відповідно до Кодексу адміністративного судочинства України.

Порядок розгляду звернень громадян

Статтею 1 Закону України від 02.10.1996 року № 393/96-ВР "Про звернення громадян" (далі - Закон № 393) визначено, що громадяни України мають право звернутися до органів державної влади, місцевого самоврядування, об'єднань громадян, підприємств, установ, організацій незалежно від форм власності, засобів масової інформації, посадових осіб відповідно до їх функціональних обов'язків із зауваженнями, скаргами та пропозиціями, що стосуються їх статутної діяльності, заявою або клопотанням щодо реалізації своїх соціально-економічних, політичних та особистих прав і законних інтересів та скаргою про їх порушення. 

Під зверненнями громадян слід розуміти викладені в письмовій або усній формі пропозиції (зауваження), заяви (клопотання) і скарги.

Пропозиція (зауваження) - звернення громадян, де висловлюються порада, рекомендація щодо діяльності органів державної влади і місцевого самоврядування, депутатів усіх рівнів, посадових осіб, а також висловлюються думки щодо врегулювання суспільних відносин та умов життя громадян, вдосконалення правової основи державного і громадського життя, соціально-культурної та інших сфер діяльності держави і суспільства.

Заява (клопотання) - звернення громадян із проханням про сприяння реалізації закріплених Конституцією та чинним законодавством їх прав та інтересів або повідомлення про порушення чинного законодавства чи недоліки в діяльності підприємств, установ, організацій незалежно від форм власності, народних депутатів України, депутатів місцевих рад, посадових осіб, а також висловлення думки щодо поліпшення їх діяльності. Клопотання - письмове звернення з проханням про визнання за особою відповідного статусу, прав чи свобод тощо.

Скарга - звернення з вимогою про поновлення прав і захист законних інтересів громадян, порушених діями (бездіяльністю), рішеннями державних органів, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ, організацій, об'єднань громадян, посадових осіб (ст.3 Закону № 393).

Статтею 5 Закону № 393 встановлено вимоги до звернення.

Так, звернення адресуються органам державної влади і органам місцевого самоврядування, підприємствам, установам, організаціям незалежно від форми власності, об'єднанням громадян або посадовим особам, до повноважень яких належить вирішення порушених у зверненнях питань.

Звернення може бути подано окремою особою (індивідуальне) або групою осіб (колективне).

Звернення може бути усним чи письмовим.

Усне звернення викладається громадянином на особистому прийомі або за допомогою засобів телефонного зв'язку через визначені контактні центри, телефонні "гарячі лінії" та записується (реєструється) посадовою особою.

Письмове звернення надсилається поштою або передається громадянином до відповідного органу, установи особисто чи через уповноважену ним особу, повноваження якої оформлені відповідно до законодавства. Письмове звернення також може бути надіслане з використанням мережі Інтернет, засобів електронного зв'язку (електронне звернення).

У зверненні має бути зазначено прізвище, ім'я, по батькові, місце проживання громадянина, викладено суть порушеного питання, зауваження, пропозиції, заяви чи скарги, прохання чи вимоги. Письмове звернення повинно бути підписано заявником (заявниками) із зазначенням дати. В електронному зверненні також має бути зазначено електронну поштову адресу, на яку заявнику може бути надіслано відповідь, або відомості про інші засоби зв'язку з ним. Застосування електронного цифрового підпису при надсиланні електронного звернення не вимагається.

Звернення, оформлене без дотримання зазначених вимог, повертається заявнику з відповідними роз'ясненнями не пізніш як через десять днів від дня його надходження, крім випадків, передбачених частиною першою статті 7 Закону № 393.

Громадяни мають право звертатися до органів державної влади, місцевого самоврядування, підприємств, установ, організацій незалежно від форм власності, об'єднань громадян, посадових осіб українською чи іншою мовою, прийнятною для сторін ( стаття 6 Закону № 393).

Письмове звернення без зазначення місця проживання, не підписане автором (авторами), а також таке, з якого неможливо встановити авторство, визнається анонімним і розгляду не підлягає.

Не розглядаються повторні звернення одним і тим же органом від одного і того ж громадянина з одного і того ж питання, якщо перше вирішено по суті, а також ті звернення, терміни розгляду яких передбачено статтею 17 цього Закону, та звернення осіб, визнаних судом недієздатними.

Рішення про припинення розгляду такого звернення приймає керівник органу, про що повідомляється особі, яка подала звернення (стаття 8 Закону № 393).

Звернення розглядаються і вирішуються у термін не більше одного місяця від дня їх надходження, а ті, які не потребують додаткового вивчення, - невідкладно, але не пізніше п'ятнадцяти днів від дня їх отримання. Якщо в місячний термін вирішити порушені у зверненні питання неможливо, керівник відповідного органу, підприємства, установи, організації або його заступник встановлюють необхідний термін для його розгляду, про що повідомляється особі, яка подала звернення. При цьому загальний термін вирішення питань, порушених у зверненні, не може перевищувати сорока п'яти днів.

Звернення громадян, які мають встановлені законодавством пільги, розглядаються у першочерговому порядку (ст. 20 Закону № 393).

Внесено зміни до порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН

Рубіжанське управління Головного управління ДФС у Луганській області інформує, що Кабінет Міністрів України постановою від 24 жовтня 2018 року № 936 (далі – Постанова № 936) вніс зміни до пункту 3 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/ розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – Порядок).

Відповідно до внесених Постановою № 936 змін:

► моніторингу не підлягають податкові накладні/розрахунки коригування   (далі – ПН/РК), якщо обсяг постачання, зазначений платником ПДВ в ПН, зареєстрованих у Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) у поточному місяці, з урахуванням поданої на реєстрацію в ЄРПН ПН/РК, становить менш ніж 500 тис. грн, і керівник – посадова особа такого платника ПДВ є особою, що обіймає аналогічну посаду менш ніж у 3-х платників податків. Зазначений критерій буде працювати за умови, що обсяг постачання товарів/послуг, зазначений платником ПДВ у таких ПН/РК в поточному місяці, не перевищує 50 тис. грн на одного  покупця – платника ПДВ. При цьому, для визначення обсягу постачання не будуть враховані РК, у яких період реєстрації відмінний від періоду їх складання;

► РК, складені у разі зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг їх постачальнику, не перевіряються відповідно до ознак, зазначених у п. 3 Порядку.

► змінено розмір розрахункових показників, які використовує ДФС України при моніторингу ПН:

- одночасно значення показників D та P, мають такі розміри: D>0,05, Р<Рм×1,4, де:

¨ D – розрахункова величина, яка дорівнює S/T;

■ S – загальна сума сплачених за останні 12 календарних місяців, що передують місяцю, в якому складено ПН/РК, сум ЄСВ та податків і зборів (крім суми ПДВ, сплаченої при ввезенні товарів на митну територію України) платником ПДВ та його відокремленими підрозділами;

■ T – загальна сума постачання товарів/послуг на митній території України, що оподатковуються за ставками 0, 20 і 7 відсотків, яка зазначена платником податку в ПН/РК, зареєстрованих у ЄРПНза останні 12 календарних місяців, що передують місяцю, в якому складено ПН/РК;

- P – сума ПДВ, зазначена платником податку в ПН/РК, зареєстрованих у ЄРПН у звітному (податковому) періоді, з урахуванням поданої на реєстрацію в ЄРПН ПН/РК;

- Рм – найбільша місячна сума ПДВ, зазначена у ПН/РК, зареєстрованих платником податку в ЄРПН за останні 12 календарних місяців, що передують місяцю, в якому складено ПН/РК.

Постанову № 936 опубліковано в офіційному виданні «Урядовий кур’єр» від 10.11.2018 № 212 і вона набула чинності 10 листопада 2018 року.

 Журнал «Вісник Офіційно про податки» » - інформаційна  допомога для платників податків

Щотижневий друкований журнал + електронна версія журналу на сайті visnuk.com.ua: щодня оновлювана інформація, новини, база необхідних нормативних документів, аналітичні матеріали, статті, відповіді на запитання, експертні коментарі   починаючи з 2011 року.

ПЕРЕДПЛАТНІ ПАКЕТИ:

Пакет «Офлайн»

Передплата на друковану версію журналу «Вісник. Офіційно про податки» терміном: на 3 міс., 6 міс., 12 міс. + повний безкоштовний доступ до всіх розділів сайту.

При виборі цього варіанта надається відкритий доступ до всіх розділів сайту на весь термін передплати, а саме:

повний доступ до статей поточного номера;
повний доступ до архіву журналів «Вісник» та «Рейтинг»;
повний доступ до тематичних розділів;
доступ до спеціальних розділів сайту з ексклюзивними матеріалами для зареєстрованих користувачів.

Вартість: 300 грн — 1 місяць

Пакет «Онлайн»

Передплата  на електронну версію журналу «Вісник»  терміном від 1 міс.

При виборі цього варіанта надається відкритий доступ до всіх розділів сайту на весь термін передплати, а саме:

повний доступ до статей поточного номера;
повний доступ до архіву журналів «Вісник» та «Рейтинг»;
повний доступ до тематичних розділів;
доступ до спеціальних розділів сайту з ексклюзивними матеріалами для зареєстрованих користувачів.

Вартість: 180 грн — 1 місяць.

За умови оформлення передплати на 1 рік вартість — 120 грн за 1 місяць.

Замовте журнал за реквізитами :

Філія

Директор

Адреса

Конт. тел.

E-mail

у Донецькій та Луганській областях

Чернишов Олег Миколайович

84122, Донецька обл.,м. Слов’янськ, пл. Соборності, 3

(050) 244-00-18

sloviansk@visnyk.ua

ДФС запроваджено новий електронний сервіс, скористатися яким можуть клієнти  Акредитованого центру сертифікації ключів Інформаційно-довідкового департаменту ДФС. Для клієнтів центру, яких на сьогодні майже 1 млн, став доступним новий сервіс Повторного формування сертифікатів за електронним запитом.

«Кожен клієнт нашого акредитованого центру відтепер має змогу самостійно, у режимі 24/7, а головне – дистанційно, протягом 2 – 3 хвилин отримати новий сертифікат, який матиме строк чинності до 2 років», - зазначив в.о. заступника Голови ДФС Євген Бамбізов.

Таким чином, клієнтам центру не потрібно витрачати свій час та особисто відвідувати центр для отримання сертифіката.

Скористатись зазначеним сервісом зможуть виключно клієнти АЦСК ІДД ДФС, які:

мають чинні сертифікати (наприклад, до закінчення строку чинності сертифікатів залишилось декілька днів);

реєстраційні дані власника сертифікатів залишились без змін (ПІБ, адреса реєстрації місця проживання, код ЄДРПОУ організації тощо);

особистий ключ клієнта не є скомпрометованим, а пароль захисту до нього відомий лише його власнику.

Для початку використання нового сервісу необхідно завантажити та встановити останню версію безкоштовного програмного забезпечення ІІТ Користувач ЦСК-1,  яке розміщено у відповідному розділі веб-сайту АЦСК ІДД ДФС – https://acskidd.gov.ua.

Також для зручності платників податків при користуванні цим новим сервісом фахівцями АЦСК ІДД ДФС розроблено Відеоінструкцію по повторному формуванню сертифіката за електронним запитом, яку можна переглянути на офіційному веб-порталі ДФС.

До уваги громадян!

Відповідно до вимог Закону України «Про звернення громадян» громадяни можуть надсилати до ДФС електронне звернення (пропозиції, зауваження, заяви, клопотання, скарги) виключно на електронну адресу zvernennya@sfs.gov.ua зі своїм підписом, який може бути відсканованим, сфотографованим.

Звернення, оформлене без дотримання зазначених вимог, відповідно до частини восьмої статті 5 Закону України «Про звернення громадян» буде повернуто без розгляду через десять днів від дня його надходження.

Також опрацьовуються електронні звернення громадян, підписані із застосуванням електронного цифрового підпису.

 

Довідково:

Відомості про електронну адресу zvernennya@sfs.gov.ua розміщено на офіційному веб-порталі ДФС (sfs.gov.ua) у розділах: 

«Контакти» за посиланням http://sfs.gov.ua/others/kontakti/kontakti-dlya-podannya-zvernen; 

«Діяльність»-«Звернення громадян»-«Реєстрація звернень» за посиланням http://sfs.gov.ua/priymalnya-gromadyan/zvernennya-gromadyan/reestratsiya/.

Затверджено новий Порядок надання довідки про відсутність заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи

Рубіжанське управління ГУ ДФС у Луганській області звертає увагу, що 07.11.2018 набрав чинності наказ Міністерства фінансів України від 03.09.2018 № 733 (зареєстровано у Міністерстві юстиції України 27.09.2018 за № 1102/32554), яким затверджено новий Порядок надання довідки про відсутність заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи (далі – Порядок).

Слід зазначити, що у цілому процедура надання Довідки про відсутність заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи (далі – Довідка) залишилася такою самою, як і була раніше.

При цьому, новим Порядком, на відміну від попереднього, передбачено:

- здійснення перевірки наявності/відсутності не лише податкового боргу, а і й недоїмки зі сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування та іншої заборгованості з платежів (у тому числі розстрочених, відстрочених, реструктуризованих), контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи;

- надання Довідки в електронній формі через приватну частину електронного кабінету з дотриманням вимог законів України від  22 травня 2003 року «Про електронні документи та електронний документообіг» зі змінами та від 05 жовтня 2017 року № 2155-VШ «Про електронні довірчі послуги»;

- повноваження стосовно здійснення заходів, спрямованих на погашення податкового боргу, покладено на контролюючі органи за основним місцем обліку платника (ГУ ДФС в областях, м. Києві, Офіс великих платників податків ДФС), які є відповідальними за процес надання довідки;

- можливість підписання довідки не лише керівником та його заступником, а й уповноваженою особою контролюючого органу.

Запрошуємо на «Ярмарок вакансій» в Університеті ДФС України

Університет державної фіскальної служби України (далі – Університет) запрошує усіх бажаючих взяти участь у «Ярмарку вакансій».

Захід відбудеться 27 листопада 2018 року об 11 годині.

Місце проведення — м. Ірпінь Київської області, вул. Університетська, 31, корпус С (хол Центру інформаційних технологій Університету).

З більш детальною інформацією з цього питання можна ознайомитися на офіційному сайті навчального закладу за посиланням http://nusta.edu.ua або за телефонами:  (04597) 56-595, (068)/(073) 619-31-31, e-mail: practicee@ukr.net.

Фахівці Рубіжанського управління ГУ ДФС у Луганській області переймаються своєчасністю сплати податків та зборів

Начальник відділу погашення боргу Рубіжанського управління ГУ ДФС у Луганській області Лариса Остапець взяла участь у семінарі,який нещодавно був проведений фахівцями Рубіжанського управління ГУ ДФС у Луганській області Під час семінару особливу увагу було приділено питанню заборгованості зі сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування фізичними особами - підприємцями. Як пояснила Лариса Остапець, така ситуація здебільшого виникла внаслідок прийняття 06 грудня 2016 року  Закону України № 1774 «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України», яким внесено низку змін до Закону № 2464  «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування», які набули чинності з 01 січня 2017 року, зокрема щодо нарахування та сплати єдиного внеску фізичними особами - підприємцями, які працюють на загальній системі оподаткування та провадять незалежну професійну діяльність.

Такі суб’єкти господарювання повинні сплачувати мінімальний страховий внесок – суму єдиного внеску, що визначається розрахунково як добуток мінімального розміру заробітної плати на розмір внеску, встановлений законом на місяць, за який нараховується заробітна плата (дохід), та підлягає сплаті щомісяця. Єдиний внесок для всіх платників єдиного внеску (крім пільгових категорій) встановлено у розмірі 22 відсотки до визначеної бази нарахування єдиного внеску.

Крім того, в ході заходу розглядались питання легалізації праці та заробітної плати, а також сплати екологічного податку.

За результатами обговорення проблемних питань, були визначені заходи, направлені на погашення існуючої заборгованості зі сплати податкових платежів до бюджету та попередження виникнення нових боргів.

Про актуальні питання легалізації праці та заробітної плати - на «гарячій лінії»

Нещодавно в ході телефонної «гарячої лінії» з платниками податків спілкувалася  заступник начальника відділу адміністрування податків і зборів з фізичних осіб Катерина Коняхіна. Пропонуємо вашій увазі відповіді на запитання щодо легалізації праці та заробітної плати, які надходили від платників під час проведення заходу.

Запитання: Яку відповідальність несе роботодавець у разі укладання договору ЦПХ замість трудового?

Відповідь:  Досить часто суб’єкти господарювання (фізичні особи та фізичні особи-підприємці) для виконання певних робіт чи послуг укладають договори цивільно-правового характеру. В кожному  випадку існують різні вимоги щодо змісту договору, документального підтвердження наданих послуг чи виконаних робіт, оподаткування виплаченого доходу і навіть відображення у звітності. Договори ЦПХ з фізичною особою-підприємцем несуть ризики податкових перевірок щодо обґрунтованості виплат, правильності їх оподаткування або неоподаткування.

      Договори ЦПХ зі звичайними фізичними особами підпадають під пильний контроль. Для інспектування в поле зору потрапляють суб’єкти господарювання, у яких за даними звітності застраховані особи виконують роботи (надають послуги) за договорами ЦПХ більше року, а також у яких 30 і більше відсотків працівників працюють за такими договорами. Важливо, щоб роботи чи послуги за договором ЦПХ  не збігалися із функціоналом працівника за його основною посадою або функціоналом інших працівників.

 

Запитання: Чим відрізняється трудовий договір від цивільно-правового?

Відповідь:  Укладання таких договорів базується на різній нормативні базі: трудові договори регулюються на підставі КЗпП, договори ЦПХ – цивільним законодавством. Зазвичай трудовий договір укладають у тих випадках, коли необхідно, щоб виконувалася робота за конкретною кваліфікацією, професією, посадою, як правило, на постійній основі, з підпорядкуванням правилам внутрішнього трудового розпорядку. Сторонами договору є працівник та роботодавець. Роботодавець веде облік робочого часу працівників, а працівники підпорядковуються правилам внутрішнього трудового розпорядку. За виконану протягом місяця роботу працівник отримує заробітну плату у вигляді окладу згідно з штатним розписом та надбавок, премій, інших виплат, передбачених колективним договором чи іншими локальними документами роботодавця у визначені терміни.

         Договори ЧПХ на виконання робіт (надання послуг)  мають не системний характер, а здебільшого разовий.  Предмет договору є не сам процес роботи, а її результат, наприклад, працююче обладнання чи бухгалтерські послуги. Сторонами договору  ЦПХ є замовник та виконавець. Виконавець не підпорядковується правилам внутрішнього трудового розпорядку, самостійно організовує і виконує свою роботу на власний ризик. Виконавець позбавлений соціальних гарантій (права на відпустку, матеріальну допомогу, компенсацію). За договором ЦПХ виплачується винагорода за конкретну роботу на підставі підписаних актів приймання-передачі робіт чи послуг.

         Таким чином, предметом трудового договору є праця, тоді як предметом ЦПХ – виконання стороною визначеного обсягу робіт.

Запитання: В яких випадках можливе оформлення стажування та обговорення випробувального терміну ?

Відповідь: Намагання підмінити трудовий договір випробувальним терміном або стажуванням на сьогодні є поширеним порушенням. Питання щодо встановлення випробувального терміну регулюється нормами ст.26 КЗпП і застосовується виключно до трудових відносин. Тобто випробувальний термін може бути застосований виключно до особи, з якою укладається трудовий договір, що має на меті перевірку відповідності працівника роботі, яка йому доручається. В період випробування на працівників поширюється законодавство про працю та виплачується зарплата. Встановлення працівнику безоплатного стажування є порушенням норм трудового законодавства. Стажування означає процес набуття  особою досвіду виконання завдань та обов’язків певної спеціальності, навчання на робочому місці для здобуття практичних навичок у певній професії.  Проходження стажування при прийнятті на роботу передбачено для осіб певних категорій. Зокрема, для студентів та учнів. В цьому випадку стажування передбачає укладання договору про стажування, видання наказу про стажування, оформлення програми стажування, внесення запису до трудової книжки про походження стажування. Також стажування можливе для безробітних (ст.8 Закону України від 05.07.2012р. №5067-VI «Про зайнятість населення»). Таке стажування здійснюється на замовлення роботодавців за індивідуальною програмою, що затверджується роботодавцем і погоджується територіальним центром зайнятості.

E-Receipt: тестування триває, долучайтеся до тестування!

Для тих, хто слідкує за впровадженням системи E-Receipt (електронний чек), Рубіжанське  управління ГУ ДФС у Луганській області і повідомляє, що за інформацією прес-служби Державної фіскальної служби  за час тестування сервісу встановлені випадки невідповідності отриманих споживачами розрахункових документів при здійсненні готівкових розрахунків електронним копіям цих розрахункових документів, які передані відповідними РРО до ДФС. Шановні платники податків та мешканці Краматорську, не залишайтеся байдужими, долучайтеся до тестування, перевіряйте ваші чеки за допомогою сервісу у відкритій частині  Електронного кабінету, доступ до якої здійснюється в режимі реального часу (24/7/365) без ідентифікації особи за посиланням: cabinet.sfs.gov.ua/cashregs/check.

Для пошуку та перегляду фіскального касового чеку необхідно ввести: фіскальний номер РРО дату та час видачі чеку (для традиційних РРО).

Пошук електронного чеку здійснюється за його фіскальним номером та датою.

 У разі відсутності або невідповідності реквізитів чеків на сервері наявному розрахунковому документу направляйте до ДФС письмові звернення з додаванням копій отриманих розрахункових документів для організації та проведення відповідних контрольно-перевірочних заходів.

Увага! З 11 вересня 2018 року діють, виключно, нові бюджетні рахунки для сплати податків, зборів, платежів до державного та місцевих бюджетів

Рубіжанське управління ДФС у Луганській області вкотре звертає увагу, що граничний термін перехідного періоду функціонування централізованої моделі виконання дохідної частини бюджету закінчився 11.09.2018 , отже з 11.09.2018 кошти, які сплачуватимуться платниками на рахунки зі старими реквізитами не зараховуються до бюджетів, а повертаються платникам, як нез’ясовані надходження.

Нагадуємо, що з 02.07.2018  змінились реквізити бюджетних рахунків для сплати податків, зборів, платежів до державного і місцевих бюджетів, які відкриті на балансі центрального апарату Казначейства (МФО 899998).

Інформація про реквізити нових бюджетних рахунків розміщено на суб-сайті ГУ ДФС у Луганській області у розділі «Бюджетні рахунки», за посиланням: http://lg.sfs.gov.ua/byudjetni-rahunki//.

 

Від платників Рубіжанського управління ГУ ДФС у Луганській області надійшло  майже 251 мільйон гривень ПДФО

Як і завжди одним із основних джерел надходжень до бюджету є податок на доходи з фізичних осіб, якого протягом десяти місяців поточного року забезпечено у розмірі 250993,4 тис гривень. В порівнянні з минулим роком надходження податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) збільшені  на 44403 2,2 тис  гривень.

Так, з початку року до місцевих бюджетів від платників Рубіжанського управління надійшло 188245,2 тис грн. податку на доходи фізичних осіб (ПДФО), що на 33434,7 тис грн більше ніж у попередньому році або 121,6 відсотка.

Державний бюджет поповнився на суму 62748,4 тис грн отриманих від податку на доходи фізичних осіб, що також становить 121,2 відс. від минулорічних показників, та на 10968,5 тис грн, більше ніж надходження у минулому році. 

Майже 36 млн гривень отримали місцеві бюджети від платників єдиного податку

З початку цього року до місцевих бюджетів від підприємців та підприємств, які працюють за спрощеною системою оподаткування, надійшло 35,9 млн гривень єдиного податку.

Місцеві громади отримали у своє розпорядження  на 9,2 млн грн більше надходжень єдиного податку, порівняно з відповідним періодом минулого року.

Із загальної суми надходжень єдиного податку за січень – жовтень 2018 року найбільший внесок у бюджети громад зробили фізичні особи - підприємці, які сплатили 21,3 млн гривень, юридичні особи – спрощенці додали 4,7 млн. гривень. Також, свій внесок в сумі 9,9 мільйони гривень зробили і сільгосптоваровиробники.

Позитивна динаміка зі сплати єдиного податку спостерігається за усіма категоріями платників, що обрали спрощену систему оподаткування.

Платники Рубіжанського управління поповнили місцеві бюджети м. Рубіжне та Кремінського району  отримали майже 36 мільйонів гривень земельного податку

 Про це повідомила заступник начальника  управління - начальник відділу податків і зборів з юридичних осіб Рубіжанського управління ГУ ДФС у Луганській області Наталія Винникова. У січні-жовтні 2018 року юридичні  особи-власники земельних ділянок сплатили до місцевих бюджетів 29,5 мільйона гривень земельного податку,а від фізичних осіб- власників земельних ділянок надійшло 6,4 мільйонів гривень.

У Рубіжанському управлінні ГУ ДФС у Луганській області  зазначають, що більшість громадян-землевласників та землекористувачів своєчасно перерахували податок до бюджету за місцем розташування земельної ділянки.

Як наголосила заступник начальника  управління - начальник відділу податків і зборів з юридичних осіб Рубіжанського управління ГУ ДФС у Луганській області Наталія Винникова, водночас деякі платники, маючи земельні наділи, що підлягають оподаткуванню, наразі не виконали свого конституційного обов’язку. Тобто, отримавши повідомлення-рішення від органів ДФС, вони зволікають зі сплатою земельного податку.

– Ці громадяни потрапили до переліку боржників, що у результаті матиме нарахування пені та штрафних санкцій. Тож, рекомендуємо сплатити нараховані суми земельного податку, а тим, хто з певних причин не отримав повідомлення-рішення, необхідно звернутися до Центрів обслуговування платників Рубіжанського управління  ГУ ДФС у Луганській області за адресою м.Рубіжне ,вул. Менделєєва,14 б або м. Кремінна,вул. Центральна .10 і з’ясувати, чи нараховувався їм земельний податок, – підкреслила  посадовець.

Завітати до Центру обслуговування платників повинні й ті громадяни, які змінили адресу проживання, але не внесли відповідні зміни до своїх реєстраційних даних.

– Оскільки земельний податок зараховується до місцевих бюджетів, то власники і землекористувачі повинні бути відповідальними та дисциплінованими платниками та перерахувати передбачені законом податки, – підсумувала Наталія Винникова .

Укладення договору про добровільну сплату єдиного внеску

Рубіжанське управління  ГУ ДФС у Луганській області повідомляє, що Порядок укладення Договору про добровільну сплату ЄСВ врегульовано статтею 10 Закону України від 08 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» (далі – Закон № 2464).  та розділом V Інструкції про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 20 квітня 2015 року № 449 (далі – Інструкція).

    Частиною першою статтею 10 Закону № 2464 визначено категорію платників, які мають право на добровільну сплату ЄСВ.

     Особа, яка виявила бажання брати участь у системі добровільного страхування, подає до органів фіскальної служби за місцем проживання заяву за формою згідно з додатком 3 до Інструкції (далі – Заява), копію трудової книжки (за наявності), виписку з системи персоніфікованого обліку (ОК-5) та копію документа, що посвідчує особу, а члени особистого селянського господарства надають також документ, що підтверджує їх членство в такому господарстві.

З особою, яка подала Заяву, після перевірки викладених у ній відомостей  у строк не пізніше ніж 30 календарних днів з дня отримання Заяви укладається Договір відповідно до типового Договору, наведеного у додатку 4 до Інструкції, а у разі бажання особи сплатити ЄСВ за попередні періоди, в яких особа не підлягала загальнообов’язковому державному соціальному страхуванню (у тому числі за період з 01 січня 2004 року по 31 грудня 2010 року), Договір укладається за формою, наведеною в додатку 5 до Інструкції.

Особи, які мають право на добровільну сплату ЄСВ, беруть участь у системі загальнообов’язкового державного соціального страхування протягом строку, визначеного у Договорі, але не менше одного року (крім Договорів про одноразову сплату).

Враховуючи викладене, нормами Закону № 2464 передбачено укладення Договорів з:

- членами особистого селянського господарства, якщо вони не належать до осіб, які підлягають страхуванню, – за всіма видами соціального страхування (на загальнообов’язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття, у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими похованням, від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності, та пенсійне страхування) укладених, з такими особами на строк не менше одного року;

- особами, які досягли 16-річного віку та не перебувають у трудових відносинах з роботодавцями, визначеними п. 1 частини першої ст. 4, та не належать до платників ЄСВ, визначених пунктами 4, 5 та 51 частини першої ст. 4 Закону № 2464, у тому числі іноземцями та особами без громадянства, які постійно проживають або працюють в Україні, громадяни України, які працюють або постійно проживають за межами України, якщо інше не встановлено міжнародними договорами, згода на обов’язковість яких надана Верховною Радою України, – на загальнообов’язкове державне пенсійне страхування на строк не менше одного року, крім Договору одноразової сплати, термін дії якого 10 календарних днів з дня його підписання

 

Легальна зайнятість – запорука гідного рівня життя та належного соціального захист.

 Це тема семінару, який днями  відбувся в Рубіжанському міському центрі зайнятості. Захід в для роботодавців,пройшов за участю представників Рубіжанського управління  ГУ ДФС у Луганській області та управління з питань праці ГУ Держпраці України у Луганській області, на тему «Легальна зайнятість – запорука гідного рівня життя та належного соціального захисту».Податківці  проінформували  громадськість про вимоги розпорядження Кабінету Міністрів України від 05 вересня 2018 року № 649-р «Про заходи спрямовані на детінізацію відносин у сфері занятості населення».

Під час зустрічі обговорювалися актуальні питання щодо розміру та сплати єдиного соціального внеску, важливості легалізації трудових відносин, дотримання вимог законодавства про працю та загальнообов’язкове державне соціальне страхування. Зокрема, було наголошено, що працівник не може бути допущений до роботи без укладення трудового договору, оформленого наказом чи розпорядженням власника або уповноваженого ним органу та повідомлення центрального органу виконавчої влади з питань забезпечення формування та реалізації державної політики з адміністрування єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування про прийняття працівника на роботу в порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України. Також особливу увагу присутніх було звернуто на наслідки невиконання вимог законодавства України про працю у вигляді фінансової, адміністративної та кримінальної відповідальності за тіньову зайнятість, виплату заробітної плати «у конвертах»

За порушення трудового законодавства у 2018 році для роботодавців загрожують чималі штрафи, а саме, за одного неоформленого працівника – штраф у розмірі 30 мінімальних зарплат, а це 111 690 гривень.

Роботодавцям, які використовують найману працю без належного оформлення трудових відносин порекомендували забезпечити виконання вимог трудового законодавства відповідно до Кодексу законів про працю України .

 

Платники податків м. Рубіжне та Кремінського району спрямували до державного бюджету понад 15 мільйонів гривень військового збору

 

«З початку 2018 року платники м. Рубіжне та Кремінського району сплатили 15 мільйонів 137 тисяч гривень військового збору»,- повідомила заступник начальника відділу адміністрування податків і зборів з фізичних осіб Катерина Коняхіна. В порівнянні з минулим роком надходження зросли на 5,2 мільйони або в 2,5 рази.

Ставка збору становить 1,5% доходів, що підлягають оподаткуванню. Його платниками є фізичні особи-резиденти та нерезиденти, які отримують доходи в Україні. Відповідальними за нарахування збору до бюджету є роботодавці, які нараховують заробітну плату та інші доходи.

Посадовець  звернувся  до усіх роботодавців регіону, які виплачують своїм працівникам неофіційну зарплату і таким чином занижують податкові зобов'язання та наголосив своєчасно і в повному обсязі сплачувати збір з реальних заробітків працівників.

 

Яка сума-, що сплачена юридичною особою при перепідготовці фізичної особи у вітчизняному навчальному закладі не оподатковується ?

 В Рубіжанському управлінні ДФС у Луганській області роз’яснили ,що відповідно до ст.165 Податкового кодексу сума, сплачена будь-якою юридичною особою на користь вітчизняних вищих та професійно-технічних навчальних закладів за здобуття освіти, за підготовку чи перепідготовку платника податку на доходи фізичних осіб, але не вище трикратного розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року за кожний повний або неповний місяць навчання, підготовки чи перепідготовки такої фізичної особи не включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу.

Від роботодавців території обслуговування Рубіжанського управління ДФС у Луганській області надійшло майже 211 мільйонів гривень єдиного внеску

За дев’ять місяців 2018 року страхувальники м. Рубіжне  і Креміського району сплатили 210,5 мільйонів гривень єдиного внеску гривень єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування. Надходження єдиного внеску зросли у порівнянні з відповідним періодом минулого року майже на 66,48 мільйона гривень, або на 46,0 %.

Рубіжанське управління ГУ ДФС у Луганській області нагадує, що фізичні особи – підприємці, особи, які провадять незалежну професійну діяльність, та члени фермерських господарств зобов’язані сплачувати єдиний внесок за себе, нарахований за календарний квартал, до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок (абзац третій частини 8. ст. 9 Закону України від 8.07.10 №2464-VІ «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування»).

До платників, які не виконали обов’язки щодо нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску, застосовуються заходи впливу та стягнення, які визначені законодавством. Стягнення боргів з ЄСВ покладено на органи державної виконавчої служби, які мають право накладати арешт як на кошти боржників у банківських установах, так і на рухоме та нерухоме майно з забороною на його відчуження.

Андрій Забровський наголосив, що тільки сумлінне ставлення до виконання своїх обов’язків щодо своєчасної сплати ЄСВ та розуміння необхідності термінового погашення заборгованості дозволить вирішити проблему створення нових боргів та захистити права найманих працівників та фізичних осіб-підприємців. Адже від зарахування періоду роботи до страхового стажу залежить не тільки розмір майбутньої пенсії, а й загалом право на її отримання.

Платники Рубіжанського управління спрямували до бюджету 222,6 мільйонів гривень податку на доходи фізичних осіб

Про це повідомив начальник Рубіжанського управління ГУ ДФС у Луганській області Андрій Забровський ,що більше на 22,5 відсотків більше проти аналогічного періоду минулого року.

Як зазначив начальник Рубіжанського управління ГУ ДФС у Луганській області Андрій Забровький , 75 відсотків ПДФО зараховується до місцевих бюджетів.

Керівник Рубіжанського управління наголосив, що податок на доходи є основним джерелом наповнення місцевого бюджету, тому громади мають бути зацікавлені в тому, щоб наймані працівники мали офіційне працевлаштування, а громадяни, які отримують доходи не від роботодавців, обов'язково їх декларували.

Крім того, зростання бюджетних надходжень ПДФО безпосередньо залежить від збільшення розміру заробітної плати. Тому працівники Рубіжанського управління систематично проводять роз'яснювальну роботу з працедавцями щодо підвищення рівня зарплат, ліквідації схем виплат доходів у "конвертах", адже легальні робочі місці – це гарантовані державою виплати у разі втрати працездатності та страховий стаж, який дає право на належне пенсійне забезпечення.

Підприємець зареєструвався платником єдиного податку 3-ї групи. Особливості сплати єдиного внеску

Зареєстровані в установленому законом порядку суб’єкти господарювання (новостворені), які протягом 10 днів з дня державної реєстрації подали заяву щодо обрання спрощеної системи оподаткування та ставки єдиного податку, встановленої для 3-ї групи, яка не передбачає сплату податку на додану вартість, вважаються платниками єдиного податку з дня їх державної реєстрації.

Для підприємців, які обрали спрощену систему оподаткування, єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування нараховується на суми, що визначаються такими платниками самостійно для себе, але не більше максимальної величини бази нарахування єдиного внеску.

Разом з тим, сума єдиного внеску не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску.

Отже, для новостворених суб’єктів господарювання, які протягом 10 календарних днів з дня державної реєстрації подали заяву щодо обрання єдиного податку 3-ї групи, перший звітний період починається з першого числа місяця, в якому відбулася державна реєстрація.
При цьому, база нарахування єдиного внеску за цей місяць для них визначається у розмірі, визначеному такими платниками самостійно, але вона не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску (в 2018 році – 819 грн. 06 коп.).

Зазначена норма визначена п.п. 298.1.2 ст. 298 Податкового кодексу та п. 3 частини першої ст. 7 Закону України від 08.07.2010 № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування».

В Рубіжанському управлінні на семінарі розповіли про реалізація права платника на оскарження рішень контролюючих органів

В ході нещодавнього семінару фахівці Рубіжанського управління повідомили,що згідно з Податковим кодексом України, , у разі коли платник податків вважає, що контролюючий орган неправильно визначив суму грошового зобов’язання або прийняв будь – яке інше рішення, що суперечить законодавству, він має право звернутися до контролюючого органу вищого рівня із скаргою про перегляд цього рішення.

«Право на адміністративне оскарження рішень контролюючих органів має бути реалізоване платником податків або уповноваженим ним представником у межах передбачених Податковим кодексом України строків. Дотримання платниками податків строків є однією з умов дисциплінування учасників відносин у сфері нарахування та сплати податків у випадку, якщо вони стали спірними», - проінформував  начальник Рубіжанського управління  Андрій Забровський .

Він зазначив, що строки на адміністративне оскарження рішень контролюючих органів диференціюються залежно від підстав їх винесення (прийняття).

Водночас за наявності поважних причин, тобто обставин, які є об’єктивно непереборними, не залежать від волевиявлення особи та пов’язані з дійсними істотними перешкодами чи труднощами для своєчасного вчинення відповідних дій щодо подання скарги та підтверджені належними доказами, Податковий кодекс України передбачає можливість продовження строків адміністративного оскарження за правилами і на підставах, визначених п. 102.6 ст. 102 Кодексу.

Наприкінці заходу було надано вичерпну інформацію про  правопросвітницький проект «Я МАЮ ПРАВО!», який  реалізується Міністерством юстиції України.

Брифінг в Рубіжанському управлінні 

Брифінг щодо переваг роботи в Електронному кабінеті провів начальник Рубіжанського управління ГУ ДФС у Луганській області Андрій Забровський.

За його словами Електронний  кабінет  забезпечує он-лайн взаємодію платників податків  з органами фіскальної служби.

Сервіс реалізовано у вигляді захищеного  Інтернет – порталу.

Робота в ньому здійснюється в режимі реального часу та не вимагає використання додаткового програмного забезпечення.

Електронний кабінет для платників включає дві функціональні частини:

- відкриту (загальнодоступну);

- приватну (особистий кабінет).

У відкритій частині платники можуть переглянути інформацію із загальнодоступних реєстрів, скористатися податковим календарем,  ознайомитись з бланками звітності, довідок, запитів і заяв, переглянути контакти та адреси діючих центрів обслуговування платників.

Приватною частиною може скористатись лише сам платник податків за допомогою свого електронного цифрового підпису.

В приватній частині платник податків має можливість заповнити та подати податкову звітність, сформувати податкову накладну/ розрахунок коригування і зареєструвати їх і ЄРПН, подати документи, у разі зупинення реєстрації податкових накладних, переглянути стан розрахунків з бюджетом,  перевірити реєстри операцій і транзакцій у системі електронного адміністрування ПДВ і системі електронного адміністрування реалізації пального, переглянути відправлені і вхідні документи, подати запит або заяву до органу ДФС.

Сервіс працює цілодобово, окрім часу, необхідного для технічного обслуговування.

При цьому, технічні роботи заборонені в день, на який припадає граничний строк подання податкових декларацій, і з 8 до 20 години будь-якого іншого календарного дня.

 

Платники м. Рубіжне направили до місцевої скарбниці понад 156 мільйонів гривень податкових платежів

Фахівці Рубіжанського управління  ГУ ДФС у Луганській області повідомляють, що за січень-вересень  поточного року до місцевого бюджету від платників податків М.Рубіжне  надійшло 156,3 млн грн податкових платежів. Це на 22,2 млн грн або на 16,6 відс більше надходжень аналогічного періоду 2017 року.

Основним джерелом приросту надходжень став податок на доходи фізичних осіб – надходження по цьому податку склали 110,9 млн грн, що на 17,6 млн грн більше ніж у минулому році, а його питома вага в загальних надходженнях до місцевої скарбниці склала майже 71 відсоток.

Наступними за рівнем наповнення місцевої скарбниці стали єдиний та земельний податки. Як зауважують податківці, позитивна динаміка у сплаті податків до місцевої казни є дуже важливою, адже достатнє наповнення бюджету значно збільшує можливості для вирішення соціально-економічних проблем місцевої громади.

Легалізація заробітної плати та податкові нововведення – актуальні питання семінару Рубіжанського управління

 

Нещодавно, відбулася прес-конференція  керівництва Рубіжанського управління ГУ ДФС у Луганській області з місцевими ЗМІ  на тему «Легалізація трудових відносин. Актуальні питання з податку на доходи фізичних осіб».        

            З представниками засобів масової інформації спілкувалася заступник начальника відділу  адміністрування податків і зборів з фізичних осіб Катерина Каняхіна Вона ,  наголосила, що легалізація трудових відносин і заробітної плати, ліквідація прихованої зайнятості - є одним з ключових напрямків роботи усіх державних органів, у тому числі і фіскальної служби. Інформування та роз’яснення роботодавцям та працівникам чинного трудового законодавства та відповідальності за його порушення є важливим елементом в питанні оформлення легальних трудових відносин.

На жаль, відносини між роботодавцями та найманими працівниками не завжди відповідають нормам законодавства. Часто працівники отримують офіційну зарплату  меньшу за мінімальну (або на рівні мінімальної), а решту зарплати – у «конверті» Таким способом роботодавці ухиляються від сплати податків. Не рідкість і випадки, коли працівники взагалі не оформлені на роботу. Через те, що великі суми коштів виводяться «в тінь» держава втрачає десятки мільярдів гривень доходів до держбюджету, пенсійного та інших фондів, а працівники залишаються позбавленими соцвиплат та гарантій.

           Другим актуальним питанням заходу стали зміни до податку на доходи фізичних осіб. Законом України від 03.07.2018 № 2477-VIII «Про внесення змін в Податковий кодекс України» розширено коло отримувачів податкової знижки в частині громадян, які сплачують за освітні послуги, що надаються дошкільними, шкільними та позашкільними закладами освіти.

Легалізація найманої праці - першочергове завдання податківців

Питання дотримання роботодавцями вимог законодавства при виплаті заробітної плати найманим працівникам завжди було та залишається актуальним для фахівців фіскальної служби. Адже виплата зарплати у "конверті" веде до негативних наслідків як для окремих громадян, та і для держави в цілому.

З цією метою в Кремінському районі було проведено засідання «круглого столу» з роботодавцями щодо дотримання вимог законодавства при виплаті заробітної плати найманим працівникам.

Проведено  інформаційно-роз’яснювальну роботу щодо негативних наслідків нелегальних трудових Податківці наголошують на тому, що, нелегальне працевлаштування та нелегальна оплата  праці - ризик втрати соціальних гарантій, гідного пенсійного та соціального забезпечення.

В Рубіжанському управлінні попереджають - продаж алкоголю та тютюну без ліцензій це порушення Закону

 

Фахівцями Рубіжанського управління ГУ ДФС у Луганській області постійно проводиться роз’яснювальна робота щодо необхідності  придбання ліцензій на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами.

 У ході проведення зустрічі  з представниками «малого бізнесу»  податківці нагадали, що  відповідно ст. 17 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів»  у разі встановлення оптової чи роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами без ліцензії застосовується фінансова санкція в розмірі 200 відсотків від вартості отриманої партії товару, але не менше 17,0 тис. грн.

Продаж алкогольних напоїв та тютюнових виробів неповнолітнім карається анулюванням ліцензій та штрафними санкціями. Розмір штрафу, який застосовується до суб’єкта господарювання, складає 6800 гривень. Окрім того, працівник, який безпосередньо продав заборонений товар підліткові, притягується до адміністративної відповідальності, і також сплачує штраф від 500 до 1700 грн.

Крім того, торгівля алкоголем або тютюновими виробами без ліцензії тягне за собою також і адміністративну відповідальність посадових осіб підприємства. Згідно з ст.156 Кодексу України про адміністративні правопорушення розмір штрафу становить від 850 до 3400 грн. з конфіскацією алкогольних напоїв (тютюнових виробів) та виручки, отриманої від їхнього продажу. А повторне порушення протягом року спричинить накладення штрафу від 2550 до 4250 грн. з конфіскацією предметів торгівлі.

Підприємець - єдинник не отримав дохід: як платити ЕСВ?

Рубіжанське управління ГУ ДФС у Луганській роз’яснює, що для ФОП - платників єдиного податку ЄСВ нараховується на суми, що визначаються такими платниками самостійно для себе, але не більше максимальної величини бази нарахування ЄСВ.

При цьому сума ЄСВ не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску (у 2018 році - 819 грн. 06 коп. (3 723 грн. х 22%)).

Отже, базою нарахування єдиного внеску для підприємців - платників єдиного податку першої - третьої груп для себе є сума, визначена такими платниками самостійно, але не більше максимальної величини бази нарахування єдиного внеску та не менше розміру мінімального страхового внеску (у 2018 році - 819 грн. 06 коп.).

ЄСВ підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника.

Таким чином, підприємці - платники єдиного податку сплачують ЄСВ за періоди, в яких вони були платниками єдиного податку, незалежно від того, отримували вони дохід у цей період чи ні.

Виключенням є підприємці, які отримують пенсію за віком або є особами з інвалідністю, або досягли віку, встановленого ст. 26 Закону № 1058, та отримують відповідно до закону пенсію або соціальну допомогу.

Податкова декларація з рентної плати за спецвикористання лісових ресурсів – подається і за періоди, коли відсутній об’єкт оподаткування

Рубіжанське управління  ГУ ДФС у Луганській області звертає увагу, що відповідно до пп. 256.11.1 п. 256.11 ст. 256 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) сума рентної плати за спеціальне використання лісових ресурсів (далі – рентна плата) обчислюється суб’єктами лісових відносин, які видають спеціальні дозволи, і зазначається у таких дозволах. 

Рентна плата сплачується лісокористувачами щокварталу рівними частинами від суми рентної плати, зазначеної в спеціальних дозволах, виданих у відповідному календарному році, крім сум рентної плати, сплачених відповідно до підпунктів «а» і «б» пп. 256.11.6 п. 256.11 ст. 256 ПКУ (абзац другий п. 257.5 ст. 257 ПКУ).

Згідно з п. 256.11.6 п. 256.11 ст. 256 ПКУ лісокористувачі щокварталу складають податкову декларацію з рентної плати наростаючим підсумком з початку року, за винятком:

а) лісокористувачів, якими до отримання лісорубних та лісових квитків рентна плата вноситься в каси суб’єктів лісових відносин, які їх видають:

· фізичних осіб, а також фізичних осіб – підприємців, яким видано лісорубні та лісові квитки;

· лісокористувачів (крім фізичних осіб – підприємців, яким видано лісові квитки), у яких сума рентної плати в лісорубному чи лісовому квитках не перевищує 25 відсотків однієї мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня року, в якому сплачується рентна плата;

б) лісокористувачів з іншої області, які сплачують рентну плату повністю до видачі їм спеціального дозволу за місцезнаходженням лісової ділянки, на якій здійснюється заготівля деревини.

Наявність об’єктів оподаткування або показників, що підлягають декларуванню, визначає обов’язок платника податків подавати податкові декларації щодо кожного окремого податку, платником якого він є (п. 49.2 ст. 49 ПКУ).

Таким чином, оскільки рентна плата сплачується лісокористувачами щокварталу рівними частинами від суми рентної плати, зазначеної в спеціальних дозволах, виданих у відповідному календарному році, то суб’єкт господарювання, зареєстрований платником рентної плати за спеціальне використання лісових ресурсів, повинен подавати до контролюючого органу податкову декларацію з рентної плати до кінця звітного (податкового) року, у тому числі коли у деяких звітних (податкових) періодах звітного (податкового) року відсутній об’єкт оподаткування (не здійснювалася заготівля деревини).

Система e-Receipt: бізнес очікують зміни щодо реєстрації розрахункових операцій

Постановою Кабінету Міністрів України від 13 червня 2018 року № 472 (далі – Постанова № 472) було затверджено проведення пілотного проекту щодо реєстрації та експлуатації новітніх моделей програмних та/або програмно-технічних комплексів, призначених для реєстрації розрахункових операцій.

Отже, бізнес очікують зміни щодо реєстрації розрахункових операцій, які дозволять спростити та здешевити процес, а також покращити умови ведення господарської діяльності.

Слід зазначити, що інноваційна електронна система e-Receipt передбачає:

► можливість використання новітніх моделей комплексів та їх миттєву фіскалізацію;

► можливість використання контрольно-звітної інформації, що передається від пристрою (чеки) суб’єктами господарювання, для самоконтролю та громадянами для захисту їх прав як споживачів;

► відмову від друку паперових чеків;

► відмову від послуг інформаційного екваєра;

► безкоштовне програмне забезпечення та інтерфейси користувачів — суб’єктів господарювання та покупців;

► створення центру супроводження бізнесу, який включатиме адміністраторів серверного обладнання та службу підтримки користувачів;

► цілодобову доступність користувачів до системи, можливість їх обслуговування у режимі 24/7/365.

Заходи, які здійснюються для вдосконалення процедур реєстрації і застосування РРО, спрямовано на дерегуляцію відносин між державою та бізнесом у сфері застосування РРО, адже створення нової системи з досить широким функціоналом стане не тільки ефективним інструментом контролю за проведенням розрахункових операцій з боку держави, а й зручним електронним сервісом для користувачів РРО та громадян-покупців.

Нагадуємо, що інноваційна система реєстрації та обліку реєстраторів розрахункових операцій – e-Receipt, розроблена ДФС, передбачає оnline реєстрацію пристроїв (персональні комп’ютери, планшети,смартфони), без подання до контролюючих органів будь-яких паперових документів та не потребує абонентської плати за користування нею.

Е-Receipt може бути встановлена та підтримуватиметься будь-яким пристроєм. Вона передбачає програмне забезпечення для платника (продавця), покупця та ДФС, а також буде інтегрована з «Електронним кабінетом».

Всі кейси цієї системи є безкоштовними для її користувачів та не потребують абонентської плати за користування. Крім того, система e-Receipt працюватиме цілодобово та міститиме значний масив інформації для забезпечення потреб її користувачів.

Система e-Receipt також матиме можливість інтегруватися з іншими системами ДФС та бухгалтерськими програмами, відповідатиме вимогам захисту інформації та передбачатиме мінімальні затрати часу на процес фіскалізації.

Обов'язок продавця - надати покупцю розрахунковий документ

Підприємці – платники єдиного податку під час проведення розрахунків із покупцями за продані їм товари (надані послуги) мають право не використовувати реєстратори розрахункових операцій (далі – РРО). Таке право передбачене ст. 9 Закону України “Про застосування  реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг” (далі - Закон № 265). За певних умов дозволяє це і п. 296.10 ст. 296 Податкового кодексу України.

Водночас, п. 2 ст. 3 Закону № 265 та п. 11 ст. 8 Закону України “Про захист прав споживачів” зобов'язують продавця видати покупцям розрахунковий документ установленої форми, що підтверджує факт купівлі і дату продажу товару (послуги). За вимогою покупців підприємець-єдинник має надати накладну або інший  письмовий  документ,  що засвідчує передання права  власності на них від продавця до покупця (п. 15 ст. 3 Закону № 265).

Отже, незалежно від того, вимагає покупець розрахунковий документ чи ні, підприємець зобов'язаний видати відповідний документ.

Правильно оформляйте трудові відносини з працівниками

Відповідно до норм трудового законодавства, працівник не може бути допущений до роботи без укладання трудового договору та повідомлення органу фіскальної служби, -звертають увагу в Рубіжанському  управлінні  ГУ ДФС у Луганській  області.

Відповідно до ст. 21 Кодексу законів про працю (далі КЗпП), трудовий договір укладається між працівником та власником підприємства, установи, організації або уповноваженим ним органом чи фізичною особою.

 Отож, оформлюючи нового працівника на роботу, суб’єкту господарювання необхідно:

- укласти в письмовій формі трудовий договір;

- оформити наказ про прийняття на роботу;

- повідомити орган ДФС про прийняття працівника на роботу (форма повідомлення згідно постанови КМУ від 17 червня 2015 року № 413 «Про порядок повідомлення Державній фіскальній службі та її територіальним органам про прийняття працівника на роботу»).

Нагадаємо, що розпорядженням Кабінету Міністрів України від 05 вересня 2018 року № 649-р «Про заходи, спрямовані на детінізацію відносин у сфері зайнятості населення»  (далі – Розпорядження) передбачено проведення Державною службою України з питань праці, Державною фіскальною службою України, Пенсійним фондом України, Національною поліцією України, іншими центральними органами виконавчої влади спільно з органами місцевого самоврядування комплексних заходів, спрямованих на детінізацію ринку праці та вдосконалення контролю за оформленням трудових відносин із найманими працівниками.

Зазначеним Розпорядженням передбачено посилення координації органів державної влади в питаннях проведення роз’яснювальної роботи, здійснення заходів щодо виявлення фактів застосування не задекларованої праці, а також перегляд актів органів виконавчої влади та внесення змін до них з метою посилення контролю за оформленням трудових відносин.

За якою ставкою сплачують ЄСВ підприємці – іноземні громадяни?

Іноземний громадянин, який бажає вести бізнес та отримувати доходи в Україні, може зареєструватися приватним підприємцем.

Такий іноземець самостійно обирає систему оподаткування та сплачує податки і збори відповідно до законодавства України. Не є виключенням і єдиний соціальний внесок.

Єдиний внесок сплачується на загальних підставах за ставкою 22 відсотки як з доходу, отриманого ним від здійснення підприємницької діяльності, так і з заробітної плати найманих працівників такого приватного підприємця.

Гаряча лінія» з питань легалізації в Рубіжанському управлінні ГУ ДФС у Луганській області

Днями в Рубіжанському управлінні відбувся сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія». Основне питання, яке було розглянуте під час заходу – це проблема сьогодення -  легалізація трудових відносин та заробітної плати. Через тіньовий ринок зайнятості держава втрачає мільйони гривень несплачених податків, а громадяни позбуваються соціального захисту.

Заступник начальника відділу податків і зборів з фізичних осіб Рубіжанського  управління Катерина Каняхіна  відповідала на запитання. Кожен платник податків, який телефонував, зміг отримати вичерпну відповідь на свої питання.

Наводимо деякі з них.

Питання : Яким чином подати повідомлення про прийняття працівника на роботу?

 Відповідь: Повідомлення подається до контролюючого органу особисто платником або уповноваженою ним особою, або надається засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису підзвітних осіб у порядку, визначеному законодавством.

 

 Питання: З якими ризиками стикаються працівники, які погоджуються на отримання зарплати в «конвертах»?

 Відповідь: Оформлення трудових відносин у законодавчо встановленому порядку, офіційне отримання заробітної плати – це державний захист від незаконного звільнення, безпечні умови праці, гарантоване право на відпочинок, своєчасно виплачена легальна заробітна плата, страховий стаж та можливість при досягненні пенсійного віку мати гідне пенсійне забезпечення.

Питання: Яким чином працівник може перевірити оформлення трудових відносин?

Відповідь:Отримати інформацію про нараховану заробітну плату, відрахування єдиного соціального внеску та розмір страхового стажу можна в управлінні Пенсійного фонду України за місцем проживання або за допомогою веб-порталу електронних послуг Пенсійного фонду України .

 

Щодо переваг впровадження проекту е-Receipt (електронний чек) під час сеансу телефонного зв’язку «гаряча лінія»

Під час сеансу телефонного зв’язку «гаряча лінія» начальник відділу  обслуговування платників Рубіжанської  ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області Антоніни Куценко відповідала на питання запитувачів  на тему: «Переваги впровадження проекту  е - Receipt (електронний чек)».

Питання 1. Принцип роботи цієї системи, чи передбачає вона придбання особливого обладнання?

  Відповідь.  Нова система e-Receipt, що буде реалізована у галузі застосування РРО, – це суттєве спрощення використання систем обліку.

Вона є новітнім програмним засобом, що буде підтримуватись на будь-якому цифровому обладнанні – ноутбуці, планшеті, смартфоні. Програмний засіб інтегрує продавця, покупця та фіскальні органи та буде сумісним з Електронним кабінетом. 

Кабінетом Міністрів передбачено безкоштовне використання програмного забезпечення, без абонентської плати користувача. Процес передбачає виключно оnline реєстрацію пристрою через Електронний кабінет та оnline передачу/отримання даних.

Крім того, система e-Receipt працюватиме цілодобово та міститиме значний масив інформації для забезпечення потреб її користувачів.

Питання 2. Чи буде передбачений у системі чек та як його надати покупцю?

  Відповідь.  РРО, до яких ми звикли, друкують паперові чеки. Нова система працює на цифрових технологіях, тому чек буде надаватись у вигляді QR-коду.

Електронний чек генеруватиметься, реєструватиметься в системі ДФС і доповнюватиметься QR-кодом, після чого передаватиметься на пристрій. 

 Інформація про фіскальний номер чеку та його QR-код зберігатиметься в  e-Receipt та буде доступною для перегляду в Електронному кабінеті як платником, так і покупцем.

Питання 3. Коли буде здійснено остаточний перехід на користування тільки цим програмним забезпеченням?

 

Відповідь.  Остаточний перехід на користування  новим програмним забезпеченням можливий тільки після завершення тестової експлуатації, орієнтовно – у кінці 2019 року. Окрім того, цей час надасть можливість бізнесу оцінити переваги користування новою системою,  підвищити, за необхідністю, свою комп’ютерну грамотність.

 

Платники екологічного податку перерахували до бюджетів м. Рубіжне та Кремінського району 2,3 мільйона

Підприємства м.Рубіжне та Кремінського району з 8 місяців поточного року сплатили до бюджетів усіх рівнів 2,3 мільйона гривень «екоподатку». Як повідомив начальник Рубіжанського  управління  ГУ ДФС у Луганській області , у порівнянні з відповідним періодом 2017 року надходження збільшились на майже 1 мільйон  або на 64 відсотка.

Більшу частину екологічного податку отримали бюджети місцевих громад – майже 1,3 мільйона, що на 139,4 тисячі  більше, ніж торік. До держбюджету направлено понад 1,0 мільйон, сума зростання до січня-серпня 2017 року – 741,1 мільйон.

З 2 жовтня - нові мінімальні ціни на алкоголь

Фахівці Рубіжанської ОДПІ Головному управлінні ДФС у Луганській області  повідомляють, що постановою Кабінету Міністрів України від 05 вересня 2018 року № 748 «Про внесення змін до постанови КМУ від 30 жовтня 2008 року № 957» змінено розмір мінімальних цін на алкогольні напої. Вказана Постанова  опублікована 22 вересня в офіційному виданні «Урядовий кур’єр» № 78 (6294) та набирає чинності через 10 днів з дня її опублікування, тобто 2 жовтня 2018 року.

Постановою, зокрема, підвищено розмір мінімальних оптово-відпускних і роздрібних цін залежно від коду виробів:

- на горілку та лікеро-горілчані вироби на 12,4-19,6%;

- віскі, ром та джин на 12; коньяк (бренді) на 6,6-9,5%,

- вина на 4,5-13,5 відсотка.

Так, наприклад, мінімальну роздрібну ціну за пляшку горілки 0,5 літра вмістом спирту 40 % підвищено з 79,55 до 89,40 гривень, або на 12,4 %.

Відповідно до чинного законодавства, у разі реалізації алкогольних напоїв за цінами, нижчими від встановлених мінімальних оптово-відпускних або роздрібних цін передбачено штрафні санкції. Розмір штрафу, який застосовується до суб’єкта господарювання, складає 100% отриманої партії алкогольного напою, але не менше 10 000 гривень.

 
 «Пульс» - допомога в подоланні корупції

Фахівці Рубіжанської ОДПІ нагадують, що антикорупційний проект «Пульс» працює з метою подолання корупції, ліквідації перешкод, що заважають створенню сприятливого бізнес-клімату, усунення непорозумінь у спілкуванні громадян із посадовими особами органів Державної фіскальної служби України усіх рівнів.

Платники можуть відкрито повідомити про неправомірні дії чи бездіяльність працівників відомства. Крім того, клієнти, які бояться наслідків звернення на сервіс «Пульс», мають змогу анонімно залишити інформацію для подальшого обов’язкового розгляду. Після звернення на сервіс «Пульс» заявник протягом трьох днів отримує в телефонному режимі роз’яснення з порушеного ним питання.

Номер цілодобової телефонної лінії сервісу «Пульс» 0-800-501-007, якій працює за принципом call-back, цілодобово.

За порушення трудового законодавства передбачена відповідальність

На постійній основі проводяться  засідання робочої групи з питань легалізації виплати заробітної плати та зайнятості населення в органах місцевого самоврядування . В  черговому засіданні прийняв  участь заступник начальника Рубіжанської ОДПІ Юрій Мельник , представники органів місцевої влади, управління праці та соціального захисту населення, тощо.

В ході зустрічі було заслухано фізичних осіб - підприємців та посадових осіб підприємств, які допустили нарахування заробітної плати нижче мiнiмального розмiру.

Юрій Мельник наголосив на необхідності дотриманні мінімальних гарантій в оплаті праці та посиленні відповідальності роботодавців за порушення норм трудового законодавства.

Відшкодування добових змінено

Рубіжанська ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області повідомляє, що 05.09.2018 набрала чинності постанова Кабінету Міністрів України від 29 серпня 2018 року № 679 «Про внесення зміни до пункту 7 постанови Кабінету Міністрів України від 2 лютого 2011 р. № 98».

Постановою № 679 внесено зміни до постанови Кабінету Міністрів України від 02 лютого 2011 року № 98 «Про суми та склад витрат на відрядження державних службовців, а також інших осіб, що направляються у відрядження підприємствами, установами та організаціями, які повністю або частково утримуються (фінансуються) за рахунок бюджетних коштів» (далі – Постанова № 98) стосовно відшкодування добових.

Так, відповідно до внесених Постановою № 679 змін, супроводжуючому відряджену особу з інвалідністю I групи внаслідок порушення опорно-рухового апарату і зору відшкодують добові витрати.

Крім того Постановою № 98 визначено, що таким особам, за наявності підтвердних документів, відшкодовуються також витрати на:

проїзд (в тому числі на перевезення багажу, бронювання транспортних квитків) до місця відрядження і назад, а також за місцем відрядження (у тому числі на орендованому транспорті);
оплату вартості проживання в готелях (мотелях), інших житлових приміщеннях;
побутові послуги, які включені до рахунків на оплату вартості проживання у місцях проживання (прання, чистка, лагодження та прасування одягу, взуття чи білизни), але не більше ніж 10% сум добових витрат для держави, до якої відряджаються працівник, визначених для кожного держави окремо, за всі дні проживання;
бронювання місць в готелях (мотелях) у розмірах не більш як 50 % вартості місця за добу;
користування постільними речами в поїздах;
оформлення закордонних паспортів;
оформлення дозволів на в’їзд (віз);
оплату вартості страхового поліса життя або здоров'я відрядженого або його цивільної відповідальності (у разі використання транспортного засобу) за наявності оригіналу такого поліса з відміткою про сплату страхового платежу, якщо згідно із законами держави, до якої відряджаються працівник, або держав, територією яких здійснюється транзитний рух в зазначеної держави, необхідно здійснити таке страхування;
обов'язкове страхування та інші документально оформлені витрати, пов’язані з правилами в'їзду та перебування у місці відрядження;
оплату службових телефонних розмов;
 комісійні витрати в разі обміну валюти.

Постанову № 679 опубліковано в офіційному виданні «Урядовий кур’єр» від 05.09.2018 № 165.

   Нові електронні сервіси

Державною фіскальною службою України з метою забезпечення зручності платників податків у рамках електронного сервісу щодо отримання інформації з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків в електронному вигляді допрацьовано електронні формати. Вони будуть запроваджені з 01.10.2018 року:

Перелік доопрацьованих електронних форматів

№ п/п

Назва форми

Діючий електронний формат

Новий електронний формат

1

Запит щодо отримання відомостей з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків про суми/джерела виплачених доходів та утриманих податків в електронному вигляді

F1301801

F1301802

2

Відомості з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків (відповідь на запит у електронному вигляді)

F1401801

F1401802

 

Запровадження нової форми передбачає розширення переліку інформації з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків, яку будуть отримувати платники податків у відповідь на запити про свої доходи в електронному вигляді.

Відповідь за новою формою доповнена інформацією про суму виплаченого доходу, суму перерахованого податку, а також про дати прийняття/звільнення з роботи відповідно до Податкових  розрахунків за формою № 1ДФ, які подаються податковими агентами до контролюючих органів.

Зазначені електронні формати розміщені на веб-порталі Державної фіскальної служби України в рубриці «Електронна звітність» в розділі «Платникам податків про електронну звітність» в підрозділі «Інформаційно-аналітичне забезпечення» в  Реєстрі електронних форм податкових документів

Більше інформації про електронний сервіс у рубриці: Фізичним особам/Отримання відомостей з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків у електронному вигляді http://sfs.gov.ua./fizichnim-osobam/vidomosti-doxid/.

Також нагадуємо, що підготувати, заповнити та надіслати Запит щодо отримання відомостей з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків про суми/джерела виплачених доходів та утриманих податків в електронному вигляді та отримати відповідь за новими формами можна в «Електронному кабінеті» (cabinet.sfs.gov.ua).

 Тема «Гарячої лінії»-податкова знижка

Нещодавно в Кремінському відділенні Рубіжанському ОДПІ  ГУ ДФС у Луганській області відбувся сеанс телефонного зв’яку «Гаряча лінія».На питання платників відповідала начальник Кремінського відділення Наталля Демків 

Питання: Чи виникає право на податкову знижку, якщо за навчання студента сплатили не члени його сім’ї першого ступеня споріднення?

Відповідь:-Платник податку має право включити до податкової знижки у зменшення оподатковуваного доходу за наслідками звітного податкового року фактично здійснені ним протягом звітного податкового року витрати у вигляді суми коштів, сплачених на користь вітчизняних вищих та професійно-технічних навчальних закладів для компенсації вартості здобуття середньої професійної або вищої освіти такого платника податку та/або члена його сім'ї першого ступеня споріднення.

Членами сім'ї фізичної особи першого ступеня споріднення вважаються її батьки, її чоловік або дружина, діти такої фізичної особи, у тому числі усиновлені.

Отже, якщо за навчання студента сплатили особи, які не є членами його сім’ї першого ступеня споріднення (брат, сестра, дід, баба та інші особи), то право на податкову знижку щодо таких сум відсутнє.

Зазначена норма передбачена п.п. 14.1.263 ст. 14; п.п.166.3.3 ст. 166 Податкового кодексу .

Податкова знижка – реальна можливість повернути кошти з бюджету

Головний державний інспектор  відділу адміністрування податків і зборів з фізичних осіб Рубіжанського управління  ГУ ДФС у Луганській області Валентина Коврова у своєму інтерв’ю, наданому редакції газети «Рубіжанські новини», розповіла про можливість скористатися правом на податкову знижку за підсумками звітного 2018 року.

Повернути з бюджету частину  коштів, які протягом звітного року були сплачені в бюджет у вигляді податку на доходи фізичних осіб, можуть громадяни, які у 2017 році отримували дохід у вигляді заробітної плати та сплачували за навчання закладам освіти; страхували себе або членів своєї сім’ї; сплачували проценти за іпотечним житловим кредитом;  оплачували допоміжні репродуктивні технології, всиновлювали дітей або понесли витрати у зв’язку із переобладнанням транспортного засобу та інше. Повний перелік витрат, дозволених для включення до податкової знижки, визначено п. 166.3 ст.166 Податкового Кодексу, з актуальною редакцією якого платники можуть ознайомитись на сайті ДФС України sfs.gov.ua.

Громадянину, який бажає скористатися правом на податкову знижку за підсумками звітного 2017 року, необхідно до 31 грудня 2018 року подати річну податкову декларацію до контролюючого органу за місцем своєї податкової  адреси (місцем проживання, за яким він береться на облік як платник податків в контролюючому органі). Сума, що має бути повернена платнику податку, зараховується на його банківський рахунок, відкритий у будь-якому комерційному банку, або надсилається поштовим переказом на адресу, зазначену в декларації, протягом 60 календарних днів після надходження такої податкової декларації.

Валентина Коврова підкреслила, що право на податкову знижку має фізична особа, яка є найманою особою, виключно з доходів, одержаних протягом року у вигляді заробітної плати.

Фахівець нагадала  - якщо платник податку не скористався правом на нарахування податкової знижки за наслідками звітного податкового року, то таке право на наступні податкові роки не переноситься. Тож, не ждіть до останнього – скористайтеся можливістю повернути свої гроші вже сьогодні!

Спадкоємець не має права отримати інформацію про доходи з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків у разі смерті фізособи

Рубіжанське  управління ДФС у Луганській області інформує, що відповідно до п. 70.3 ст. 70 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) до інформаційної бази Державного реєстру фізичних осіб – платників податків (далі – Державний реєстр) включаються дані про фізичних осіб, зокрема про джерела отримання доходів. 

Згідно з п. 70.16 ст. 70 ПКУ органи виконавчої влади та органи місцевого самоврядування, самозайняті особи, податкові агенти подають безоплатно в порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України, контролюючим органам за своїм місцезнаходженням інформацію про фізичних осіб, що пов’язана з реєстрацією таких осіб як платників податків, нарахуванням, сплатою податків і контролем за дотриманням податкового законодавства України, зокрема органи державної реєстрації актів цивільного стану – про фізичних осіб, які померли (для закриття облікових карток).

Порядок отримання відомостей із Державного реєстру регламентується розділом X Положення про реєстрацію фізичних осіб у Державному реєстрі фізичних осіб – платників податків, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29 вересня 2017 року № 822 (далі – Положення № 822).

Так, відомості з Державного реєстру надаються контролюючим органом особисто фізичній особі або її представнику за умови пред’явлення документа, що посвідчує особу, та довіреності (для представника), про що робиться відповідний запис в журналі надання відомостей за формою, наведеною у додатку 17 Положення № 822 (п. 8 розділу Х Положення № 822).

Пунктом 3 розділу VI Порядку обробки персональних даних у базі персональних даних – Державному реєстрі фізичних осіб – платників податків, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24 лютого 2015 року № 210 (далі – Порядок № 210), передбачено, що персональні дані у Державному реєстрі зберігаються протягом усього життя фізичної особи – платника податків та 75 років з дати внесення запису про її смерть. 

Без згоди фізичної особи – платника податків її персональні дані можуть передаватися, зокрема, за рішенням суду або коли передача персональних даних прямо передбачена законом України і лише в інтересах національної безпеки, економічного добробуту та прав людини тощо (п. 2 розділу VII Порядку № 210).

На підставі отриманого від органів державної реєстрації актів цивільного стану повідомлення про фізичну особу, яка померла, відомості про таку особу в Державному реєстрі закриваються і не підлягають подальшому використанню.

Отже спадкоємець, звертаючись до контролюючого органу, не може отримати з Державного реєстру інформацію про джерела отриманих доходів фізичної особи, яка померла. Без згоди фізичної особи – платника податків її персональні дані можуть передаватися лише в випадках, зазначених у п. 2 розділу VII Порядку № 210.

 Статус нерезидента як резидента країни, з якою укладено міжнародний договір, підтверджує довідка

Рубіжанське управління ДФС у  Луганської області нагадує, що відповідно до п. 103.1 ст. 103 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) застосування правил міжнародного договору України здійснюється шляхом звільнення від оподаткування доходів із джерелом їх походження з України, зменшення ставки податку або шляхом повернення різниці між сплаченою сумою податку і сумою, яку нерезиденту необхідно сплатити відповідно до міжнародного договору України. 

Підставою для звільнення (зменшення) від оподаткування доходів із джерелом їх походження з України є подання нерезидентом з урахуванням особливостей, передбачених підпунктами 103.5 і 103.6 ст. 103 ПКУ, особі (податковому агенту), яка виплачує йому доходи, довідки (або її нотаріально засвідченої копії), яка підтверджує, що нерезидент є резидентом країни, з якою укладено міжнародний договір України (далі – довідка), а також інших документів, якщо це передбачено міжнародним договором України (п. 103.4 ст. 103 ПКУ). 

Довідка видається компетентним (уповноваженим) органом відповідної країни, визначеним міжнародним договором України, за формою, затвердженою згідно із законодавством відповідної країни, і повинна бути належним чином легалізована, перекладена відповідно до законодавства України (п. 103.5 ст. 103 ПКУ).

У разі потреби така довідка може бути затребувана у нерезидента особою, яка виплачує йому доходи, або контролюючим органом під час розгляду питання про повернення сум надміру сплачених грошових зобов’язань на іншу дату, що передує даті виплати доходів. 

У разі потреби особа, яка виплачує доходи нерезидентові, може звернутися до контролюючого органу за своїм місцезнаходженням (місцем проживання) щодо здійснення центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну податкову і митну політику, запиту до компетентного органу країни, з якою укладено міжнародний договір України, про підтвердження зазначеної у довідці інформації (п. 103.6 ст. 103 ПКУ).

Особа, яка виплачує доходи нерезидентові у звітному (податковому) році, у разі подання нерезидентом довідки з інформацією за попередній звітний податковий період (рік) може застосувати правила міжнародного договору України, зокрема щодо звільнення (зменшення) від оподаткування, у звітному (податковому) році з отриманням довідки після закінчення звітного (податкового) року (п. 103.8 ст. 103 ПКУ).

Отже, довідка дійсна у межах календарного року, в якому вона видана.

У разі неподання нерезидентом довідки доходи нерезидента із джерелом їх походження з України підлягають оподаткуванню відповідно до законодавства України з питань оподаткування (п. 103.10 ст. 103 ПКУ).

Починати оформлення найманого працівника

Рубіжанське управління ГУ ДФС у Луганської області інформує, що відповідно до норм трудового законодавства, працівник не може бути допущений до роботи без укладання трудового договору та повідомлення органу фіскальної служби.

Оформлюючи нового працівника на роботу, підприємцю необхідно:

- укласти в письмовій формі трудовий договір за формою, затвердженою наказом Мінпраці від 08.06.2001 № 260;

- оформити наказ про прийняття на роботу;

- повідомити ДФС про прийняття працівника на роботу.

При цьому необхідно пам’ятати, що повідомлення про прийняття на роботу подається до початку роботи працівника за формою згідно з додатком до постанови Кабінету Міністрів України від 17 червня 2015 р. № 413.

Таке повідомлення подається власником підприємства, установи, організації або уповноваженим ним органом (особою) чи фізичною особою до територіальних органів ДФС за місцем їх обліку як платника єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування одним із таких способів:

засобами електронного зв'язку з використанням електронного цифрового підпису відповідальних осіб;

на паперових носіях разом з копією в електронній формі;

на паперових носіях, якщо трудові договори укладено не більше ніж із п'ятьма особами.

Фахівці Рубіжанського управління ГУ ДФС у Луганській області  нагадують, що для працівників, які вже працюють, та для тих, які мають намір влаштуватися на роботу, важливо розуміти способи виплати і розміри заробітної плати та їх вплив на соціальне та пенсійне забезпечення, адже офіційне працевлаштування — це певна гарантія роботодавцем соціальних, економічних, трудових та інших прав працівника.

Право на податкову знижку за навчання дитини

Рубіжанське управління ГУ ДФС у Луганській області  нагадує. Право платника податку на податкову знижку, підстави для її нарахування, перелік витрат, дозволених до включення до податкової знижки, обмеження права на її нарахування визначені ст. 166 Податкового кодексу України (далі - ПКУ).

Відповідно до п.п. 166.3.3 ст. 166 ПКУ платник податку має право включити до податкової знижки у зменшення оподатковуваного доходу платника податку за наслідками звітного податкового року, визначеного з урахуванням положень п. 164.6 ст. 164 ПКУ, фактично здійснені ним протягом звітного податкового року витрати у вигляді суми коштів, сплачених платником податку на користь вітчизняних закладів дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійної (професійно-технічної) та вищої освіти для компенсації вартості здобуття відповідної освіти такого платника податку та/або члена його сім’ї першого ступеня споріднення.

Членами сім’ї фізичної особи першого ступеня споріднення для цілей застосування податкової знижки вважаються її батьки, її чоловік або дружина, діти такої фізичної особи, у тому числі усиновлені.

Законом України від 05 вересня 2017 року № 2145-VIII «Про освіту» встановлено, що договір укладається між закладом освіти і здобувачем освіти (його законними представниками) та/або юридичною чи фізичною особою, яка здійснює оплату.

Враховуючи викладене вище, з метою використання права на компенсацію вартості навчання члена сім’ї першого ступеня споріднення один із батьків може включити до податкової знижки на навчання лише суми коштів, сплата яких фактично підтверджена відповідним розрахунковим документом (квитанції, касові ордери, чеки тощо), в якому зазначено, що платіж за навчання здійснено безпосередньо особою, яка звертається за податковою знижкою.

При цьому, у договорі про навчання повинно бути зазначено прізвище, ім’я та по батькові особи, яка буде безпосередньо навчатися (дитини).

Платникам про інформаційно-телекомунікаційну систему «Електронний кабінет»

В Рубіжанському управлінні ГУ ДФС у Луганській області  інформують, з 1 січня 2018 року на базі існуючого електронного сервісу «Електронний кабінет платника» запроваджено інформаційно-телекомунікаційну систему «Електронний кабінет».

 

Місцеві бюджети м. Рубіжне та Кремінського району  отримали 225 тисяч гривень транспортного податку

За січень-серпень 2018 року до місцевих бюджетів м. Рубіжне, Кремінського району сплачено 225 тисяч гривень транспортного податку. У порівнянні з минулим роком надходження зросли на 194 тисячі або більше чим у  7 разів. 

Одним з критеріїв для визначення об'єкта оподаткування є вартісна оцінка легкового автомобіля. Податок сплачується за легкові автомобілі, з року випуску яких минуло не більше п'яти років (включно) та середньоринкова вартість яких становить понад 375 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня.

Платники м. Рубіжне та Кремінського району  направили до бюджетів понад 563 мільйона гривень

За січень-серпень 2018 року платники м. Рубіжне та Кремінського району   забезпечили до бюджетів усіх рівнів понад 563193,9 тисячі  гривень податків і зборів.

Як повідомив начальник Рубіжанського управління ГУ ДФС у Луганській  області Андрій Забровський, до державного бюджету сплачено  339318,5 тисячі гривень, до місцевих – 223875,4 тисячі. Додаткові надходження склали 135880,6 тисячі, у тому числі до держбюджету –  64365,5 тисячі, до бюджетів громад –  71515,1 тисяч гривень.

Від платників податків м. Рубіжне  до бюджетів усіх рівнів надійшло 232919,0 тисяч гривень, з них  до державного бюджету сплачено  92493,5 тисячі гривень, до місцевих – 140425,6 тисячі, а платниками податків Кремінського району - 330274,9 тисяч гривень  відповідно до державного бюджету -.246825,1тисяч гривень, до місцевого бюджету - 83449,9 тисяч гривень 

«Досягнення таких показників – це результат відкритих і партнерських взаємин з бізнесом, якісного сервісного обслуговування платників податків». - підкреслив Андрій Забровський.

Платники м. Рубіжне та Кремінського району забезпечили до держбюджету понад  339 мільйонів гривень

 

За вісім місяців від платників м. Рубіжне, Кремінського району  надходження до державного бюджету склали 339,3 мільйона гривень. Як повідомив начальник Рубіжанського управління ГУ ДФС у Луганської області Андрій Забровський, приріст надходжень порівняно з минулим роком склав 64,4 мільйона або 23,4 відсотка.

Питому вагу у загальній сумі надходжень займає рентна плата -56,3відсотка,за 8 місяців

Сплачено-191,0 мільйон гривень , на другому місці  податок на додану вартість – 19,2 відсотка, з початку року сплачено 65,3 мільйона гривень.

Крім того, у січні-серпні до держбюджету надійшло 15,3 мільйона гривень податку на доходи фізичних осіб, 44,1 мільйона гривень податку на прибуток, 13,2 мільйона гривень військового збору.

На Креміншині спрощену систему оподаткування використовують 91 сільгосптоваровиробник

На сьогодні статус платника єдиного податку четвертої групи отримала 91 юридична особа-виробник сільськогосподарської продукції. Як повідомив начальник Рубіжанського  управління ГУ ДФС у Луганській  області Андрій Забровький, найбільша кількість аграріїв - "спрощенці".

У січні-серпні поточного року сільгосптоваровиробники Кремінського району, які використовують спрощену систему оподаткування, перерахували до місцевих бюджетів 4,8 мільйона гривень єдиного податку. У порівнянні з відповідним періодом минулого року, надходження від цієї категорії платників зросли на 1,3 мільйона.

 Як сплачує єдиний соціальний внесок підприємець на загальній системі оподаткування,який не отримав дохід?

Платниками єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування є фізичні особи-підприємці, в тому числі підприємці - платники єдиного податку.

Для фізичних осіб–підприємців на загальній системі оподаткування єдиний внесок нараховується на суму доходу (прибутку), отриманого від їх діяльності, що підлягає обкладенню податком на доходи фізичних осіб.

При цьому сума єдиного внеску не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску на місяць (у 2018 році – 819 грн. 06 коп (3 723 грн х 22%)).

Якщо таким платником не отримано дохід (прибуток) у звітному кварталі або окремому місяці звітного кварталу, такий платник зобов’язаний визначити базу нарахування, але не більше максимальної величини бази нарахування єдиного внеску.

При цьому сума єдиного внеску не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску (у 2018 році – 819 грн. 06 коп.).

Виключенням є підприємці, які отримують пенсію за віком або є особами з інвалідністю, або досягли віку, встановленого ст. 26 Закону від 09.07.2003 № 1058-IV «Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування», та отримують відповідно до закону пенсію або соціальну допомогу.

Зазначена норма передбачена п. 4 част. першої ст. 4; п. 2 част. першої ст. 7, част. дванадцята ст. 9 Закону України від 08.07.2010 № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування».

Звільнено від ПДВ експорт олійних культур

З 01.09.2018 набрав чинності Закон України від 22.05.2018 р. № 2440-VIII «Про внесення зміни до підрозділу 2 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України щодо деяких питань оподаткування податком на додану вартість операцій з вивезення за межі митної території України олійних культур».

Згідно внесених змін до п. 63 підр.2 р. XX «Перехідні положення» ПКУ тимчасово звільняються від оподаткування ПДВ операції з експорту:

з 1 вересня 2018 року до 31 грудня 2021 року соєвих бобів (товарна позиція 1201 згідно з УКТ ЗЕД);

з 1 січня 2020 року до 31 грудня 2021 року насіння свиріпи або ріпаку (товарна позиція 1205 згідно з УКТ ЗЕД).

Положення цього пункту не поширюються на операції з вивезення за межі митної території України в митному режимі експорту сільськогосподарськими підприємствами - виробниками соєвих бобів (товарна позиція 1201 згідно з УКТ ЗЕД) та насіння свиріпи або ріпаку (товарна позиція 1205 згідно з УКТ ЗЕД), вирощених ними на землях сільськогосподарського призначення, які перебувають у власності таких сільськогосподарських товаровиробників чи в їх постійному користуванні або використовуються ними на правах оренди (суборенди) чи емфітевзису.

 Триває пілотний проект ДФС України "Електронний чек"

Рубіжанське управління ДФС у Луганській  області нагадує, що триває впровадження пілотного проекту електронної системи - "Електронний чек" (або e-Receipt). Ця новація має призвести до якісно нових відносин у ланці "підприємець - споживач".

Сутність новітньої моделі полягає у впровадженні альтернативного технологічного рішення для реєстрації розрахункових операцій у сфері торгівлі без застосування традиційних реєстраторів (РРО).

Програма "Електронний чек" має низку суттєвих переваг, зокрема:

- систему можна встановити на будь-який пристрій - персональний комп'ютер, планшет чи смартфон;

- вона доступна, безкоштовна та може бути інтегрована з іншими системами ДФС і бухгалтерськими програмами;

- має найвищий ступінь захисту й працює 24 години на добу та 7 днів на тиждень.

Крім того, застосування такої моделі на практиці позбавляє необхідності придбавати традиційний касовий апарат і відповідно друкувати паперові чеки.

Отже, фіскальний чек громадяни зможуть перевірити у відкритій частині Електронного кабінету - електронного сервісу ДФС, розміщеного на офіційному веб-сайті ДФС.

З 11 вересня 2018 року, діють виключно нові бюджетні рахунки для сплати податків, зборів, платежів до державного та місцевих бюджетів (МФО 899998)

У Рубіжанському  управлінні ДФС у  Луганській  області звертають увагу, що граничний термін перехідного періоду функціонування централізованої моделі виконання дохідної частини бюджетів, протягом якого старі рахунки залишаються активними, закінчився 10.09.2018р.

Таким чином,від сьогодні 11.09.2018 кошти, які сплачуватимуться платниками податків на рахунки зі старими реквізитами не будуть зараховуватись до бюджетів, а повертатимуться платникам, як нез’ясовані надходження.

Нагадуємо, що з 02.07.2018  змінились реквізити бюджетних рахунків для сплати податків, зборів, платежів до державного і місцевих бюджетів, які відкриті на балансі центрального апарату Казначейства (МФО 899998).

У зв’язку з цим, платникам податків для забезпечення повноти та своєчасності розрахунків з бюджетами при заповнення розрахункових документів на сплату податків, зборів та платежів необхідно зазначати реквізити рахунків, відкритих з 02.07.2018  на балансі центрального апарату Казначейства (МФО 899998).

Інформація про реквізити нових бюджетних рахунків розміщена на офіційному порталі  територіальних органів ДФС у Чернівецькій області  в рубриці «Бюджетні рахунки» (http://lg.sfs.gov.ua/byudjetni-rahunki/).

Про оподаткування лісових земель

У  Рубіжанському управлінні  Головного управління ДФС у Луганській області звернули увагу. Закон України від 10 липня 2018 року № 2497-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законів України щодо стимулювання утворення та діяльності сімейних фермерських господарств» набрав чинності з 15 серпня 2018 року.

Цей закон вніс зміни до статті 273, якими передбачається оподаткування земельним податком лісових земель.

Нагадаємо: ставки земельного податку встановлюються органами місцевого самоврядування. Після прийняття та оприлюднення рішень органами місцевого самоврядування щодо встановлення ставок для оподаткування лісових земель суб'єкти господарювання, у яких в користуванні є зазначені вище земельні ділянки, повинні  подати уточнюючі декларації з плати за землю (земельний податок).

Для розрахунку сум земельного податку з метою подання уточнюючих декларацій з плати за землю необхідно використовувати нормативну грошову оцінку одиниці площі ріллі по областях (наказ Міністерства аграрної політики та продовольства України від 23.05.2017 № 262).

Бажаєте спрощенку з 1 жовтня – подайте заяву не пізніше 15 вересня

У Рубіжанському управлінні  Головного управління ДФС у Луганській області нагадали. У разі прийняття рішення підприємцем про перехід на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності (єдиний податок) з 01 жовтня 2018, заяву необхідно подати не пізніше 15 вересня 2018 року.

Нагадаємо: суб'єкт господарювання, який є платником інших податків і зборів, може прийняти рішення про перехід на спрощену систему оподаткування шляхом подання заяви до контролюючого органу не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу. Такий суб'єкт господарювання може здійснити перехід на спрощену систему оподаткування один раз протягом календарного року.

Перехід на спрощену систему оподаткування може бути здійснений за умови, якщо протягом календарного року, що передує періоду переходу на спрощену систему оподаткування, суб'єкт господарювання дотримав вимоги, встановлені пунктом 291.4 Податкового кодексу України.

До поданої заяви додається розрахунок доходу за попередній календарний рік.

За умови дотримання платником єдиного податку вимог, встановлених ПКУ для обраної ним групи, такий платник може самостійно перейти на сплату єдиного податку, встановленого для інших груп платників єдиного податку, шляхом подання заяви до контролюючого органу не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного кварталу. При цьому у платника єдиного податку 3-ї групи, який є платником податку на додану вартість, анулюється реєстрація платника податку на додану вартість у порядку, встановленому ПКУ, у разі обрання ним 1-ї або 2-ї групи чи ставки єдиного податку, встановленої для 3-ї групи, яка включає податок на додану вартість до складу єдиного податку.

Порядок обрання або переходу на спрощену систему оподаткування платниками єдиного податку першої - третьої груп здійснюється відповідно до підпунктів 298.1.1 - 298.1.4 ПКУ.

 

Увага! З 11 вересня сплачуємо податки виключно на нові бюджетні рахунки

 З метою уникнення недоїмки та податкового боргу зі сплати податків, зборів, платежів Рубіжанське  управління ДФС у Луганськійобласті  області наголошує на необхідності сплати коштів на нові реквізити рахунків (функціонують з 02.07.2018), які відкриті на балансі центрального апарату Казначейства (МФО – 899998) в повному обсязі.

 З метою запобігання втрат бюджету Казначейством було встановлено перехідний період функціонування централізованої моделі виконання дохідної частини бюджетів, протягом якого залишилися активними для зарахування податків, зборів, платежів, зокрема, рахунки, які відкриті на балансі Головних управлінь Казначейства в областях та м. Києві, та будуть діяти до 11.09.2018 (старі рахунки).

 Звертаємо увагу, що граничний термін перехідного періоду функціонування централізованої моделі виконання дохідної частини бюджетів закінчується 10.09.2018 року.

 З 11.09.2018 кошти, які сплачуватимуться платниками на старі рахунки, не будуть зараховуватись до бюджетів, а повертатимуться  платникам, як нез’ясовані надходження.

 Про усі нові рахунки можна дізнатися в Центрах обслуговування платників державних податкових інспекцій області, або переглянути їх за посиланням: http://lg.sfs.gov.ua/byudjetni-rahunki/.

 Дохід  платник єдиного податку 3-ї групи  від безоплатно отриманого товару

 В Рубіжанській ОДПІ ГУ ДФС  у Луганській області роз’яснили, що  для юридичної особи-платника єдиного податку 3-ї групи доходом є будь-який дохід, включаючи дохід представництв, філій, відділень такої юридичної особи, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі.

Так, до суми доходу платника єдиного податку включається вартість безоплатно отриманих протягом звітного періоду товарів (робіт, послуг).

Безоплатно отриманими вважаються товари (роботи, послуги), надані платнику єдиного податку згідно з письмовими договорами дарування та іншими письмовими договорами, укладеними згідно із законодавством, за якими не передбачено грошової або іншої компенсації вартості таких товарів (робіт, послуг) чи їх повернення, а також товари, передані платнику єдиного податку на відповідальне зберігання і використані таким платником єдиного податку.

Датою отримання доходу платника єдиного податку є дата надходження коштів платнику єдиного податку у грошовій (готівковій або безготівковій) формі, дата підписання платником єдиного податку акта приймання-передачі безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг).

Якщо ціна у договорі не встановлена і не може бути визначена виходячи з його умов, вона визначається виходячи із звичайних цін, що склалися на аналогічні товари, роботи або послуги на момент укладення договору (ст. 632 Цивільного кодексу України).

Отже, до суми доходу юридичної особи-платника єдиного податку 3-ї групи включається вартість безоплатно отриманих протягом звітного періоду товарів (робіт, послуг) з урахуванням звичайних цін.

Звичайна ціна – це ціна товарів (робіт, послуг), визначена сторонами договору, якщо інше не встановлено цим Кодексом.

Якщо не доведено зворотне, вважається, що така звичайна ціна відповідає рівню ринкових цін.

Це визначення не поширюється на операції, що визнаються контрольованими відповідно до ст. 39 Податкового кодексу.

 Під ринковою ціною розуміється ціна, за якою товари (роботи, послуги) передаються іншому власнику за умови, що продавець бажає передати такі товари (роботи, послуги), а покупець бажає їх отримати на добровільній основі, обидві сторони є взаємно незалежними юридично та фактично, володіють достатньою інформацією про такі товари (роботи, послуги), а також ціни, які склалися на ринку ідентичних (а за їх відсутності - однорідних) товарів (робіт, послуг) у порівняних економічних (комерційних) умовах.

Зазначена норма визначена п.п. 14.1.71 ст. 171, п.п. 2 п. 292.1; п. 292.3; п. 292.6 ст. 292 Податкового кодексу України.

 

Модернізація  пошукової системи Загальнодоступного інформаційно-довідкового ресурсу

Інформаційно-довідковий департамент ДФС інформує про внесення змін у пошукову систему Загальнодоступного інформаційно-довідкового ресурсу (ЗІР), зокрема, розділів «Запитання-відповіді з Бази знань», «Нормативні та інформаційні документи» та підрозділу «Письмові звернення» розділу «Єдиний реєстр ІПК, Електронний кабінет, письмові звернення».

Відтепер, скориставшись новою функціональною кнопкою «Нове у розділі», користувачі ЗІР мають можливість в один клік здійснити вибірку та ознайомитись із запитаннями-відповідями, документами, відповідями на письмові звернення або всіма одночасно (в залежності від обраного джерела пошуку), внесеними в ЗІР протягом останніх семи календарних днів. Крім того, у разі необхідності ознайомлення з інформацією за відповідним тематичним напрямом, критерії можуть бути додатково деталізовані по обраному податку (збору, платежу, внеску), напряму пошуку, типу платника, ключовим словам тощо.

Одночасно звертаємо увагу, що для додаткової деталізації пошуку необхідної інформації, пошукову систему ЗІР доповнено критерієм, який дозволяє розподіляти інформацію за типами платників (юридичні, фізичні, самозайняті особи або всі типи платників).

Нагадаємо, що скористатись ЗІР можна через офіційний веб-портал ДФС (вкладка «Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс») або безпосередньо через пошукову систему в Інтернет мережі, зазначивши назву ресурсу.

Докладніше про користування ЗІР можна дізнатися у розділі «Про ресурс».

  Привітання кращих підприємців м.Рубіжне та Кремінського району

Днями, кращих підприємців м. Рубіжне та Кремінського району привітали Рубіжанській міській раді та Кремінській районній  державній адміністрації. Суб’єктам підприємницької діяльності були вручені грамоти та подяки від Рубіжанськоговиконкому та Кремінської районної державної адміністрації, Рубіжанської ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області Кіровоградської обласної ради, нагороди від Кіровоградської регіональної торгово-промислової палати, обласного відділення Українського союзу промисловців та Кіровоградського обласного об’єднання організації роботодавців.

Традиційно нагородили кращих підприємців - сумлінних платників податків  від Рубіжанської ОДПІ Головного управління ДФС у Луганській області .

„Впевнена, що такі успішні люди, як Ви, зможуть зробити процвітаючим й успішним наш регіон. Хочу побажати ніколи не втрачати своєї підприємницької хватки і чуття на успіх, постійно ставити перед собою нові цілі і неодмінно домагатися їх досягнень. Бажаю великих доходів і розумних витрат. Ми цінуємо наші партнерські відносини та сподіваємося на подальшу співпрацю ” – зазначила начальник Кремінського відділення Рубіжанської ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області Наталя Демків на  церемонії нагородження . 

За сумлінне виконання податкових зобов'язань перед державою, високу податкову культуру, зміцнення позитивного іміджу українського підприємництва, вагомий внесок у розвиток підприємництва та економіки регіону отримали подяки  з нагоди Дня підприємця директор державного підприємства  «Кремінське лісомисливське господарство» Скляров Віктор Михайлович, генеральний директор «УКРАЇНСЬКО-ПОЛЬСЬКОГО Товариства з обмеженою відповідальністю  "ВІКО-УКРАЇНА"Бартнік Томаш.

Серед рубіжанських підприємців нагороди отримали приватні підприємці Смалій Валерій Петрович та  Шиндер Сергій Валерійович.

Електронні сервіси ДФС

З метою якісного обслуговування платників та забезпечення швидкого і комфортного процесу адміністрування податків на офіційному веб-порталі ДФС України діють електронні сервіси, якими сьогодні користуються більшість платників податків. Зокрема, за допомогою приватної частини сервісу «Електронний кабінет платника» платник податків зможе:

  • проводити звірку розрахунків платників податків з державним та місцевими бюджетами;
  • заповнювати, перевіряти та подавати податкові декларації, звітність до податкової;
  • подавати повідомлення про технічну та/або методологічну помилку, що виявлена в роботі електронного кабінету;
  • отримати інформацію про проведення документальної планової перевірки із зазначенням дати початку проведення такої перевірки, ходу та результатів перевірок;
  • отримати будь-який документ, що стосується такого платника податків та має бути виданий йому контролюючим органом згідно із законодавством України, тощо.

Наразі користувачі можуть потрапити до Електронного кабінету за адресою: http://cabinet.sfs.gov.ua, а також через офіційний веб-портал ДФС.

Працівники Рубіжанського управління  ГУ ДФС у Луганській  області закликають платників, громадян активніше користуватись електронними сервісами, адже це зручно, швидко та значно економить час.

Період, за який наявна заборгованість з ЄСВ, не зараховується до страхового стажу

Із внесенням змін до законодавства про пенсійне забезпечення вагомого значення набув страховий стаж. Саме наявність необхідних років страхового стажу визначає право особи на пенсійне забезпечення.

Адже з 1 січня 2018 року для виходу на пенсію у віці 60 років необхідно мати 25 років страхового стажу.

Кожного року кількість років страхового стажу, необхідних для призначення пенсії за віком у 60 років, буде збільшуватися на один рік та з 1 січня 2028 року становитиме не менше 35 років.

Страховий стаж - це період, за який сплачувались внески на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, у розмірі не менше мінімального.

Для зарахування фізичним особам-підприємцям повного місяця до страхового стажу необхідно сплачувати єдиний соціальний внесок в сумі, не меншій мінімального страхового внеску (на сьогодні це 819,06 грн.), а також не забути подати річну звітність про нарахування єдиного внеску до територіальних органів ДФС. При цьому обов’язок сплати єдиного соціального внеску не залежить від факту отримання чи неотримання доходу від підприємницької діяльності.

Фізичні особи-підприємці часто намагаються уникнути сплати єдиного соціального внеску, але таким чином позбавляють себе майбутньої пенсії та інших соціальних гарантій.

Наголошуємо, що період, за який наявна заборгованість з єдиного соціального внеску, не буде зарахованим до страхового стажу до повного погашення боргу.

Рубіжанське управління ГУ ДФС у Луганській області  звертається до платників ЄСВ з проханням погасити наявну заборгованість зі сплати єдиного соціального внеску та вчасно і в повному обсязі сплачувати поточні зобов’язання.

Нагадуємо, що з 01.08.2018 набрав чинності наказ Міністерства фінансів України 15.05.2018 №511, яким змінено форму Звіту з ЄСВ. Звітність за новими формами, затвердженими наказом №511, подаватиметься платниками єдиного внеску з 01.09.2018 за звітні періоди починаючи з серпня 2018 року.

 

Щодо змін  до Порядку обліку платників податків і зборів

Рубіжанська ОДПІ ГУ ДФС  у Луганській області повідомляє, що з 24 серпня 2018 року набрали чинності зміни до Порядку обліку платників податків і зборів, затверджені наказом Міністерства фінансів України від 27.06.2018 № 589.

Зокрема, визначено порядок обліку в контролюючих органах представництв донорських установ в Україні, після проведення Мінекономрозвитку їх реєстрації в Україні.

Взяття на облік здійснюється контролюючим органом за адресою представництва донорської установи в Україні із присвоєнням податкового номера.

Підставою для взяття на облік такого представництва є:

копія посвідчення про реєстрацію представництва донорської установи в Україні, отримана від Мінекономрозвитку відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 15 лютого 2002 року № 153;

або лист-звернення, в якому зазначається адреса представництва в Україні, та копія посвідчення про реєстрацію представництва донорської установи в Україні, подані представництвом.

Не пізніше наступного робочого дня після взяття на облік представництва донорської установи в Україні йому надсилається лист-повідомлення про взяття на облік із зазначенням податкового номера.

Також спрощується порядок подання постійними представництвами нерезидентів заяви на реєстрацію як платника податку на прибуток (за ф.№1-РПП).

При поданні такої заяви з позначкою «Відомості про особу, відповідальну за ведення бухгалтерського та/або податкового обліку» необхідно заповнювати тільки дані про контролюючий орган, код ЄДРПОУ, повне найменування та головного бухгалтера постійного представництва нерезидента в Україні. До зазначених змін необхідно було заповнювати форму заяви повністю.

Крім того, врегульовано порядок дій та обліку відокремлених підрозділів іноземних компаній, організацій у разі неподання у встановлені строки документів для взяття на облік в контролюючих органах.

Так, якщо контролюючим органом встановлено, що відокремлений підрозділ іноземної компанії, організації включений до ЄДРПОУ та при цьому не перебуває на обліку у відповідному контролюючому органі, то таким органом вживаються заходи щодо подання документів для взяття його на облік. Такий відокремлений підрозділ іноземної компанії, організації обліковується в контролюючих органах з ознакою «платник не подав заяви для взяття на облік».

Також зазначеним наказом Міністерства фінансів України уточняється, що підтвердженням припинення незалежної професійної діяльності є відомості (витяг) відповідного реєстру, до якого вноситься інформація про державну реєстрацію такої діяльності, щодо припинення або зупинення, або зміни організаційної форми відповідної діяльності з незалежної (індивідуальної) на іншу.

Рубіжанська  ОДПІ закликає вчасно сплатити податок на нерухомість

Нарахування суми податку на рухоме або нерухоме майно здійснюється контролюючим органом, після чого за місцем податкової адреси (місцем реєстрації) власника надсилається податкове повідомлення-рішення.

Такі повідомлення – рішення складаються за кожним окремим податком, збором та/або разом із штрафними санкціями. Якщо за наслідками перевірки контролюючий орган встановлює порушення норм законодавства щодо виконання платником податків свого податкового обов’язку з декількох податків та зборів, виноситься декілька ППР.

Для уникнення штрафних санкцій необхідно протягом 60 днів з дня отримання податкового повідомлення-рішення сплатити нараховану суму податку.

У разі виникнення питань стосовно отриманого ППР платник має право звернутись до органів ДФС за місцем реєстрації.

Кожен платник, який володіє рухомим або нерухомим майном, повинен пам’ятати про необхідність сплати податку у строки визначені чинним законодавством.

Податок на нерухомість за гуртожиток фізична особа не сплачує

Рубіжанська ОДПІ ГУ  ДФС у Луганській  області нагадує, що об’єктом оподаткування податком на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, (далі – податок на нерухомість) є об’єкт житлової та нежитлової нерухомості, у тому числі його частка (пп. 266.2.1 п. 266.2 ст. 266 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ)).

Типи об’єктів житлової та нежитлової нерухомості визначено підпунктами 14.1.129 та 14.1.129¹ п. 14.1 ст. 14 ПКУ.

Підпунктом «г» пп. 266.2.2 п. 266.2 ст. 266 ПКУ встановлено, що не є об’єктами оподаткування податком на нерухомість гуртожитки.

Враховуючм вищевикладене, гуртожитки не є об’єктами оподаткування, а отже податок на нерухомість за такі об’єкти фізична особа не сплачує.

З 11 вересня сплачувати податки, збори та платежі необхідно на нові рахунки

Рубіжанська ОДПІ ГУ ДФС вкотре нагадує, що  Державна казначейська служба України звернула увагу платників податків, органів ДФС України, місцевих фінансових органів та інших органів, що контролюють справляння надходжень до бюджету, що з 02 липня 2018 року функціонують нові рахунки для сплати податків, зборів, платежів до державного та місцевих бюджетів, які відкриті на балансі центрального апарату Казначейства (МФО – 899998).

З метою запобігання втрат бюджету Казначейством встановлено перехідний період функціонування централізованої моделі виконання дохідної частини бюджетів, протягом якого залишилися активними для зарахування податків, зборів, платежів, зокрема, рахунки, які відкриті на балансі Головних управлінь Казначейства в областях та м. Києві та будуть діяти до 11 вересня 2018 року (старі рахунки).

Звертаємо увагу, що граничний термін перехідного періоду функціонування централізованої моделі виконання дохідної частини бюджетів закінчується 10 вересня 2018 року.

З 11 вересня 2018 року кошти, які сплачуватимуться платниками на старі рахунки, не будуть зараховуватись до бюджетів, а повертатимуться платникам як нез’ясовані надходження.

Враховуючи зазначене, з метою уникнення недоїмки та податкового боргу зі сплати податків, зборів, платежів наголошуємо на необхідності сплати платниками податків, зборів, платежів до державного та місцевих бюджетів на нові реквізити рахунків, які відкриті на балансі центрального апарату Казначейства (МФО – 899998) у повному обсязі.

Реквізити діючих рахунків для зарахування податків, зборів, платежів до державного та місцевих бюджетів розміщені на веб-сторінках Казначейства та Головних управлінь Казначейства в областях та м. Києві.

Інформацію розміщено на офіційному веб-сайті Державної казначейської служби України за посиланням

http://www.treasury.gov.ua/main/uk/publish/article/417623

Довідково: платникам Дніпропетровської області з бюджетними рахунками можливо ознайомитись на головній сторінці офіційного субсайту «Територіальні органи ДФС у Дніпропетровській області», скориставшись банером «Бюджетні рахунки» або за посиланням http://lg.sfs.gov.ua/byudjetni-rahunki/

Щодо сплати  ЄСВ   готівковими коштами фізичними особами –підприємцями

Рубіжанська ОДПІ ГУ  ДФС у Луганській  області інформує, що відповідно до частини сьомої ст. 9 Закону України від 08 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» із змінами та доповненнями (даної – Закон № 2464) єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі – ЄСВ) сплачується шляхом перерахування платником безготівкових коштів з його банківського рахунка.

Згідно з пп. 2 п. 2 розділу IV Інструкції про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 20.04.2015 № 449 із змінами і доповненнями (далі – Інструкція № 449), платники, зазначені у пп. 3 п. 1 розділу II Інструкції № 449, зокрема фізичні особи – підприємці (далі – ФОП), у тому числі ті, які обрали спрощену систему оподаткування, які не мають банківського рахунку, сплачують ЄСВ шляхом готівкових розрахунків через банки чи відділення зв’язку.

При цьому, нормами чинного законодавства не передбачено застосування відповідальності до ФОП, які за наявності банківського рахунку сплачують ЄСВ шляхом готівкових розрахунків через банки чи відділення зв’язку.

Індивідуальну податкову консультацію?

Рубіжанська  ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області повідомляє, що Індивідуальна податкова консультація - роз'яснення контролюючого органу, надане платнику податків щодо практичного використання окремих норм податкового та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючий орган, та зареєстроване в єдиному реєстрі індивідуальних податкових консультацій. 

За вибором платника податків індивідуальна податкова консультація надається в усній або письмовій формі.

За зверненням платників податків контролюючі органи надають їм безоплатно індивідуальні податкові консультації з питань практичного застосування окремих норм податкового та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, протягом 25 календарних днів, що настають за днем отримання такого звернення даним контролюючим органом.

Уповноважена особа центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову і митну політику, може прийняти рішення про продовження строку розгляду звернення на отримання індивідуальної податкової консультації понад 25-денний строк, але не більше 10 календарних днів, та письмово повідомити про це платнику податків до закінчення строку, визначеного абзацом першим цього пункту.

Звернення платників податків на отримання індивідуальної податкової консультації в письмовій формі повинно містити: 

найменування для юридичної особи або прізвище, ім'я, по батькові для фізичної особи, податкову адресу, а також номер засобу зв'язку та адресу електронної пошти, якщо такі наявні;

код згідно з ЄДРПОУ (для юридичних осіб) або реєстраційний номер облікової картки платника податків (для фізичних осіб) або серію та номер паспорта (для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідному контролюючому органу і мають відмітку у паспорті);

зазначення, в чому полягає практична необхідність отримання податкової консультації;

підпис платника податків;дату підписання звернення.

На звернення платника податків, що не відповідає вказаним вимогам,  податкова консультація не надається, а надсилається відповідь у порядку та строки, передбачені Законом України "Про звернення громадян".

Звірка по  податку на нерухомість

Рубіжанська  ОДПІ  ГУ ДФС у Луганській  області інформує.

Підпунктом 266.7.3 пункту 266.7 статті 266 Податкового кодексу України визначено, що фізичні особи – платники податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, мають право звернутися з письмовою заявою до контролюючого органу за місцем проживання (реєстрації) для проведення звірки даних щодо:

- об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості, в тому числі їх часток, що перебувають у власності платника податку;

-розміру загальної площі об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості, що перебувають у власності платника податку;

-права на користування пільгою із сплати податку;

-розміру ставки податку;

- нарахованої суми податку.

У разі виявлення розбіжностей між даними контролюючих органів та даними, підтвердженими платником податку на підставі оригіналів відповідних документів, зокрема документів на право власності, контролюючий орган за місцем проживання (реєстрації) платника податку проводить перерахунок суми податку і надсилає (вручає) йому нове податкове повідомлення-рішення. Попереднє податкове повідомлення-рішення вважається скасованим (відкликаним).

Пульс» – на захисті інтересів платників

Рубіжанська ОДПІ звертає увагу,що кожен громадянин має право звернутись до сервісу Державної фіскальної служби України (далі – ДФС) «Пульс», що приймає звернення громадян та суб’єктів господарювання (далі – Заявники) щодо неправомірних дій та бездіяльності, можливі корупційні правопорушення у сфері службової діяльності з боку конкретних посадових осіб структурних підрозділів ДФС та її територіальних органів (далі – Інформація).

Заявники можуть надати Інформацію за телефоном 0800-501-007, обравши на інтерактивному голосовому автовідповідачі напрямок «4», та на електронну пошту idd@sfs.gov.ua.

Інформація приймається цілодобово.

При наданні Інформації бажано назвати своє прізвище, ім’я, по батькові (найменування підприємства, установи, організації, суб’єкта господарювання), контактний телефон, місце проживання/реєстрації, а також прізвище, ім’я, по батькові та посаду працівника органу ДФС, з яким пов’язана подія, дата, місце і суть події, конкретні обставини, зауваження, прохання чи вимоги. Якщо Заявник не бажає називати своє прізвище, ім’я, по батькові, місце проживання/реєстрації, Інформація реєструється як анонімна.

Про результати розгляду Інформації Заявники повідомляються невідкладно або протягом 3 робочих днів. Якщо інформація потребує додаткового розгляду, то загальний термін її опрацювання може бути подовжено.

Не повідомляються Заявникам результати розгляду анонімної Інформації та повідомлень про наявність на офіційному веб-порталі/субсайтах ДФС недостовірної/застарілої інформації; методологічних чи технічних проблем в роботі електронних сервісів чи систем; відомості що надходить до ІДД ДФС електронною поштою щодо мінімізації сплати податків, зборів, митних платежів, єдиного соціального внеску.

До уваги платників земельного податку! Застосування нового коефіцієнта нормативної грошової оцінки земельної ділянки

 В Рубіжанській ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області повідомили,що з  17 липня 2018 року набрав чинності наказ Міністерства аграрної політики та продовольства України від 27.03.2018 №162 "Про внесення змін до Порядку нормативної грошової оцінки земель населених пунктів", яким змінено коефіцієнти, які характеризують функціональне використання земельної ділянки.

Так, з 17 липня 2018 року для земельних ділянок, інформація про які не внесена до відомостей Державного земельного кадастру, коефіцієнт, який характеризує функціональне використання земельної ділянки (Кф), застосовується із значенням 3,0 (раніше було 2,0)
У разі якщо у відомостях Державного земельного кадастру відсутній код Класифікації видів цільового призначення земель для земельної ділянки, коефіцієнт, який характеризує функціональне використання земельної ділянки (Кф), застосовується із значенням 3,0 (раніше біло 2,0).

Відомості про цільове призначення земельної ділянки – використання земельної ділянки за призначенням, що вносяться до Кадастру на підставі документації із землеустрою у встановленому законодавством порядку, використовуються для визначення коефіцієнта функціонального використання земельної ділянки.

Порядок обчислення плати за землю передбачає, що для визначення бази оподаткування, при поданні першої декларації (фактичного початку діяльності як платника плати за землю) разом з нею подається довідка (витяг) про розмір оцінки, надалі така довідка подається у разі затвердження нової оцінки.

Отже податкові зобов’язання з плати за землю обчислюються відповідно до витягу про оцінку земельної ділянки, що виконана та затверджена у порядку, визначеному Законом «Про оцінку землі», із застосуванням до неї кумулятивної величини коефіцієнта індексації, розрахованої залежно від дати затвердження такої оцінки.

Разом з цим, у разі наявності у відомостях Державного земельного кадастру про земельну ділянку ознак, що вказані у «Порядку нормативної грошової оцінки земель населених пунктів», затвердженого наказом від 25.12.2016 № 489, доцільно звернутися до органу місцевого самоврядування за місцезнаходженням такої ділянки щодо виконання робіт із землеустрою та оцінки земельної ділянки з метою внесення відповідних відомостей до Кадастру. 

Відсутність об’єкта оподаткування рентною платою за спеціальне використання води у первинного водокористувача

В Рубіжанській ОДПІ ГУ  ДФС у Луганській області роз’яснили,що для первинного водокористувача наявність діючого дозволу на спеціальне водокористування визначає його обов’язок подавати до контролюючого органу за основним або неосновним місцем обліку податкової декларації з рентної плати разом з Додатком (ами) 5 (в частині рентної плати за спеціальне використання вод), у тому числі при відсутності об’єкта оподаткування у деяких звітних (податкових) періодах. При цьому нормами Податкового кодексу України не передбачено подавати до контролюючого органу первинним водокористувачем заяви про відсутність об’єкта оподаткування рентною платою за спеціальне використання води у звітному періоді.

Для суб’єкта господарювання, у якого закінчився термін дії дозволу на спеціальне водокористування або при його анулюванні та припиненню використання води (тобто об’єкт оподаткування відсутній), останнім податковим періодом, за який подається декларація разом з Додатком (ами) 5 (в частині рентної плати за спеціальне використання вод), є звітний період, у якому закінчився термін дії дозволу на спеціальне водокористування.

Нагадаємо: порядок обчислення платниками податкових зобов’язань з рентної плати за спеціальне використання води визначено пунктом 255.11 ПКУ.

 Новації в сфері застосування реєстрації розрахункових операцій (e-Receipt)

Днями в Кремінському відділенні Рубіжанської  ОДПІ ГУ ДФС у Луганській  області відбувся черговий сеанс телефонного зв'язку «гаряча лінія» на тему «Новації в сфері застосування реєстрації розрахункових операцій (e-Receipt)». На запитання платників податків, які цього дня зателефонували, відповіла начальник Кремінського відділення Рубіжанської ОДПІ Наталя Демків .

Пропонуємо до уваги найбільш актуальні питання, з якими абоненти звертались на «гарячу лінію»:

 

Питання: Які зміни очікують бізнес щодо РРО, дозволять спростити та здешевити процес, а також покращити умови ведення господарської діяльності?

Відповідь: реалізація експериментального проекту триватиме до 31 грудня 2019 року, під час якого буде досліджено інноваційні розробки, новітні моделі програмних та/або програмно-технічних комплексів, можливість їх застосування для здійснення розрахункових операцій, прийнято рішення щодо доцільності їх впровадження у промислову експлуатацію та подальшого застосування суб’єктами господарювання. Зазначене сприятиме популяризації використання відповідних комплексів бізнесом у зв’язку з тим, що використання окремих моделей надасть можливість здійснювати віддалений контроль за розрахунками та обігом товарів на підприємстві.

Таке рішення створить передумови для демонополізації ринку засобів для реєстрації розрахункових операцій, спростить умови їх введення в експлуатацію та використання, зменшить витрати підприємців на їх придбання та обслуговування.

 

Питання: Які особливості є у новому програмному забезпеченні?

Відповідь:-виконання розрахункової операції та передачі контрольно-звітної інформації до системи обліку даних в режимі реального часу;

- друкування розрахункових та інших звітних документів;

- збереження даних про опис товарів, фіскальної інформації, даних, на основі яких формуються розрахункові документи та звіти про розрахункові операції;

- використання електронно-цифрового підпису з дотриманням вимог Закону України «Про електронний цифровий підпис» для здійснення технологічних операцій;

- використання технології, розробленої Національним банком України, або електронно-цифрового підпису з дотриманням вимог Закону України «Про електронний цифровий підпис» для захисту від підміни та модифікації даних реєстраторів.

 

Питання:Що передбачає інноваційна система e-Receipt?

Відповідь: інноваційна система реєстрації та обліку РРО – e-Receipt, розроблена ДФС України, передбачає оnline реєстрацію пристроїв (персональні комп’ютери, планшети, смартфони) без подання до контролюючих органів будь-яких паперових документів та не потребуватиме абонентської плати за користування нею.

Е-Receipt може бути встановлена та підтримуватиметься будь-яким пристроєм.

Ця система передбачає програмне забезпечення для платника (продавця), покупця та ДФС України, а також буде інтегрована з «Електронним кабінетом».

Всі кейси цієї системи безкоштовні для її користувачів та не потребують абонентської плати за користування.

На всі питання були надані вичерпні фахові відповіді.

 

У січні-липні 2018 року Центрами  обслуговування платників  Рубіжанської  ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області надано понад 8,5 тисяч адміністративних послуг

Основним завданням Рубіжанської  ОДПІ ГУ ДФС у Луганській  області є здійснення сервісного обслуговування платників податків.

За 7 місяців 2018 року Центром обслуговування платників Рубіжанської  ОДПІ надано 8507 адміністративних послуг.

Найбільш запитуваними з них є:

- послуги з видачі реєстраційного номера облікової картки платника - 4172 послуги,

- видача відомостей з Державного реєстру фізичних осіб-платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків – 2118 послуг;

- реєстрація книг обліку доходів і витрат платникам єдиного податку - 529 послуг;

- видача довідки про відсутність заборгованості з платежів до бюджету, що контролюються органами державної фіскальної служби-424; 

- реєстрація книг  обліку розрахункових операцій -448;

- надання витягів з реєстру єдиного послуги; податку – 316

- реєстрація платників єдиного податку – 218 послуг;

- реєстрація реєстратора розрахункових операцій -148;

- отримання відмітки в паспорті громадянина України про наявність права здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта – 7 послуги.

Нагадуємо, що Центри обслуговування платників Рубіжанської  ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області знаходиться за адресою: м. Рубіжне, вул. Менделєєва,14б; Центр обслуговування платників Кремінського  відділення Рубіжанської  ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області  знаходиться за адресою : м. Кремінна, вул. Центральна, 10.

Від платників м. Рубіжне та Кремінського району до держбюджету надійшло 11,4 мільйонів гривень військового збору

З початку року платники міста Рубіжне  та Кремінського району  до державного бюджету перерахували 11365,8 тисяч  гривень військового збору.

Як наголосив в.о начальник Рубіжанської ОДПІ  ГУ ДФС у Луганській області Андрій Забровський, надходження зросли порівняно з аналогічним періодом минулого року на 4069,7 тисяч.

Найбільші суми забезпечили рубіжанські платники – 7558,4 тисячі грн.,суб'єкти господарювання Кремінського району спрямували до бюджету 3807,4 тисяч и гривень.

У Рубіжанській ОДПІ Головного управління ДФС у Луганській області нагадують.

 З 2 липня 2018 року змінилися реквізити бюджетних рахунків для сплати податків, зборів та обов’язкових платежів.

Наказом Державної казначейської служби України від 27.06.2018 №216 було встановлено перехідний період з 02.07.2018 до 11.09.2018. В цей період одночасно діють рахунки, які були відкриті до 02.07.2018 та після 02.07.2018.

Але після закінчення перехідного періоду, починаючи з 11 вересня 2018 року почнуть діяти виключно нові рахунки, відкриті з 02.07.2018.

Всі кошти, які будуть надходити на рахунки, відкриті до 02.07.2018 будуть повертатися платникам, у зв'язку з закриттям цих рахунків.

Нагадуємо: з оновленими рахунками можна ознайомитися в Центрах обслуговування платників за місцем обліку та на субсайті Головного управління ДФС у Луганській області у банері «Бюджетні рахунки» або за посиланням: http://lg.sfs.gov.ua/byudjetni-rahunki/.

До уваги платників рентної плати за спеціальне використання води!

 

Рубіжанська ОДПІ ГУ  ДФС у Луганськійй області звертає увагу платників, що ДФС України з метою надання методологічної допомоги у вирішенні питань при адмініструванні рентної плати за спеціальне використання води (далі – Рентна плата) листом від 14 серпня 2018 року № 25068/7/99-99-12-03-04-17 «Про адміністрування рентної плати за спеціальне використання води» (далі – лист № 25068) повідомлила про те, що розширені податкові консультації від 03 серпня 2018 року № 3415/6/99-99-12-02-03-15/ІПК та № 34166/99-99-12-02-03-15/ІПК щодо визначення об’єкта оподаткування Рентною платою та її справляння розміщені на офіційному веб-порталі ДФС України (cabinet.sfs.gov.ua/registers/ipk).

З листом № 25068 можливо ознайомитись на офіціфіційному веб-порталі ДФС України за посиланням:http://sfs.gov.ua/zakonodavstvo/podatkove-zakonodavstvo/listi-dps/72995.html

Питання з « Гарячої лінії».

На запитання платників податків, які зателефонували на  черговий сеанс телефонного зв'язку «гаряча лінія»,  відповіла начальник відділу обслуговування платників Антоніна Куценко.Надаємо одне з них.

 Питання: Юридична особа порушила умови застосування спрощеної системи оподаткування. Які наслідки?

Відповідь:Платники єдиного податку зобов’язані перейти на сплату інших податків і зборів, визначених Податковим кодексом, у таких випадках та в строки:

- у разі перевищення протягом календарного року встановленого обсягу доходу платниками єдиного податку третьої групи - з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) кварталом, у якому відбулося таке перевищення;

- у разі застосування платником єдиного податку іншого способу розрахунків, ніж в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій), - з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) періодом, у якому допущено такий спосіб розрахунків;

- у разі здійснення видів діяльності, які не дають права застосовувати спрощену систему оподаткування, або невідповідності вимогам організаційно-правових форм господарювання - з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) періодом, у якому здійснювалися такі види діяльності або відбулася зміна організаційно-правової форми;

- у разі здійснення видів діяльності, не зазначених у реєстрі платників єдиного податку, - з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) періодом, у якому здійснювалися такі види діяльності;

- у разі наявності податкового боргу на кожне перше число місяця протягом двох послідовних кварталів - в останній день другого із двох послідовних кварталів.

Крім того, платники єдиного податку можуть самостійно відмовитися від спрощеної системи оподаткування у зв’язку з переходом на сплату інших податків і зборів, з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) кварталом, у якому подано заяву щодо відмови від спрощеної системи оподаткування у зв’язку з переходом на сплату інших податків і зборів.

Для відмови від спрощеної системи оподаткування суб’єкт господарювання не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку нового календарного кварталу (року) подає до контролюючого органу заяву.

Зазначена норма передбачена п.п. 298.2.1 - п.п. 298.2.3 ст. 298 Податкового кодексу України. 

 

Роботодавці Рубіжанської ОДПІ   перерахували до соцфондів майже  163 мільйона гривень ЄСВ

За сім місяців  2018 року платники м. Рубіжне та Кремінського  районів перерахували 162,9 мільйона гривень єдиного внеску. Про це повідомив в.о. начальника Рубіжанської ОДПІ  ГУ ДФС у Луганській  області Андрій Забровський. Темп зростання в порівнянні з аналогічним періодом попереднього року склав 145,8 відсотків, а надходження збільшились на 51,2 мільйона гривень.

                           За 7 місяців надходження до місцевих бюджетів Кремінщини зросли на 21,6 мільйонів гривень

За даними відділу  моніторингу доходів та обліково-звітних систем Рубіжанської ОДПІ  ГУ ДФС у Луганській області  протягом січня-липня поточного року до місцевих бюджетів регіону надійшло майже 70 млн грн податків, зборів та інших платежів, що контролюються ДФС. Це на 21,6 млн грн, або на 26 відсотків більше відповідного періоду минулого року.

У ТОП-3 бюджетоформуючих для місцевих громад податкових надходжень – податок на доходи фізичних осіб, єдиний податок та плата за землю. Наразі на них припадає понад 83 відсоток усіх податкових платежів, які спрямовуються до місцевих бюджетів.

Як і раніше, лідерство тримає податок на доходи фізичних осіб. За звітний період його перераховано більш ніж 40,7 млн грн. Друга позиція за єдиним податком – 10,3 млн грн. Третьою є плата за землю – 7,2 млн грн.

Майже 168 мільйонів гривень податку на доходи фізичних осіб сплатили платники м. Рубіжне та Кремінщини  з початку .2018року

За сім місяців 2018 року до зведеного бюджету від платників податків, що перебувають на обліку у Рубіжанській ОДПІ, надійшло 167,6 мільйонів гривень податку на доходи фізичних осіб, що на 27,9 мільйони гривень більше у порівнянні з відповідним періодом 2017 року. 

За словами заступника начальника Рубіжанського управління ГУ ДФС у Луганській області Юрія Мельника, податок на доходи фізичних осіб залишається основним джерелом наповнення місцевих бюджетів - його питома вага в загальних надходженнях становить понад 66,5 відсотків. Так, з початку року місцевий бюджет отримав 125,7 мільйонів гривень ПДФО, до державного бюджету надходження склали 41,9 мільйони гривень.

Керівник нагадав,що Законом України від 7 грудня 2017 року № 2246-VІІІ «Про Державний бюджет України на 2018 рік» з 1 січня 2018 року встановлено місячну мінімальну зарбітну плату у розмірі – 3723 гривень, а погодинну - 22,41 гривень.

Мінімальна заробітна плата є державною соціальною гарантією, обов'язковою на всій території України для підприємств усіх форм власності і господарювання та фізичних осіб, які використовують працю найманих працівників, за будь-якою системою оплати праці.

Рубіжанська ОДПІ: надходження земельного податку за 7 місяців 2018 року склали майже 23 мільйони гривень

Рубіжанська  ОДПІ Головного управління ДФС у Луганській області інформує, що за результатами моніторингу надходжень платежів за січень – липень поточного року надходження плати за землю від платників міста Рубіжне та Кремінського району склали 22923,8 тис. грн, що на 1373,5 тис. гривень більше відповідного періоду минулого року.   

Найбільша частина земельного податку надійшла від юридичних осіб - 200100,0 тис. гривень. Фізичні особи сплатили  2823,8 тис. грн зазначеного податку.

Рубіжанська  ОДПІ нагадує, що власники землі та землекористувачі сплачують земельний податок з дня виникнення права власності або права користування земельною ділянкою. У разі припинення права власності або права користування земельною ділянкою плата за землю сплачується за фактичний період перебування землі у власності або користуванні в поточному році. Громадяни несуть відповідальність за своєчасне та повне погашення нарахованого узгодженого грошового зобов’язання. Якщо протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення узгоджену суму грошового зобов’язання з плати за землю не сплачено, до порушників застосовуються адміністративні санкції у вигляді штрафу.

            Рубіжанська  ОДПІ звертається до громадян з нагадуванням, що граничний термін сплати  податку за землю -  29 серпня 2018 року. Якщо податкові повідомлення - рішення не надійшли на вашу адресу, то необхідно звернутися  до Центру обслуговування платників м. Рубіжне   за адресою:  вул. Менделєєва, 14б та  мешканцям  Кремінського району м. Кремінна

При продовжу власної сільськогосподарської продукцію - не забудьте отримати в сільській раді довідку

Оподаткування доходів фізичних осіб регламентується розділом IV Кодексу, відповідно до абзацу третього пп. 165.1.24 п. 165.1 ст. 165 якого до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включаються доходи, отримані від продажу власної сільськогосподарської продукції, що вирощена, зібрана, виготовлена, вироблена, оброблена та/або перероблена безпосередньо фізичною особою на земельних ділянках, наданих їй у розмірах, встановлених Земельним кодексом України для ведення особистого селянського господарства та/або земельні частки (паї), виділені в натурі (на місцевості), сукупний розмір яких не перевищує 2 гектари. При цьому розмір земельних ділянок, зазначених в абзаці другому цього підпункту, а також розмір виділених в натурі (на місцевості) земельних часток (паїв), які не використовуються (здаються в оренду, обслуговуються), не враховуються.

Якщо розмір земельних ділянок, зазначених в абзаці третьому цього підпункту, перевищує 2 гектари, дохід від продажу сільськогосподарської продукції підлягає оподаткуванню на загальних підставах.

При продажу сільськогосподарської продукції (крім продукції тваринництва) її власник має подати податковому агенту копію довідки про наявність у нього земельних ділянок, зазначених в абзацах другому та третьому цього підпункту. Форму «Довідки про наявність у фізичної особи земельних ділянок» та Порядок її видачі (форма № 3ДФ) затверджено Наказом Міндоходів України від 17.01.2014 р. № 32.

Оригінал довідки зберігається у власника сільськогосподарської продукції протягом строку позовної давності з дати закінчення дії такої довідки. Довідка видається сільською, селищною або міською радою за місцем податкової адреси (місцем проживання) платника податку протягом п'яти робочих днів з дня отримання відповідною радою письмової заяви про видачу такої довідки.

При продажу власної продукції тваринництва груп 1 - 5, 15, 16 та 41 УКТ ЗЕД, отримані від такого продажу доходи не є оподатковуваним доходом, якщо їх сума сукупно за рік не перевищує 50 розмірів мінімальної заробітної плати. Такі фізичні особи здійснюють продаж зазначеної продукції без отримання довідки про наявність земельних ділянок.

У разі коли сума отриманого доходу перевищує 186150 грн., фізична особа зобов’язана надати органу державної податкової служби довідку про самостійне вирощування, розведення, відгодовування продукції тваринництва, що видається у довільній формі сільською, селищною або міською радою за місцем податкової адреси (місцем проживання) власника продукції тваринництва. Якщо довідкою підтверджено вирощування проданої продукції тваринництва безпосередньо платником податку, оподаткуванню підлягає дохід, що перевищує 186150 грн. Якщо таким платником податку не підтверджено самостійне вирощування, розведення, відгодовування продукції тваринництва, доходи від продажу якої він отримав, такі доходи підлягають оподаткуванню ПДФО та військовим збором на загальних підставах.

Також відповідно до пп. 1.7 п. 16 1 підрозділу 10 розділу XX Перехідних положень Кодексу звільняються від оподаткування військовим збором, зокрема доходи, що згідно з розділом IV Кодексу не включаються до загального оподатковуваного доходу фізичних осіб, крім доходів, зазначених у підпунктах 165.1.2, 165.1.18, 165.1.25, 165.1.52 п. 165.1 ст. 165 Кодексу.

До податкової знижки на навчання включаються лише суми коштів, сплата яких фактично підтверджена відповідним розрахунковим документом

     В Рубіжанській ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області звернули увагу, з метою використання права на компенсацію вартості навчання один із батьків може включити до податкової знижки на навчання лише суми коштів, сплата яких фактично підтверджена відповідним розрахунковим документом (квитанції, касові ордери, чеки тощо), в якому зазначено, що платіж за навчання здійснено безпосередньо особою, яка звертається за податковим кредитом.

     При цьому, у договорі про навчання повинно бути зазначено прізвище, ім’я та по батькові особи, яка буде безпосередньо навчатися (дитини).

     Право платника податку на податкову знижку, підстави для її нарахування, перелік витрат, дозволених до включення до податкової знижки, обмеження права на її нарахування визначені ст. 166 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ).

     Відповідно до п.п. 166.3.3 п. 166.3 ст. 166 ПКУ платник податку має право включити до податкової знижки у зменшення оподатковуваного доходу платника податку за наслідками звітного податкового року, визначеного з урахуванням положень п. 164.6 ст. 164 ПКУ, фактично здійснені ним протягом звітного податкового року витрати у вигляді суми коштів, сплачених платником податку на користь вітчизняних закладів дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійної (професійно-технічної) та вищої освіти для компенсації вартості здобуття відповідної освіти такого платника податку та/або члена його сім’ї першого ступеня споріднення.

     Членами сім’ї фізичної особи першого ступеня споріднення для цілей розд. IV ПКУ вважаються її батьки, її чоловік або дружина, діти такої фізичної особи, у тому числі усиновлені (п.п. 14.1.263 п. 14.1 ст. 14 ПКУ).

     Законом України від 05 вересня 2017 року № 2145-VIII «Про освіту» встановлено, що договір укладається між закладом освіти і здобувачем освіти (його законними представниками) та/або юридичною чи фізичною особою, яка здійснює оплату.

     Довідково: Загальнодоступний інформаційно –довідковий ресурс (категорія 106.06.03).

Якщо отримали податкове повідомлення-рішення про сплату місцевих податків, 29 серпня - останній день його сплати

Рубіжанська  ОДПІ ГУ ДФС у Луганської  області нагадує.

До місцевих податків, які зараховуються до місцевих бюджетів, належить, зокрема, податок на майно.

Податок на майно складається: - з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки; - транспортного податку; - плати за землю.

Якщо фізична особа є власником нерухомого майна, загальна площа якої перевищую пільгову, то фіскальним органом обчислюється сума податку та надсилається податкове повідомлення-рішення.

Таке податкове/податкові повідомлення-рішення про сплату податку та відповідні платіжні реквізити надсилаються (вручаються) фізичній особі фіскальним органом за місцем його податкової адреси (місцем реєстрації) до 1 липня року, що настає за базовим податковим (звітним) роком, тобто до 1 липня 2018 року.

Податок на нерухоме майно сплачується фізичними особами за місцем розташування об'єкта нерухомості протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення.

Отже податок на нерухоме майно сплачується фізичними особами не пізніше 29 серпня 2018 року.

Фізичні особи, які є власниками легкових автомобілів, з року випуску яких минуло не більше п'яти років (2013 рік) та середньоринкова вартість яких становить понад 375 розмірів мінімальної заробітної плати на 1 січня податкового року (у 2018 році - понад 1,396 млн грн.) є платниками транспортного податку.

Ставка податку встановлюється у розмірі 25 тис. грн. на календарний рік.

Податкове повідомлення-рішення про сплату суми податку та відповідні платіжні реквізити надсилаються (вручаються) платнику податку фіскальним органом за місцем його реєстрації до 1 липня року базового податкового (звітного) року.

Платник транспортного податку – власник легкового автомобіля має 60 календарних днів, починаючи з моменту отримання відповідного повідомлення-рішення, щоб сплатити податок.

Отже транспортний податок сплачується фізичними особами не пізніше 29 серпня 2018 року.

Облік фізичних осіб - платників земельного податку і нарахування сум податку здійснюється фіскальними органами.

Повідомлення про нараховану суму земельного податку фіскальні органи надсилають фізичній особі до 1 липня поточного року.

Податок фізичними особами сплачується протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення.

Отже земельний податок сплачується фізичними особами не пізніше 29 серпня 2018 року.

Порядок сплати податків на майно визначено ст. 266, ст. 267 та ст. 269 Податкового кодексу.

У Головному управлінні ДФС у Луганській області звертають увагу. Змінено реквізити бюджетних рахунків для сплати податків, зборів та обов’язкових платежів.

Так, з 02.07.2018, у зв’язку зі зміною порядку відкриття дохідних рахунків, зарахування всіх податків і зборів (на ЄСВ не розповсюджується) буде проводитися виключно через МФО 899998 центрального апарату Державної казначейської служби України, назва банку - Казначейство України (ЕАП). Діючі бюджетні рахунки будуть повністю закриті.

Крім того, на виконання Пріоритетних напрямів діяльності Державної казначейської служби України на 2018 р. щодо запровадження централізованої моделі виконання дохідної частини бюджетів внесено зміни до наказів Мінфіну України:

від 22.06.2012 р. № 758, яким затверджено Порядок відкриття та закриття рахунків у національній валюті в органах Держказначейства України;

від 29.01.2013 р. № 43, яким затверджено Порядок казначейського обслуговування доходів та інших надходжень держбюджету;

від 23.08.2012 р. № 938, яким затверджено Порядок казначейського обслуговування місцевих бюджетів.

З оновленими рахунками можна ознайомитися в Центрах обслуговування платників за місцем обліку та на субсайті Головного управління ДФС у Луганській області у банері «Бюджетні рахунки» або за посиланням: http://lg.sfs.gov.ua/byudjetni-rahunki/

З 2 липня 2018 року діятимуть нові бюджетні рахунки

У Рубіжанській ОДПІ  Головного управлінні ДФС у Луганській області звертають увагу. Змінено реквізити бюджетних рахунків для сплати податків, зборів та обов’язкових платежів.

Так, з 02.07.2018, у зв’язку зі зміною порядку відкриття дохідних рахунків, зарахування всіх податків і зборів (на ЄСВ не розповсюджується) буде проводитися виключно через МФО 899998 центрального апарату Державної казначейської служби України, назва банку - Казначейство України (ЕАП). Діючі бюджетні рахунки будуть повністю закриті.

Крім того, на виконання Пріоритетних напрямів діяльності Державної казначейської служби України на 2018 р. щодо запровадження централізованої моделі виконання дохідної частини бюджетів внесено зміни до наказів Мінфіну України:

від 22.06.2012 р. № 758, яким затверджено Порядок відкриття та закриття рахунків у національній валюті в органах Держказначейства України;

від 29.01.2013 р. № 43, яким затверджено Порядок казначейського обслуговування доходів та інших надходжень держбюджету;

від 23.08.2012 р. № 938, яким затверджено Порядок казначейського обслуговування місцевих бюджетів.

З оновленими рахунками можна ознайомитися в Центрах обслуговування платників за місцем обліку та на субсайті Головного управління ДФС у Луганській області у банері «Бюджетні рахунки» або за посиланням: http://lg.sfs.gov.ua/byudjetni-rahunki/

 

ОДПІ надає актуальну інформацію

Чи може фізична особа на спрощеній системі оподаткування здавати в оренду частину нерухомості як фізична особа, а іншу частину як платник єдиного податку?

Відповідно до норм Податкового кодексу не можуть бути платниками єдиного податку, зокрема, фізичні особи – підприємці, які надають в оренду житлові приміщення та/або їх частини, загальна площа яких перевищує 100 м2, нежитлові приміщення (споруди, будівлі) та/або їх частини, загальна площа яких перевищує 300 м2.

Власник має право використовувати своє майно для здійснення підприємницької діяльності, крім випадків, встановлених законом. Вказане положення також стосується використання майна, яке надається в оренду підприємцем на спрощеній системі оподаткування (п.1 ст.320 Цивільного кодексу України).

Отже, фізична особа, якій належить нерухоме майно (житлового або нежитлового призначення), загальна площа якого не перевищує вищезазначені норми, не має права надавати одну частину нерухомого майна в оренду як фізична особа - не суб’єкт господарювання, а іншу частину як фізична особа - підприємець на спрощеній системі оподаткування.

Така фізична особа може надавати нерухоме майно (житлового або нежитлового призначення) в оренду як фізична особа - підприємець на спрощеній системі оподаткування або як фізична особа - не суб’єкт господарювання.

Зазначена норма передбачена п.п.291.5.3 ст.291 Податкового кодексу України.

                                                 

Платники податків зобов’язані зберігати первинні документи протягом часу, визначеного ПКУ

Згідно з п. 44.1 ст. 44 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) платники податків зобов’язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов’язаних з визначенням об’єктів оподаткування та/або податкових зобов’язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов’язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.

Платники податків зобов’язані забезпечити зберігання документів, визначених п. 44.1 ст. 44 ПКУ, а також документів, пов’язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, протягом не менш як 1095 днів (2555 днів – для документів та інформації, необхідної для здійснення податкового контролю за трансфертним ціноутворенням відповідно до ст. 39 ПКУ) з дня подання податкової звітності, для складення якої використовуються зазначені документи, а в разі її неподання – з передбаченого ПКУ граничного терміну подання такої звітності (п. 44.3 ст. 44 ПКУ).

За незбереження первинних документів до платників податків можуть бути застосовані штрафи відповідно до п. 121.1 ст. 121 ПКУ, зокрема незабезпечення платником податків зберігання первинних документів, облікових та інших регістрів, бухгалтерської та статистичної звітності, інших документів з питань обчислення і сплати податків та зборів протягом установлених ст. 44 ПКУ строків їх зберігання та/або ненадання платником податків контролюючим органам оригіналів документів чи їх копій при здійсненні податкового контролю у випадках, передбачених ПКУ, – тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 510 гривень.

Ті самі дії, вчинені платником податків, до якого протягом року застосовано штраф за таке саме порушення, – тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 1020 гривень.

 

Право платника ПДВ на бюджетне відшкодування

У Головному управлінні ДФС у Луганській області розповіли. Пунктом 200.1 ст. 200 Податкового кодексу України встановлено, що сума податку, яка підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або бюджетному відшкодуванню, визначається як різниця між сумою податкового зобов'язання звітного (податкового) періоду та сумою податкового кредиту такого звітного (податкового) періоду.

При цьому, нормою п.200.4 ст.200 Кодексу зазначено, що при від'ємному значенні суми, розрахованої згідно з п. 200.1 цієї статті, така сума:

а) враховується у зменшення суми податкового боргу з податку, що виник за попередні звітні (податкові) періоди (у тому числі розстроченого або відстроченого відповідно до цього Кодексу) в частині, що не перевищує суму, обчислену відповідно до п. 200 1.3 ст. 200 1 цього Кодексу на момент отримання контролюючим органом податкової декларації,

а в разі відсутності податкового боргу -

б) або підлягає бюджетному відшкодуванню за заявою платника у сумі податку, фактично сплаченій отримувачем товарів/послуг у попередніх та звітному податкових періодах постачальникам таких товарів/послуг або до Державного бюджету України, в частині, що не перевищує суму, обчислену відповідно до п.200 1.3 ст. 200 1 цього Кодексу на момент отримання контролюючим органом податкової декларації на поточний рахунок платника податку та/або у рахунок сплати грошових зобов'язань або погашення податкового боргу такого платника податку з інших платежів, що сплачуються до державного бюджету,

в) та/або зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду.

Таким чином, за умов дотримання норм пп. б) п. 200.4 ст. 200 Кодексу, платники податку мають право у податковій декларації з ПДВ задекларувати суму від’ємного значення, яка підлягає бюджетному відшкодуванню.   

 

З 1 липня 2018 року підвищено прожитковий мінімум

У Головному управлінні ДФС у Луганській області нагадали. З 1 липня 2018 року встановлено нові розміри прожиткового мінімуму на одну особу у розрахунку на місяць: з 1 липня − 1777 грн, з 1 грудня − 1853 гривні.

Для основних соціальних і демографічних груп населення встановлюються такі показники:

- для дітей віком до 6 років: з 1 липня −1559 грн; з 1 грудня − 1626 грн;

- для дітей віком від 6 до 18 років: з 1 липня − 1944 грн; з 1 грудня − 2027 грн;

- для працездатних осіб: з 1 липня – 1841 грн; з 1 грудня − 1921 грн;

- для осіб, які втратили працездатність: з 1 липня − 1435 грн; з 1 грудня − 1497 гривень.

Мінімальна заробітна плата на 2018 рік складає у місячному розмірі – 3723 грн, у погодинному розмірі − 22,41 гривень.

Нагадаємо: розміри прожиткового мінімуму для різних груп населення та розмір мінімальної заробітної плати встановлено Законом України від 7 грудня 2017 року №2246 «Про державний бюджет України на 2018 рік».

 

Місцеві бюджети Луганщини отримали майже 8 млн гривень від ліцензування алкоголю та тютюну

За січень-червень 2018 року казна Луганської області поповнилася на  7 млн 712  тис. гривень від плати за ліцензії на право торгівлі алкогольними напоями і тютюновими виробами, що на 199  тис. грн більше надходжень за січень-червень 2017 року. Про це повідомили в Головному управлінні ДФС у Луганській області. 

Станом на перше липня 2018 року на Луганщині здійснюють діяльність 1294 суб’єкта господарювання, які мають ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами. З них 1253 суб’єкта отримали ліцензії на роздрібну торгівлю алкогольними напоями та 998 суб’єктів отримали ліцензії на роздрібну торгівлю тютюновими виробами.

За шість місяців поточного року видано 1793 ліцензії на право здійснення роздрібної торгівлі алкогольними напоями і тютюновими виробами.

В той же час, у січні-червні призупинено дію 63 ліцензій за несвоєчасну сплату чергового платежу, анульовано 226 ліцензій, з яких 17 – за порушення законодавства в частини продажу неповнолітнім особам алкогольних напоїв.

Запит на отримання публічної інформації по-новому

У Головному управлінні ДФС у Луганській області звернули увагу. 26 червня 2018 набрав чинності Порядок організації роботи та взаємодії між структурними підрозділами органів Державної фіскальної служби при складанні, поданні та опрацюванні запитів на отримання публічної інформації та Форми для подання запиту на отримання публічної інформації, що знаходиться у володінні органів Державної фіскальної служби, затверджений наказом Міністерства фінансів України від 04.05.2018 №468 (далі - Наказ).

Наказом удосконалено Форму для подання запиту на отримання публічної інформації, що знаходиться у володінні органів Державної фіскальної служби, в якій передбачено можливість обрання запитувачем способу отримання інформації (документів) на запит на отримання публічної інформації шляхом проставлення у такому запиті відмітки «ознайомлення з документами в спеціальному місці розпорядника інформації».

Визначається порядок відшкодування витрат на копіювання та/або друк документів, що надаються за запитом на отримання публічної інформації, розпорядником якої є органи ДФС. Орган ДФС надає за вимогою запитувача 10 перших сторінок документа безкоштовно одночасно з повідомленням про необхідність відшкодування витрат на виготовлення копій решти документів, крім документів, якщо вони надаються на вимогу запитувачу виключно на електронну пошту.

Нагадаємо: запит на інформацію подається в усній чи письмовій формі, особисто від запитувача або шляхом надсилання поштою, електронною поштою, факсом, телефоном - на вибір запитувача. Відповідь на запит на інформацію надається у спосіб, обраний запитувачем.

З 17 липня 2018 року запроваджуються нові коефіцієнти нормативної грошової оцінки землі

Рубіжанська ОДПІ Головного управління ДФС у Луганській  області звертає увагу, що з 17.07.2018 набирає чинності наказ Мінагрополітики та продовольства України від 27.03.2018 № 162 (далі – Наказ № 162), яким внесено зміни до Порядку нормативної грошової оцінки земель населених пунктів, затверджений наказом Мінагрополітики та продовольства України від 25.11.2016 № 489.

Порядком передбачено, що з 17.07.2018 для земельних ділянок, інформація про які не внесена до відомостей Державного земельного кадастру, та у разі, якщо у відомостях Державного земельного кадастру відсутній код Класифікації видів цільового призначення земель для земельної ділянки, коефіцієнт, який характеризує функціональне використання земельної ділянки (Кф) при розрахунку її нормативної грошової оцінки, застосовується із значенням 3,0.

Наказ № 162 опубліковно у бюлетені «Офіційний вісник України» від 17.04.2018 № 30.

Експериментальний проект щодо новітніх технологій в розрахункових операціях

Рубіжанська ОДПІ Головного управління ДФС у Луганській області інформує про створення Системи e-Receipt. Нова інформаційна система реєстрації та обліку реєстраторів розрахункових операцій передбачатиме оnline реєстрацію пристроїв (персональні комп’ютери, планшети, смартфони), без подання до контролюючих органів будь-яких паперових документів та не потребуватиме абонентської плати за користування нею.

З 19 червня 2018 року набрала чинності постанова Кабінету Міністрів України від 13 червня 2018 року № 472 «Про реалізацію експериментального проекту щодо реєстрації та експлуатації новітніх моделей програмних та/або програмно-технічних комплексів, призначених для реєстрації розрахункових операцій» щодо реалізації експериментального проекту стосовно реєстрації та експлуатації новітніх моделей програмних та/або програмно-технічних комплексів, призначених для реєстрації розрахункових операцій (далі — проект). Проект діє з 1 липня 2018 року до 31 грудня 2019 року. Координація дій щодо реалізації експериментального проекту здійснюється Мінфіном України.

Учасниками експериментального проекту є виробники (постачальники) та користувачі новітніх моделей комплексів, які виявили заінтересованість щодо участі в експериментальному проекті.

Організаційне супроводження експериментального проекту здійснюється Міжвідомчою робочою групою з питань реалізації інноваційних технологічних рішень для реєстрації розрахункових операцій у сфері торгівлі (у тому числі торгівлі з використанням Інтернету), громадського харчування, купівлі-продажу іноземної валюти, торгівлі через автомати з продажу (надання) товарів (послуг), надання послуг з приймання готівки для по­дальшого переказу, перевезення пасажирів та інших послуг.

Учасники пілотного проекту можуть подавати до Мінфіну та ДФС пропозиції щодо функціонування новітніх моделей.

Також затверджено Порядок реалізації експериментального проекту щодо реєстрації та експлуатації новітніх моделей програмних та/або програмно-технічних комплексів, призначених для реєстрації розрахункових операцій (далі – Порядок).

Порядком визначені вимоги до програмних комплексів, які повинні забезпечувати програмні комплекси:

- виконання розрахункової операції та передачі контрольно-звітної інформації до системи обліку даних в режимі реального часу;

- друкування розрахункових та інших звітних документів;

- збереження даних про опис товарів, фіскальної інформації, даних, на основі яких формуються розрахункові документи та звіти про розрахункові операції;

- використання електронно-цифрового підпису з дотриманням вимог Закону України «Про електронний цифровий підпис» для здійснення технологічних опера­цій, захисту від підміни та модифікації даних ре­єстраторів.

Отже, новітні моделі комплексу стануть альтернативою традиційним касовим апаратам.

Розробка та впровадження інноваційної електронної системи e-Receipt (електронний чек) дозволить:

- створити умови для застосування платниками податків для реєстрації розрахункових операцій пристроїв широкого вжитку (персональних комп’ютерів, планшетів, смартфонів);

- спростити процедуру реєстрації;

- скоротити витрати платників податків на придбання та обслуговування пристроїв, що здійснюють реєстрацію розрахункових операцій, адже на сьогоднішній день на придбання традиційних касових апаратів витрачається від 4 до 20 тис. гривень;

Оцінити у повній мірі переваги нової системи бізнес-спільнота зможе, користуючись її сервісами на практиці.

Щодо внесення видів діяльності  підприємця в Реєстр платників єдиного податку.

В Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань містяться дані, зокрема, про види діяльності фізичних осіб-підприємців.

До реєстру платників єдиного податку вносяться відомості про платника єдиного податку, зокрема, види господарської діяльності.

Платники єдиного податку зобов’язані перейти на сплату інших податків і зборів, визначених ПКУ, у разі здійснення видів діяльності, не зазначених у реєстрі платників єдиного податку, - з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) періодом, у якому здійснювалися такі види діяльності.

Отже, підприємець – платник єдиного податку не має права здійснювати, в межах підприємницької діяльності, такі види діяльності, які не зазначені в його облікових даних.

Підприємець-платник єдиного податку, який здійснює види діяльності, не зазначені в його облікових даних та в реєстрі платників єдиного податку, зобов’язаний перейти на сплату інших податків і зборів (загальна система оподаткування) з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) кварталом, у якому здійснювалися види діяльності, які не зазначені в його облікових даних та реєстрі платників єдиного податку.

У разі якщо підприємець отримує інші доходи, ніж від провадження підприємницької діяльності, у межах обраних ним видів такої діяльності, такі доходи оподатковуються за загальними правилами, встановленими Податковим кодексом для платників податку - фізичних осіб.

Зазначена норма передбачена п.177.6 ст.177; п. 299.7 ст. 299; п.п. 7 п.п. 298.2.3 ст. 298 Податкового кодексу.

Граничний строк реєстрації податкової накладної в ЄРПН припадає на святковий чи вихідний день. Коли зареєструвати таку податкову накладну?

В Рубіжанській ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області роз’яснили,на дату виникнення податкових зобов’язань платник ПДВ зобов’язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи, та зареєструвати її в ЄРПН у встановлений термін.

Реєстрація податкових накладних/розрахунків коригування у ЄРПН повинна здійснюватися з урахуванням граничних строків:

- для податкових накладних/розрахунків коригування, складених з 1 по 15 календарний день (включно) календарного місяця, - до останнього дня (включно) календарного місяця, в якому вони складені;

-  для податкових накладних/розрахунків коригування, складених з 16 по останній календарний день (включно) календарного місяця, - до 15 календарного дня (включно) календарного місяця, наступного за місяцем, в якому вони складені;

- для розрахунків коригування, складених постачальником до податкової накладної, складеної на отримувача - платника ПДВ, в яких передбачається зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг їх постачальнику, - протягом 15 календарних днів з дня отримання такого розрахунку коригування отримувачем.

Операційний день триває в робочі дні з 8-ї до 20-ї години. Технічне обслуговування та регламентні роботи, що потребують зупинки ЄРПН, не проводяться протягом операційного дня, крім аварійних випадків.

Якщо 15 число або останній день місяця припадають на вихідний, святковий або неробочій день, такий день вважається операційним днем.

Тобто, якщо граничний день реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН припадає на святковий чи вихідний день, то такий день вважається операційним, що забезпечує можливість реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування протягом періоду з 8.00 до 20.00.

Зазначена норма передбачена п. 201.1, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу та п. 3 «Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних», затвердженого постановою КМУ від 29.12.2010 № 1246.

Нерухомість Кремінщини поповнила місцеві бюджети більше чим на півмільйона гривень

За І півріччя 2018 року власники нерухомості Кремінщини перерахували до місцевого бюджету 568,0 тис. грн., що на 111,3,5 %, або на 2,8 тис.грн. більше надходжень січня-червня минулого року. 

 Нагадуємо, що платники - юридичні особи самостійно обчислюють суму податку станом на 1 січня звітного року і до 20 лютого цього ж року подають до фіскальних органів області за місцезнаходженням об'єкта/об'єктів оподаткування декларацію з розбивкою річної суми рівними частками поквартально. 

Громадяни сплачують податок у 2018 році за минулий рік за ставками і з урахуванням пільг 2017 року. 

Про суму нарахованого податку на нерухоме майно громадян – фізичних осіб повідомляють фіскальні органи області за місцем податкової адреси, вручаючи податкові повідомлення-рішення до 1 липня звітного року. У разі незгоди з визначеною у податковому повідомленні сумою податку громадяни мають право звернутися до податкового органу за місцем реєстрації та провести звірку даних. Однак зробити це вони мають протягом 60 днів з дня отримання податкового повідомлення, адже по завершенню цього терміну до моменту сплати податку буде нарахована пеня. 

Сплата податку гаражно-будівельним кооперативом

Фізична особа, ветеран війни, є членом гаражно-будівельного кооперативу (далі ГБК). Чи розповсюджується на неї пільга ст. 281 Податкового кодексу, щодо звільнення від сплати земельного податку на земельну ділянку, на якій знаходиться гараж? Та чи має право ГБК не сплачувати земельний податок за цю земельну ділянку у зв’язку з пільгою її власника?

Плата за землю – обов’язків платіж у складі податку на майно, що справляється у формі земельного податку та орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності (пп. 14.1.147 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу).

Платниками земельного податку є власники земельних ділянок, земельних часток (паїв) та землекористувачі (ст. 269 Кодексу).

Статтею 270 цього Кодексу визначено, що об’єктами оподаткування земельним податком є земельні ділянки, які побувають у власності або користуванні, та земельні частки (паї), які перебувають у власності.

Громадянам України за рішенням органів виконавчої влади або органів місцевого самоврядування можуть передаватися безоплатно у власність або надаватися в оренду земельні ділянки, зокрема, для гаражного будівництва в межах норм, визначених Земельним кодексом (ст. 40 цього Кодексу).

Статтею 41 Земельного кодексу визначено, зокрема, що ГБК за рішенням органів виконавчої влади або органів місцевого самоврядування земельні ділянки для гаражного будівництва передаються безоплатно у власність або надаються в оренду в розмірі, який встановлюється відповідно до затвердженої містобудівної документації.

Громадяни та юридичні особи набувають права власності та права користування земельними ділянками із земель державної або комунальної власності за рішенням органів виконавчої влади або органів місцевого самоврядування у межах повноважень або за результатами аукціону (ст. 116 Земельного кодексу).

Право власності, користування земельною ділянкою оформляється відповідно до Закону № 1952 (ст. 126 цього Кодексу).

Підставою для нарахування земельного податку є дані Державного земельного кадастру (п. 286.1 ст. 286 Податкового кодексу).

Від сплати земельного податку з фізичних осіб звільняються, зокрема, ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону № 3551 (пп. 4 п. 1 ст. 281 Податкового кодексу).

Отже, якщо фізична особа має у власності земельну ділянку, яка надана для будівництва індивідуального гаража, і ця ділянка посвідчується свідоцтвом про право власності (державний акт на право власності), тільки в цьому випадку зазначені особи мають пільги щодо земельного податку відповідно до ст. 281 Податкового кодексу.

Статтею 282 цього Кодексу визначено перелік юридичних осіб – власників земельних ділянок та землекористувачів, які мають право на пільги щодо сплати земельного податку. Звільнення ГБК від сплати земельного податку не передбачено.

Таким чином, пільга, передбачена ст. 281 Податкового кодексу для власників земельних ділянок або землекористувачів – фізичних осіб, не розповсюджується на гаражні кооперативи – юридичних осіб, навіть якщо власники гаражів належать до пільгової категорії і звільняються від земельного податку, тобто ГБК має сплачувати податок на земельну ділянку на загальних підставах.

Доходи у вигляді грошового забезпечення військовослужбовців не підлягають оподаткуванню військовим збором

В Рубіжанській ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області роз’яснили ,що відповідно до п.п. 1.2 п. 16 прим. 1 підрозд. 10 розд. ХХ Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) об’єктом оподаткування військовим збором є доходи, визначені ст. 163 Податкового кодексу України (далі – ПКУ).

Згідно з п. 163.1 ст. 163 ПКУ об’єктом оподаткування резидента є загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід, до складу якого включаються доходи, перелік яких визначено підпунктами 164.2.1 – 164.2.18 п. 164.4 ст. 164 ПКУ. Крім того, до зазначеного вище переліку включаються інші доходи, крім зазначених у ст. 165 ПКУ, що передбачені п.п. 164.2.20 п. 164.2 ст. 164 ПКУ.

Ставка збору становить 1,5 відс. від об’єкта оподаткування, визначеного п.п. 1.2 п. 16 прим. 1 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ (п.п. 1.3 п. 16 прим. 1 підрозд. 10 розд. XX ПКУ).

До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включається сума грошового або майнового утримання чи забезпечення військовослужбовців строкової служби (у тому числі осіб, що проходять альтернативну службу), передбачена законом, яка виплачується з бюджету чи бюджетною установою (п.п. 165.1.10 п. 165.1 ст. 165 ПКУ).

Статтею 9 Закону України від 20 грудня 1991 року № 2011-XII «Про соціальний і правовий захист військовослужбовців та членів їх сімей» визначено, що держава гарантує військовослужбовцям, зокрема грошове забезпечення, до складу якого входять: посадовий оклад, оклад за військовим званням; щомісячні додаткові види грошового забезпечення (підвищення посадового окладу, надбавки, доплати, винагороди, які мають постійний характер, премія), одноразові додаткові види грошового забезпечення.

При цьому відповідно до п.п. 1.7 п. 16 прим. 1 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ звільняються від оподаткування збором доходи, що згідно з розд. IV ПКУ не включаються до загального оподатковуваного доходу фізичних осіб (не підлягають оподаткуванню, оподатковуються за нульовою ставкою), крім доходів, зазначених у підпунктах 165.1.2, 165.1.18, 165.1.25, 165.1.52 п. 165.1 ст. 165 ПКУ.

Тимчасово, на період проведення антитерористичної операції (далі – АТО) та/або здійснення заходів із забезпечення національної безпеки і оборони, відсічі і стримування збройної агресії Російської Федерації у Донецькій та Луганській областях, що здійснюються шляхом проведення операції Об’єднаних сил (далі – ООС), не підлягають оподаткуванню військовим збором доходи у вигляді грошового забезпечення працівників правоохоронних органів, військовослужбовців та працівників Збройних Сил України, Національної гвардії України, Служби безпеки України, Служби зовнішньої розвідки України, Державної прикордонної служби України, осіб рядового, начальницького складу, військовослужбовців, працівників Міністерства внутрішніх справ України, Управління державної охорони України, Державної служби спеціального зв’язку та захисту інформації України, інших утворених відповідно до законів України військових формувань та інших осіб на період їх безпосередньої участі в антитерористичній операції та/або здійснення заходів із забезпечення національної безпеки і оборони, відсічі і стримування збройної агресії Російської Федерації у Донецькій та Луганській областях, що здійснюються шляхом проведення ООС.

Порядок підтвердження статусу зазначених осіб з метою застосування пільги з оподаткування військовим збором визначається Кабінетом Міністрів України.

Враховуючи зазначене вище, оскільки об’єктом оподаткування військовим збором є загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід, до складу якого включаються доходи у вигляді грошового забезпечення, отримані військовослужбовцями у зв’язку з виконанням обов’язків несення служби (крім військовослужбовців строкової служби, у тому числі осіб, що проходять альтернативну службу у вигляді грошового забезпечення), такі доходи підлягають оподаткуванню військовим збором за ставкою 1,5 відсотка.

Водночас тимчасово, на період проведення АТО та/або здійснення заходів із забезпечення національної безпеки і оборони, відсічі і стримування збройної агресії Російської Федерації у Донецькій та Луганській областях, що здійснюються шляхом проведення ООС, не підлягають оподаткуванню військовим збором доходи у вигляді грошового забезпечення працівників правоохоронних органів, військовослужбовців та працівників Збройних Сил України, Національної гвардії України, Служби безпеки України, Служби зовнішньої розвідки України, Державної прикордонної служби України, осіб рядового, начальницького складу, військовослужбовців, працівників Міністерства внутрішніх справ України, Управління державної охорони України, Державної служби спеціального зв’язку та захисту інформації України, інших утворених відповідно до законів України військових формувань та інших осіб на період їх безпосередньої участі в АТО та/або здійснення заходів із забезпечення національної безпеки і оборони, відсічі і стримування збройної агресії Російської Федерації у Донецькій та Луганській областях, що здійснюються шляхом проведення ООС за умови підтвердження статусу зазначених осіб.

З цим та іншими роз’ясненнями можна ознайомитися у Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі ДФС України (дане роз’яснення у категорії 132.02).

 

Спілкування за «круглим столом» з представниками бізнесу

На протязі червня керівництвом Рубіжанської ОДПІ Головного управління ДФС у Луганській області (далі – ОДПІ) були проведено два заходи з представниками бізнесу м. Рубіжне та Кремінського району . За «круглим столом» та на особистій зустрічі платникам було доведено про переваги електронних сервісів Державної фіскальної служби України та про зміну з 2 липня поточного року бюджетних рахунків для сплати податків до державного та місцевих бюджетів.

Посадовці переконували платників перейти на подання звітності в електронній формі та надали детальні роз’яснення, як це здійснити практично.

 Крім того з платниками обговорювали питання легалізації трудових відносин та порядок заповнення та подання Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (далі - податковий розрахунок) та звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування.

До уваги учасників заходів також були надані роз’яснення щодо застосування РРО в тому числі при реалізації технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту.

Рубіжанська ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області :

 

Якщо об’єкт житлової та/або нежитлової нерухомості перебуває у спільній частковій власності кількох осіб, платником податку є кожна з цих осіб за належну їй частку

 

Якщо об’єкт житлової та/або нежитлової нерухомості перебуває у спільній частковій власності кількох осіб, платником податку є кожна з цих осіб за належну їй частку, - інформує Рубіжанська  ОДПІ ГУ ДФС у Луганській  області.

Ця вимога поширюється у разі якщо об’єкт житлової та/або нежитлової нерухомості перебуває у спільній сумісній власності кількох осіб і поділений між ними в натурі.

В той же час якщо об’єкт житлової та/або нежитлової нерухомості перебуває у спільній сумісній власності кількох осіб, але не поділений в натурі, платником податку є одна з таких осіб-власників, визначена за їх згодою, якщо інше не встановлено судом.

Платники податку мають право звернутися з письмовою заявою до контролюючого органу за місцем проживання (реєстрації) для проведення звірки даних щодо:

- об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості в тому числі часток, що перебувають у власності платника податку;

- розміру загальної площі об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості, що перебуває у власності платника податку;

- права на користування пільгою із сплати податку;

- розміру ставки податку;

- нарахованої суми податку.

У разі виявлення розбіжностей між даними контролюючих органів та даними, підтвердженими платником податку на підставі оригіналів відповідних документів, зокрема документів на право власності, контролюючий орган за місцем проживання (реєстрації) платника податку проводить перерахунок суми податку і надсилає (вручає) йому нове податкове повідомлення – рішення. Попереднє податкове повідомлення – рішення вважається скасованим (відкликаним).

ОДПІ нагадує, що до 1 липня 2018 року контролюючи органи надіслали  (вручили) платнику за місцем його податкової адреси (місцем реєстрації) податкове/податкові повідомлення –рішення про сплату суми/сум податку та відповідні платіжні реквізити, зокрема органів місцевого самоврядування за місцезнаходженням кожного з об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості. Податкові зобов’язання сплачуються протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення – рішення.

 

Право власності на транспортний засіб перейшло протягом звітного року: сплата транспортного податку фізичною особою

В Рубіжанській ОДПІ  ГУ ДФС у Луганській  області  нагадує, що згідно з пп. 267.6.5 п. 267.6 ст. 267 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) у разі переходу права власності на об’єкт оподаткування транспортним податком від одного власника до іншого протягом звітного року транспортний податок обчислюється попереднім власником за період з 1 січня цього року до початку того місяця, в якому він втратив право власності на зазначений об’єкт оподаткування, а новим власником – починаючи з місяця, в якому він набув право власності на цей об’єкт.

Контролюючий орган надсилає податкове повідомлення-рішення новому власнику після отримання інформації про перехід права власності.

Підпунктом 267.6.6 п. 267.6 ст. 267 ПКУ визначено, що за об’єкти оподаткування, придбані протягом року, транспортний податок сплачується пропорційно кількості місяців, які залишилися до кінця року, починаючи з місяця, в якому проведено реєстрацію транспортного засобу.

«Надання адміністративних послуг в ЦОП» – тема «гарячої лінії» в Рубіжанської  ОДПІ

Днями  у Рубіжанській ОДПІ Головного управління ДФС у Луганській області проведено сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія» на тему «Надання адміністративних послуг в ЦОП».

Під час сеансу телефонного зв’язку «гаряча лінія» на запитання платників податків відповідала начальник відділу  обслуговування платників Рубіжанської  ОДПІ Антоніна Куценко.

Пропонуємо до уваги найбільш актуальні питання, з якими платники звертались на «гарячу лінію»:

Питанння: Які послуги надаються суб'єктам звернень у ЦОП Рубіжанської  ОДПІ?

Відповідь:  у ЦОП Рубіжанської  ОДПІ надаються наступні послуги:

- адміністративні послуги;

- приймання звітності, поданої виключно на паперових носіях;

- приймання звітності, поданої на паперових носіях із додаванням копій, підготовлених на електронних носіях (електронні носії повертаються суб'єктам звернень після зчитування відповідних даних);

- усні консультації;

- доступ до електронних сервісів;

- доступ для роботи запитувачів із документами, що містять публічну інформацію;

- попередній запис громадян на особистий прийом.

Питанння: За якою податковою адресою повинна подавати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи та сплачувати податок на доходи фізичних осіб фізична особа, якщо вона зареєстрована (прописана) в одному місці, а дохід отримує в іншому?

Відповідь: Платник податків, який відповідно до норм чинного законодавства зобов’язаний (має право) надати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи, але на той час проживає не за місцем реєстрації (прописки), а в іншому місці, має подати декларацію до контролюючого органу за податковою адресою, тобто за місцем реєстрації згідно з паспортними даними.

Питанння: Як громадянину отримати довідку про доходи за відповідний період?

Відповідь: Для отримання відомостей про себе з Державного реєстру фізична особа звертається особисто або через представника до контролюючого органу за своєю податковою адресою (місцем проживання) або до будь-якого контролюючого органу у разі, якщо фізична особа тимчасово перебуває за межами населеного пункту проживання, подає документ, що посвідчує особу. Представник додає до заяви за формою N 10ДР довіреність, засвідчену в нотаріальному порядку, на отримання відомостей з Державного реєстру, документ, що посвідчує особу такого представника, та ксерокопію (з чітким зображенням) документа, що посвідчує особу довірителя. Відповідь можна отримати протягом трьох робочих днів з дня звернення.

Також функціонує електронний сервіс «Отримання відомостей з Державного реєстру про суми виплачених доходів та утриманих податків у електронному вигляді з використанням електронного цифрового підпису».

Громадянин може сформувати Запит щодо отримання відомостей з ДРФО про суми виплачених доходів та утриманих податків у електронному вигляді виключно про себе. Формування Запиту здійснюється за допомогою електронного сервісу «Електронний кабінет» (cabinet.sfs.gov.ua).

Запит підписується електронним цифровим підписом з одночасним застосовуванням посиленого сертифікату, після чого надсилатися до ДФС.

Після обробки запиту в електронному сервісі «Електронний кабінет» будуть сформовані відомості з ДРФО про суми виплачених доходів та утриманих податків.

На всі питання були надані відповіді згідно з чинного законодавства.

Відповідальність громадян за несвоєчасну сплату земельного податку

В Рубіжанській ОДПІ Головного управління ДФС у Луганській  області нагадали, що фізичні особи (громадяни) несуть відповідальність за своєчасне та повне погашення нарахованого узгодженого грошового зобов’язання, та якщо вони протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення не сплачують узгоджену суму грошового зобов’язання з плати за землю, такі платники податків притягуються до відповідальності у вигляді штрафу у таких розмірах:

- при затримці до 30 календарних днів включно, наступних за останнім днем строку сплати суми грошового зобов’язання, - у розмірі 10 відсотків погашеної суми податкового боргу;

- при затримці більше 30 календарних днів, наступних за останнім днем строку сплати суми грошового зобов’язання, - у розмірі 20 відсотків погашеної суми податкового боргу.

Разом з тим на суму податкового зобов’язання з плати за землю, не сплаченого протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення, нараховується пеня у порядку, визначеному ст. 129 Податкового кодексу України.

Представники малого та середнього бізнесу Кремінщини сплатили до місцевої казни майже 8,6 мільйонів гривень єдиного податку

Протягом січня-червня поточного року підприємці Кремінщини перерахували до місцевих бюджетів 8561,3 тисяч гривень єдиного податку, що більше минулорічних надходжень на 2451,3 тисяч гривень або на 40,1 відсоток. Про це повідомила начальник Кремінського відділення Рубіжанської ОДПІ  ГУ ДФС у Луганській  області Наталя Демків.

У розрізі кожної категорії платників єдиного податку найбільші суми забезпечили фізичні особи – 3921,1 тисяч гривень, сільськогосподарські виробники-платники ІV групи сплатили 3805,2 тисячі гривень, юридичні особи поповнили бюджет майже на 835 тисяч.

Як підкреслила керівник Кремінського відділення, єдиний податок є важливим та стабільним джерелом наповнення місцевих бюджетів, надходження від якого постійно зростають.

Платники м.Рубіжне та Кремінського району поповнили місцеві бюджети  майже на 20 мільйонів гривень майновими податками

З початку року місцеві бюджети м. Рубіжне, Кремінського району отримали 1,1 мільйона гривень податку на нерухоме майно, майже 165 тисяч гривень транспортного податку та 18,2 мільйона гривень плати за землю.

Як зазначив в.о начальника Рубіжанської ОДПІ  ГУ ДФС у Луганській області Андрій Забровський, майнові податки забезпечують фінансову самостійність місцевого самоврядування, кошти від них йдуть винятково на потреби міст, селищ та сіл. За словами керівника,позитвним є те,що зберігається стале зростання цих надходжень.

Андрій Забровський, зауважив,що у зв'язку зі зміною з 2 липня 2018 року бюджетних рахунків, аби уникнути помилок при зарахуванні та виникнення податкових боргів, необхідно обов'язково використовувати нові реквізити.

Нагадаємо, що повний перелік бюджетних рахунків розміщено на субсайті Головного управління ДФС у Луганській  області за посиланням: http://lg.sfs.gov.ua/byudjetni-rahunki/.

Надходження податку на доходи фізосіб від м. Рубіжне та Кремінського району  склали  142,5 мільйон

За перше півріччя 2018 року суб'єкти господарювання м. Рубіжне, Кремінського району  поповнили бюджети на 142 млн 482,6 тис. гривень податку на доходи фізичних осіб.

Як відзначив в.о начальника Рубіжанської ОДПІ  ГУ ДФС у Луганській області Андрій Забровський , це на 15,1 мільйон більше, ніж за анологічний період 2018року .

Із загальної суми майже 106,9 мільйона надійшло до місцевих бюджетів, 35,6 мільйонів – до державного. Більшу частину надходжень спрямували підприємці і підприємства міста Рубіжне  – 96,9 мільйонів, Кремінського району –  45,6 мільйонів.

Бізнес та податківці Рубіжанської ОДПІ за «круглим столом»

Під час проведення «круглого столу» з представниками бізнесу у Рубіжанській ОДПІ (м. Рубіжне)  в.о начальника Рубіжанської ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області  обговорив актуальні теми, а саме надання адміністративних послуг Центром обслуговування платників Рубіжанської  ОДПІ м. Рубіжне та Кремінського району та заповнення реквізитів платіжних документів.

Керівник відзначила орієнтацію фіскальної служби саме на сервісні функції, зокрема – на обслуговування платників. Виконання цієї мети покладено безпосередньо на центри обслуговування платників, в яких громадяни мають можливість отримати широкий спектр послуг: інформаційних, консультативних та адміністративних.

Так, з початку 2018 року до Центрів обслуговування платників Рубіжанської  ОДПІ м. Рубіжне та Кремінського району  звернулось 7497 відвідувачів. Співробітниками Центрів надано громадянам та суб’єктам господарювання 7466 адміністративних послуг.

Крім того розглядалися питання  щодо легалізація трудових відносин; адміністрування єдиного соціального внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування ,актуальні питання РРО,в тому числі  про реалізацію експериментального проекту щодо реєстрації та експлуатації новітніх моделей програмних та/або програмно-технічних комплексів,призначених для реєстрації розрахункових операцій» 

Згідно до закону про доступ до публічної інформації, кожний громадянин України може звернутися до влади із запитом і отримати необхідну йому інформацію.

Відповідним наказом  Міністерства фінансів України від 04.05.2018 № 468 «Про затвердження Порядку організації роботи та взаємодії між структурними підрозділами органів Державної фіскальної служби при складанні, поданні та опрацюванні запитів на отримання публічної інформації та Форми для подання запиту на отримання публічної інформації, що знаходиться у володінні органів Державної фіскальної служби» (далі наказ Мінфіну № 468), який набрав чинності  26.06.2018, визначено нову форму для подання запиту на отримання публічної  інформації.

 Зокрема,  наказом  Мінфіну № 468 передбачено можливість обрання запитувачем способу отримання інформації (документів) на запит на отримання публічної інформації шляхом проставляння у такому запиті відмітки «ознайомлення з документами в спеціальному місці розпорядника інформації».

           Також наказом передбачено, що орган ДФС надає за вимогою запитувача 10 перших сторінок документа безкоштовно одночасно з повідомленням про необхідність відшкодування витрат на виготовлення копій решти документів, крім документів, якщо вони надаються на вимогу запитувачу виключно на електронну пошту.

Наголошуємо, що дія цього наказу не поширюється на відносини у сфері звернень громадян та адвокатських запитів, які регулюються Законом України «Про звернення громадян» та Законом України «Про адвокатуру та адвокатську діяльність» відповідно.

Наказ Мінфіну № 468 розміщено на офіційному веб-порталі ДФС у розділі «Головна>Робота з громадянами>Публічна інформація> Нормативно-правові акти» за посиланням: http://sfs.gov.ua/priymalnya-gromadyan/dostup-do-publichnoi-inform/normativn/.

Форма для подання запиту на отримання публічної інформації, що знаходиться у володінні органів Державної фіскальної служби, розміщена на офіційному веб-порталі ДФС у розділі «Головна>Робота з громадянами>Публічна інформація> Форми подання запиту» за посиланням: http://sfs.gov.ua/priymalnya-gromadyan/dostup-do-publichnoi-inform/formi-zapitu-na-informatsiyu/.

            Андрій Забровський, зауважив,що у зв'язку зі зміною з 2 липня 2018 року бюджетних рахунків, аби уникнути помилок при зарахуванні та виникнення податкових боргів, необхідно обов'язково використовувати нові реквізити та  нагадав , що повний перелік бюджетних рахунків розміщено на субсайті Головного управління ДФС у Луганській  області за посиланням: http://lg.sfs.gov.ua/byudjetni-rahunki/.

Наприкінці зустрічі присутнім нагадали, що для отримання адміністративних послуг необхідно звертатися в Центри обслуговування платників за адресою: м. Рубіжне, вул. Менделєєва,14б, або за телефоном (06453)7-66-91 та м. Кремінна ,вул. Центральна,10, або за телефоном 06454)3-19-40 .

З 1 липня 2018 року підвищено прожитковий мінімум

Рубіжанська ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області нагадала,що з 1 липня 2018 року встановлено нові розміри прожиткового мінімуму на одну особу у розрахунку на місяць: з 1 липня − 1777 грн, з 1 грудня − 1853 гривні.

Для основних соціальних і демографічних груп населення встановлюються такі показники:

- для дітей віком до 6 років: з 1 липня −1559 грн; з 1 грудня − 1626 грн;

- для дітей віком від 6 до 18 років: з 1 липня − 1944 грн; з 1 грудня − 2027 грн;

- для працездатних осіб: з 1 липня – 1841 грн; з 1 грудня − 1921 грн;

- для осіб, які втратили працездатність: з 1 липня − 1435 грн; з 1 грудня − 1497 гривень.

Мінімальна заробітна плата на 2018 рік складає у місячному розмірі – 3723 грн, у погодинному розмірі − 22,41 гривень.

Нагадаємо: розміри прожиткового мінімуму для різних груп населення та розмір мінімальної заробітної плати встановлено Законом України від 7 грудня 2017 року № 2246 «Про державний бюджет України на 2018 рік».

Щодо удосконалення форми для подання запиту на отримання публічної інформації

Наказом Міністерства фінансів України від 04.05.2018 № 468 «Про затвердження Порядку організації роботи та взаємодії між структурними підрозділами органів Державної фіскальної служби при складанні, поданні та опрацюванні запитів на отримання публічної інформації та Форми для подання запиту на отримання публічної інформації, що знаходиться у володінні органів Державної фіскальної служби» (далі наказ Мінфіну № 468), який набрав чинності  26.06.2018, визначено нову форму для подання запиту на отримання публічної  інформації.

  Згідно до закону про доступ до публічної інформації, кожний громадянин України може звернутися до влади із запитом і отримати необхідну йому інформацію.

Запит на інформацію – це прохання особи до розпорядника інформації надати публічну інформацію, що знаходиться в його володінні (наприклад, інформація щодо використання бюджетних коштів або копія рішення сесії міської ради). Тобто йдеться про раніше створену інформацію, якою володіє розпорядник. Для відповіді на інформаційний запит розпорядник не повинен створювати нову інформацію (готувати аналітику, надавати роз’яснення тощо.

  Відповідним наказом Мінфіну № 468 удосконалено форму для подання запиту на отримання публічної інформації, що знаходиться у володінні органів Державної фіскальної служби. Зокрема, передбачено можливість обрання запитувачем способу отримання інформації (документів) на запит на отримання публічної інформації шляхом проставляння у такому запиті відмітки «ознайомлення з документами в спеціальному місці розпорядника інформації».

                  Також наказом передбачено, що орган ДФС надає за вимогою запитувача 10 перших сторінок документа безкоштовно одночасно з повідомленням про необхідність відшкодування витрат на виготовлення копій решти документів, крім документів, якщо вони надаються на вимогу запитувачу виключно на електронну пошту.

Наголошуємо, що дія цього наказу не поширюється на відносини у сфері звернень громадян та адвокатських запитів, які регулюються Законом України «Про звернення громадян» та Законом України «Про адвокатуру та адвокатську діяльність» відповідно.

Наказ Мінфіну № 468 розміщено на офіційному веб-порталі ДФС у розділі «Головна>Робота з громадянами>Публічна інформація> Нормативно-правові акти» за посиланням: http://sfs.gov.ua/priymalnya-gromadyan/dostup-do-publichnoi-inform/normativn/.

Форма для подання запиту на отримання публічної інформації, що знаходиться у володінні органів Державної фіскальної служби, розміщена на офіційному веб-порталі ДФС у розділі «Головна>Робота з громадянами>Публічна інформація> Форми подання запиту» за посиланням: http://sfs.gov.ua/priymalnya-gromadyan/dostup-do-publichnoi-inform/formi-zapitu-na-informatsiyu/.

 

Про обов’язок нарахування і сплати єдиного внеску фізичною особою – підприємцем, які провадять незалежну професійну діяльність

Відносини у сфері державної політики з адміністрування єдиного внеску регулюються виключно Законом України від 08 липня 2010 року №2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» (далі – Закон № 2464).

Відповідно до пункту 4,5 частини першої статті 4 Закону №2464 фізичні особи – підприємці, особи, які провадять незалежну професійну діяльність є платниками єдиного внеску.

Відповідно до частини восьмої статті 9 Закону №2464 фізичні особи – підприємці, особи, які провадять незалежну професійну діяльність зобов’язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний квартал, до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок. 

Фізичні особи – підприємці звільняються від сплати за себе єдиного внеску, якщо вони отримують пенсію за віком або є особами з інвалідністю, або досягли віку, встановленого статтею 26 Закону України «Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування», та отримують відповідно до закону пенсію або соціальну допомогу (частина 4 статті 4 Закону №2464).

Періодом, за який зазначені платники подають звітність до фіскального органу (звітний період) є календарний рік.  

Слід зауважити, що Згідно статті 1 Розділу І Закону України від 09.07.2003 № 1058-IV «Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування» страховий стаж – період (строк), протягом якого особа підлягала державному соціальному страхуванню, якою або за яку сплачувався збір на обов'язкове державне пенсійне страхування згідно із законодавством, що діяло раніше, та/або підлягає загальнообов’язковому державному пенсійному страхуванню згідно із цим Законом і за який сплачено страхові внески.

Страхові внески – кошти відрахувань на соціальне страхування, збір на обов'язкове державне пенсійне страхування та страхові внески на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, сплачені (які підлягають сплаті) згідно із законодавством, що діяло раніше; надходження від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування (далі – єдиний внесок), що спрямовуються на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування.

У разі, якщо платником єдиного внеску не виконуються вимоги діючого законодавства, тобто не сплачується єдиний внесок та відповідно не подається звіт за звітний період -  страховий стаж не зараховується, а отже особа позбавляється соціальних гарантій на отримання страхових виплат (послуг) за діючими видами загальнообов'язкового державного соціального страхування.

 

В рамках проекту «Я МАЮ ПРАВО!» були наданні роз’яснення щодо права фізичної особи, яка зареєстрована у Державному реєстрі, на отримання у Державному реєстрі відомостей про себе. Відповідно до Положення про реєстрацію фізичних осіб у Державному реєстрі фізичних осіб - платників податків, затвердженого наказом МФУ від 29.09.2017 №822, відомості з Державного реєстру є документом, який безоплатно надається контролюючим органом за зверненням фізичної особи (представника) щодо отримання відомостей про себе, в тому числі через Електронний кабінет платника.

Під час зустрічей фахівці відповіли на численні питання присутніх

Платники Рубіжанської ОДПІ підтримали армію майже на 7,6 млн гривень

З початку року платниками Рубіжанської ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області до Державного бюджету направлено 7549,8 тис. грн. військового збору, що більше минулорічних показників аналогічного періоду на 55,8 відс.

Серед основних чинників позитивної динаміки сплати військового збору – зростання фонду оплати праці, результати заходів щодо легалізації найманих працівників, адже, як відомо, військовий збір сплачується з легальних доході ОДПІ ГУ ДФС у Луганській в. - повідомила начальник відділу обслуговування платників Рубіжанської ГУ ДФС у Луганській області Антоніна Куценко.

Нагадаємо, що військовим збором оподатковуються доходи у формі заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які виплачуються платнику у зв’язку з трудовими відносинами. Ставка військового збору складає 1,5 відсотка від об'єкту оподаткування.

  Нагадуємо про щорічну сплату податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки та земельного податку

Рубіжанська ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області нагадує громадянам, про щорічне обчислення суми податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки за 2017 рік, та земельного податку за 2018 рік.

Це стосується громадян які мають у власності об’єкти житлової та/або нежитлової нерухомості (квартири/частки загальна площа яких перевищує 60м2, будинків/їх часток, загальна площа яких перевищує 120м2, різних типів житлової нерухомості, загальна площа яких перевищує 180м2), та являються власниками та землекористувачами земельних ділянок. Термін сплати зазначених податків до 30серпня 2018 року.

Варто зазначити, що за несвоєчасну сплату податку фізичній особі нараховується штраф та пеня в залежності від кількості днів затримки сплати.

Конец формы

Перевірку достовірності реєстраційного номера облікової картки платника податків здійснює тільки ДФС

Відносини у сфері реєстрації та обліку фізичних осіб у Державному реєстрі фізичних осіб - платників податків (далі - Державний реєстр) регулюються положеннями Податкового кодексу України (далі - Кодекс) та Положенням про реєстрацію фізичних осіб у Державному реєстрі фізичних осіб - платників податків, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.09.2017 № 822, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 25.10.2017 за № 1306/31174 (далі - Положення).

Відповідно до пункту 63.5 статті 63 глави 6 Розділу II Кодексу всі фізичні особи - платники податків реєструються у контролюючих органах шляхом включення відомостей про них до Державного реєстру.

Статтею 70 глави 6 Розділу II Кодексу встановлено, що порядок формування реєстраційного номера та форма документа, що засвідчує реєстрацію у Державному реєстрі, визначаються та затверджуються центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику.

Розділом ХIII Положення, визначено структуру реєстраційного номера облікової картки платника податків:

ХХХХХNNNNК, де: ХХХХХ - порядковий номер реєстрації дня народження фізичної особи (для однієї дати народження може бути надано два і більше порядкових номерів); NNNN - порядковий номер облікової картки; К - контрольний розряд.

У разі виявлення помилок, порушень чи неточностей щодо внесення прізвища, імені, по батькові, дати чи місця народження, місця проживання тощо, допущених при реєстрації фізичної особи у Державному реєстрі, виправлення даних здійснюється шляхом внесення змін до Державного реєстру. Після виправлення помилок реєстраційний номер облікової картки платника податків не змінюється.

Підтвердженням достовірності реєстраційного номера облікової картки платника податків є документ, що засвідчує реєстрацію фізичної особи у Державному реєстрі - Картка платника податків, або дані про такий номер з Державного реєстру, внесені до паспорта відповідно до пункту 10 розділу VII Положення.

Перевірку достовірності формування реєстраційного номера облікової картки платника податків здійснює виключно ДФС. Інші державні органи, установи та організації не мають повноважень надавати висновки щодо дійсності або його відповідності даті народження або статі, витребувати додаткові підтвердження або вимагати чи рекомендувати здійснити заміну такого номера.

Заміна реєстраційного номера облікової картки платника податків може мати негативні наслідки як для ведення Державних реєстрів, до яких він включається, так і для самих громадян (наприклад для персоніфікованого обліку в Пенсійному фонді України, при оформленні субсидій), у тому числі при укладенні договорів (оформленні спадщини, кредитів, нерухомого майна, земельної ділянки, транспортних засобів, тощо).

Так, відповідно до пункту 70.12 статті 70 Кодексу реєстраційний номер облікової картки платника податків використовуються органами державної влади та органами місцевого самоврядування, юридичними особами незалежно від організаційно-правових форм, включаючи установи Національного банку України, банки та інші фінансові установи, біржі, особами, які провадять незалежну професійну діяльність, фізичними особами - підприємцями, а також фізичними особами в усіх документах, які містять інформацію про об'єкти оподаткування фізичних осіб або про сплату податків.

До уваги платників ПДВ щодо роботи Єдиного реєстру податкових накладних!

Рубіжанська ОДПІ звертає увагу, що ДФС відповідно до пункту 3 Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 29.12.2010 № 1246 та з урахуванням розпорядження Кабінету Міністрів України «Про перенесення робочих днів у 2018 році» від 11.01.2018 № 1-р, інформує про роботу Єдиного реєстру податкових накладних (далі – ЄРПН) у червні 2018 року.

23 червня (субота) та 30 червня (субота) 2018 року вважаються операційними днями, протягом яких здійснюватиметься прийняття від платників податку податкових накладних та/або розрахунків коригування для реєстрації в  ЄРПН. Операційний день триває з 8-ї до 20-ї год. Підтвердженням про прийняття податкової накладної до ЄРПН є квитанція, дата та час зафіксовані у квитанції є датою та часом надання податкової накладної в електронному вигляді до ДФС.

28 червня (четвер), 29 червня (п’ятниця) та 1 липня (неділя) 2018 року є святковими та вихідними днями, які не вважаються операційними днями та  протягом яких ЄРПН не функціонуватиме.

Беручи до уваги граничні терміни для реєстрації податкових накладних та розрахунків коригування в ЄРПН, визначені Податковим кодексом України, без застосування штрафних санкцій, рекомендуємо завчасно надсилати податкові накладні, розрахунки коригування для реєстрації в такому реєстрі з урахуванням вихідних, святкових та неробочих днів у червні 2018 року, а також тривалості операційного дня.

При сплаті податків обов’язково зверніть увагу на РЕКВІЗИТИ РАХУНКІВ

    У зв’язку з тим, що з 2 липня починають діяти НОВІ БЮДЖЕТНІ РАХУНКИ, звертаємо увагу громадян, які отримали від органів ДФС повідомлення про нараховану суму земельного податку, податку на нерухомість і транспортного податку.

Отже, до 27 червня включно повинні сплачувати за тими реквізитами, що вказані у повідомленнях. А, починаючи з 2 липня 2018 року, переказувати кошти потрібно за новими бюджетними рахунками.

Нагадуємо, що повний перелік оновлених бюджетних рахунків розміщений на субсайті Територіальних органів ДФС у Луганській області : http:// lg.sfs.gov.ua/byudjetni-rahunki/.

 

Місцеві бюджети Луганщини отримали у своє розпорядження понад 1 мільярд гривень

Протягом січня-травня 2018 року до загального та спеціального фондів місцевих бюджетів надійшло 1 млрд 65 млн гривень. Про це повідомили у Головному управлінні ДФС у Луганській області.

Надходження доходів загального фонду місцевих бюджетів Луганщини склали 1 млрд 45 млн гривень податків та зборів. Темп росту надходжень до відповідного періоду 2017 року склав 5,6 відсотка, що у грошовому виразі становить понад 55,8 млн гривень. Важливо, що зростання надходжень досягнуто з усіх бюджетоутворюючих податків.

Зокрема, за результатами наповнення бюджетів громад 764,8 млн гривень отримано за рахунок сплати податку на доходи фізичних осіб, що у порівнянні з 5 місяцями минулого року більше на 29,2 млн гривень. Сплату єдиного податку представники малого бізнесу забезпечили в розмірі 127,8 млн гривень, що перевищує минулорічний результат на 22 млн гривень.

Додаткові кошти, які отримали територіальні громади Луганщини у своє розпорядження, дозволять у фінансовому плані вирішити чимало питань, які стосуються їх соціального та інфраструктурного розвитку.

Головне управління ДФС у Луганській області

 

Виявили невраховані суми: подайте уточнюючу декларацію для реалізації свого права на податкову знижку

У Головному управлінні ДФС у Луганській області повідомили. Якщо були виявлені документально підтверджені суми, що не були враховані при поданні річної податкової декларації, для реалізації свого права на податкову знижку платник податку може подати уточнюючу декларацію до 31 грудня включно наступного за звітним податкового року, оскільки право на податкову знижку надається лише за наслідками звітного податкового року.      

Нагадаємо: відповідно до підпункту 166.1.1 Податкового кодексу України платник податку має право на податкову знижку за наслідками звітного податкового року.

Підстави для нарахування податкової знижки із зазначенням конкретних сум відображаються платником податку у річній податковій декларації, яка подається по 31 грудня включно наступного за звітним податкового року (підпункт 166.1.2 ПКУ).

Якщо платник податку не скористався правом на нарахування податкової знижки за наслідками звітного податкового року, таке право на наступні податкові роки не переноситься (підпункт 166.4.3 ПКУ).

Головне управління ДФС у Луганській області

 

Фізична особа, яка зареєстрована у Державному реєстрі, має право отримати наявні у Державному реєстрі відомості про себе

Головне управління ДФС у Луганській області інформує. Відповідно до Положення про реєстрацію фізичних осіб у Державному реєстрі фізичних осіб - платників податків, затвердженого наказом МФУ від 29.09.2017 №822, відомості з Державного реєстру є документом, який безоплатно надається контролюючим органом за зверненням фізичної особи (представника) щодо отримання відомостей про себе.

Для отримання відомостей з Державного реєстру фізична особа звертається особисто або через представника до контролюючого органу за своєю податковою адресою (місцем проживання), подає документ, що посвідчує особу, та заяву за формою № 10ДР. Представник додає до заяви за формою № 10ДР довіреність, засвідчену в нотаріальному порядку, на отримання відомостей з Державного реєстру, документ, що посвідчує особу такого представника, та ксерокопію (з чітким зображенням) документа, що посвідчує особу довірителя.

Контролюючий орган протягом трьох робочих днів з дня звернення фізичної особи (представника) надає відомості з Державного реєстру.

Фізичні особи - громадяни України, які не мають постійного місця проживання в Україні або тимчасово перебувають за межами населеного пункту проживання, можуть звернутися за отриманням відомостей з Державного реєстру до будь-якого контролюючого органу. У такому разі строк видачі відомостей може бути продовжено до п’яти робочих днів.

Також отримати відомості з Державного реєстру можливо через Електронний кабінет платника.

Головне управління ДФС у Луганській області

 

Поповнення рахунку в СЕА ПДВ: заповнюємо платіжку

У Головному управлінні ДФС у Луганській області розповіли. При заповненні реквізитів отримувача у платіжних дорученнях у разі перерахування коштів з власного поточного рахунка на електронний рахунок у Системі електронного адміністрування (СЕА) ПДВ:

у полі «Отримувач» зазначається найменування платника ПДВ;

у полі «Код» необхідно зазначити податковий номер платника ПДВ, за яким ведеться облік у контролюючих органах;

у полі «Банк отримувача» зазначається «Казначейство України (ел. адм. подат.)»;

у полі «Код банку» зазначається «899998»;

у полі «№ рахунка» необхідно зазначити номер рахунка, вказаний в електронному повідомленні або отриманий в Центрі обслуговування платників за основним місцем обліку.

Відповідно до пункту 3.8 Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 21 січня 2004 року № 22 реквізит «Призначення платежу» платіжного доручення заповнюється платником так, щоб надавати повну інформацію про платіж та документи, на підставі яких здійснюється перерахування коштів отримувачу. Повноту інформації визначає платник з урахуванням вимог законодавства України.

У разі перерахування коштів з власного поточного рахунка на електронний рахунок у СЕА ПДВ у полі №4 друкується роз’яснювальна інформація про призначення платежу в довільній формі. Наприклад: «перераховано з власного поточного рахунка на електронний рахунок».

Нагадаємо: згідно з п. 4 Порядку електронного адміністрування податку на додану вартість, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 16 жовтня 2014 року № 569 зі змінами та доповненнями рахунок у системі електронного адміністрування податку – рахунок, відкритий платнику податку в Казначействі, на який таким платником перераховуються кошти у сумі, необхідній для досягнення розміру суми податку, на яку платник податку має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, а також у сумі, необхідній для сплати узгоджених податкових зобов’язань з податку.

 

ФОП платник єдиного податку надає в оренду майно: особливості

У Головному управлінні ДФС у Луганській області розповіли. Фізична особа, якій належить нерухоме майно (житлового або нежитлового призначення), загальна площа якого не перевищує норми, встановлені підпунктом 291.5.3 Податкового кодексу України, не має права надавати одну частину нерухомого майна в оренду як фізична особа – не суб’єкт господарювання, а іншу частину як ФОП на спрощеній системі оподаткування. Така фізична особа може надавати нерухоме майно (житлового або нежитлового призначення) в оренду як ФОП на спрощеній системі оподаткування або як фізична особа – не суб’єкт господарювання.

Нагадаємо: відповідно до підпункту 291.5.3 ПКУ не можуть бути платниками єдиного податку, зокрема, ФОП, які надають в оренду:

- житлові приміщення та/або їх частини, загальна площа яких перевищує 100 квадратних метрів;

- нежитлові приміщення (споруди, будівлі) та/або їх частини, загальна площа яких перевищує 300 квадратних метрів.

Згідно із п.1 ст.320 Цивільного кодексу України власник має право використовувати своє майно для здійснення підприємницької діяльності, крім випадків, встановлених законом. Вказане положення також стосується використання майна, яке надається в оренду підприємцем на спрощеній системі оподаткування.

З 2 липня 2018 року діятимуть нові бюджетні рахунки

У Головному управлінні ДФС у Луганській області звертають увагу. Змінено реквізити бюджетних рахунків для сплати податків, зборів та обов’язкових платежів.

Так, з 02.07.2018, у зв’язку зі зміною порядку відкриття дохідних рахунків, зарахування всіх податків і зборів (на ЄСВ не розповсюджується) буде проводитися виключно через МФО 899998 центрального апарату Державної казначейської служби України, назва банку - Казначейство України (ЕАП). Діючі бюджетні рахунки будуть повністю закриті.

Крім того, на виконання Пріоритетних напрямів діяльності Державної казначейської служби України на 2018 р. щодо запровадження централізованої моделі виконання дохідної частини бюджетів внесено зміни до наказів Мінфіну України:

від 22.06.2012 р. № 758, яким затверджено Порядок відкриття та закриття рахунків у національній валюті в органах Держказначейства України;

від 29.01.2013 р. № 43, яким затверджено Порядок казначейського обслуговування доходів та інших надходжень держбюджету;

від 23.08.2012 р. № 938, яким затверджено Порядок казначейського обслуговування місцевих бюджетів.

З оновленими рахунками можна ознайомитися в Центрах обслуговування платників за місцем обліку та на субсайті Головного управління ДФС у Луганській області у банері «Бюджетні рахунки» або за посиланням: http://lg.sfs.gov.ua/byudjetni-rahunki/

 

Понад 2 млрд грн податків і зборів перерахували платники Луганщини до зведеного бюджету держави

 

У січні-травні 2018 року платники Луганської області сплатили до зведеного бюджету країни 2 млрд 15 млн грн. Це на 79,6 млн грн більше, ніж в аналогічному періоді 2017-го року.

Зокрема, до державної скарбниці надійшло 950 млн грн. У порівнянні з показниками за cічень-травень минулого року надходження зросли на 81,8 млн грн.

У розрізі основних платежів платниками області забезпечено надходження до державного бюджету за січень-травень 2018 року: податку на доходи фізичних осіб – 261,4 млн грн; податку на додану вартість – 355,5 млн грн; податку на прибуток підприємств – 65,1 млн грн; акцизного податку – 7,7 млн грн.

Крім того, від платників єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування регіону надійшло 1 млрд 11 млн грн, що на 183,8 млн грн більше доведеного індикативного показника.

Головне управління ДФС у Луганській області

 

Як дізнатися про розмір ставок земельного податку

У Головному управлінні ДФС у Луганській області повідомили. Підпункт 12.3.3 Податкового кодексу України викладено в новій редакції та передбачено, що копія прийнятого рішення про встановлення місцевих податків чи зборів або про внесення змін до них надсилається в електронному вигляді у десятиденний строк з дня прийняття до контролюючого органу, в якому перебувають на обліку платники відповідних місцевих податків та зборів, але не пізніше 1 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосовування встановлюваних місцевих податків та зборів або змін до них.

Контролюючі органи не пізніше 10 липня поточного року складають зведену інформацію про розмір та дату встановлення ставок місцевих податків та зборів на відповідних територіях та подають її в електронній формі центральному органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову та митну політику.

Центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову та митну політику, не пізніше 15 липня поточного року оприлюднює на своєму офіційному веб-сайті зведену інформацію про розмір та дату встановлення ставок місцевих податків та зборів на відповідних територіях.

На офіційному веб-порталі ДФС України зведена інформація про розмір та дату встановлення ставок місцевих податків та зборів на відповідних територіях оприлюднюється не пізніше 15 липня поточного року. Таку інформацію вперше буде оприлюднено на 2019 рік не пізніше 15 липня 2018 року. При цьому оприлюднення зведеної інформація про розмір та дату встановлення ставок місцевих податків та зборів на відповідних територіях на 2018 рік нормами ПКУ не передбачено.

Це передбачено підпунктом 1 пункту 1 розділу І Закону України від 07 грудня 2017 року №2245-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2018 році», який набрав чинності з 1 січня 2018 року.

Головне управління ДФС у Луганській області

 

 

Оновлено реєстр РРО

У Головному управлінні ДФС у Луганській області розповіли. Державна фіскальна служба України наказом від 6 червня 2018 року №362 затвердила новий Державний реєстр реєстраторів розрахункових операцій.

Наказ ДФСУ від 20.02.18 р. №79, яким затверджено попередній реєстр, втратив чинність.

Нагадаємо: Державний реєстр РРО містить перелік моделей РРО, дозволених до первинної реєстрації, та РРО, первинну реєстрацію яких заборонено.

Оновлений Державний реєстр РРО можна знайти за посиланням: http://sfs.gov.ua/dovidniki--reestri--perelik/reestri/320822.html.

Головне управління ДФС у Луганській області

 

Пора відпусток: як відпочити платнику єдиного податку 1 та 2 групи

У Головному управлінні ДФС у Луганській області нагадали. Фізичні особи-підприємці, платники єдиного податку 1 та 2 групи, які не використовують працю найманих осіб, звільняються від сплати єдиного податку один раз на рік на час відпустки протягом одного календарного місяця. 

Також не сплачується єдиний податок за період хвороби, підтверджений копією листка непрацездатності, якщо вона триває 30 і більше календарних днів (пункт 295.5 Податкового кодексу України). 

Інформація про період щорічної відпустки і терміни тимчасової втрати працездатності з обов’язковим додаванням копії листка непрацездатності подається за заявою у довільній формі (підпункт 298.3.2 ПКУ).

Звертаємо увагу, що чинним законодавством не передбачено пільг щодо сплати єдиного соціального внеску на час відпустки, або хвороби. 

Головне управління ДФС у Луганській області

 

Шановні платники!

Рубіжанська ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області, звертає увагу,що у відповідності до листа Головного управління Державної казначейської служби України у Луганській області від 05.06.2018 року №05-04/1858 «Щодо направлення реквізитів рахунків» та згідно із запровадженням з 02.07.2018 року централізованої моделі виконання дохідної частини Державного та місцевих бюджетів відповідно до внесених змін до наказів Міністерства фінансів України від 29.01.2013 року №43 «Про затвердження Порядку казначейського обслуговування доходів та інших надходжень Державного бюджету», від 23.08.2012 року №758 «Про Порядок відкриття та закриття рахунків у національній валюті в органах Державної казначейської служби України» Головне управління ДФС у Луганській області повідомляє про реквізити нових рахунків з обліку надходжень бюджетів, відкритих на балансі Державної казначейської служби України (банк-Казначейство України (ЕАП), МФО 899998).

 

Датою початку здійснення операцій за зазначеними рахунками, які відкриваються, визначено 02.07.2018 року.

 

Реквізити нових бюджетних рахунків розміщено на субсайті територіальних органів ДФС у Луганській області в розділі «Бюджетні рахунки» за адресою:http://lg.sfs.gov.ua/byudjetni-rahunki/

Рубіжанська ОДПІ інформує:

Адміністративні послуги – на високому рівні

Протягом січня-травня 2018 року Центрами обслуговування платників Рубіжанської ОДПІ Головного управління ДФС у Луганській  області надано 6,5 тис. адміністративних послуг.

Як повідомив виконуючий обов'язки начальника Рубіжанської ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області Андрій Забровський, найбільш популярною є послуга з видачі картки платника податків, якою скористалися 3017 платників. Також зареєстровано 307 книг обліку розрахункових операцій та 34 розрахункові книжки. Видано1935 довідок про суми виплачених доходів та утриманих податків та 286 довідок  про відсутність заборгованості з платежів до бюджету. Витяги з Реєстру платників єдиного податку отримали 203 підприємців, 147 суб'єктів господарювання були зареєстровані платниками єдиного податку. Крім цього, зареєстровано 408 книг обліку доходів та обліку доходів і витрат платникам єдиного податку та 32 реєстратори розрахункових операцій.

Андрій Забровський розповів, що в Центрах  обслуговування платників ОДПІ у м. Рубіжне та м.Кремінна  надається широкий спектр безоплатних послуг для відвідувачів. Серед них: приймання податкової звітності, отримання послуги з внесення до паспорта громадянина даних про реєстраційний номер облікової картки платника, отримання усних консультацій відповідно до Податкового кодексу України, а також законодавства з питань сплати єдиного внеску тощо. На інформаційних стендах розміщено максимально необхідну інформацію, що дозволяє якісно обслуговувати платників податків та значно скоротити час на надання послуг. Для платників податків реалізована можливість надання електронної звітності через мережу Інтернет. З цією метою встановлено окремий комп'ютер, підключений до мережі, а також надаються консультації та практична допомога під час відправки електронних звітів.

В.о. начальника інспекції  нагадала, що адміністративні послуги та консультації з питань оподаткування можна отримати на особистому прийомі в Центрах обслуговування платників за адресою: м. Рубіжне вул. Менделєєва,14б , або за телефоном (06453)7-66-91, а також м. Кремінна ( Кремінське відділення ,вул. Центральна,10,або за тел. (06454)3-19-40.

Майже 131 мільйон – внесок платників Рубіжанської ОДПІ до місцевих скарбниць

Саме таку суму податкових надходжень отримали місцеві громади регіону за січень-травень 2018 року, що на 29 мільйонів гривень або на 12,9 % більше, ніж у відповідному періоді минулого року.

За підсумками п’яти місяців 2018 року щомісяця до місцевої казни надходило майже 52 млн гривень. Таких результатів вдалось досягти за рахунок плідної співпраці працівників фіскальної служби з місцевими громадами, платниками податків та органами місцевого самоврядування.

Як завжди, лідируючі позиції у формуванні бюджетів належать податку на доходи фізичних осіб – 45,8 % від надходжень до місцевих бюджетів. За п’ять  місяці поточного року надійшло 117,9 млн гривень зазначеного податку.

Друге місце в наповненні місцевої казни залишає за собою екологічний податок. Цього року вже надійшло 79,8 млн гривень податку, що складає 31,0% від надходжень до місцевих бюджетів.

Третя сходинка у наповненні місцевих бюджетів регіону належить платникам плати за землю, які у січні-травні цього року перерахували до бюджету понад 26,0 млн гривень, або 10,2 % від надходжень до місцевих бюджетів.

Більше 16 млн грн єдиного податку надійшло до бюджету від платників Рубіжанської  ОДПІ ГУ ДФС у Луганській  області

За словами в.о. начальника Рубіжанської ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області Андрія Забровського, від платників на спрощеній системі оподаткування за 5 місяців 2018 року надійшло 16,1 млн грн, що на 35,2% перевищує надходження відповідного періоду минулого року.

Найбільшу частку надходжень єдиного податку забезпечили фізичні особи-підприємці, сплативши майже 10,6 млн гривень. Порівняно з січнем-травнем 2017 року сплата податку фізичними особами зросла на 2,8 млн гривень або на 36,5%.

Від сільгосппідприємств – платників єдиного податку четвертої групи, які використовують земельні угіддя, за підсумками 5 місяців надійшло майже 3,6 млн грн, що на 1,1 млн грн більше показників відповідного періоду минулого року.

Натомість юридичні особи третьої групи спрямували до місцевих бюджетів 2,0 млн грн єдиного податку.

Поступове та стабільне зростання надходжень до бюджетів – результат свідомого та сумлінного ставлення платників Рубіжанської  ОДПІ до обов’язку сплачувати податки.

Лікування та медичне обслуговування за рахунок роботодавця не оподатковується податком на доходи фізичних осіб

До загального оподатковуваного доходу платника податку-фізичної особи не включаються та, відповідно, не підлягають оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб кошти або вартість майна (послуг), що надаються як допомога на лікування та медичне обслуговування платника податку або члена сім’ї фізичної особи першого ступеня споріднення, дитини, яка перебуває під опікою або піклуванням платника податку, за умови документального підтвердження витрат, пов’язаних із наданням зазначеної допомоги (у разі надання коштів), у тому числі, але не виключно, для придбання ліків, донорських компонентів, протезно-ортопедичних виробів, виробів медичного призначення для індивідуального користування інвалідів, за рахунок його роботодавця.

Зазначені норми застосовуються роботодавцем фізичної особи лише за наявності відповідних документів, які підтверджують факт проведення такого лікування та медобслуговування.

Для підтвердження фактично понесених витрат, пов’язаних з лікуванням та медичним обслуговуванням, надаються договори, що ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) і їх покупця (отримувача), платіжні та розрахункові документи тощо.

Зазначена норма передбачена п.п. 165.1.19 ст. 165 Податкового кодексу.

Платники м. Рубіжне та Кремінського району  перерахували до бюджетів та соцфондів майже 453 мільйони гривень

Суб'єкти господарювання Рубіжанської ОДПІ у січні-травні поточного року забезпечили надходження до бюджетів усіх рівнів та соціальних фондів 342,5 мільйонів гривень. Про це повідомив  в.о начальника Рубіжанської ОДПІ  ГУ ДФС у Луганській області  Андрій Забровський.

Зокрема, до державного бюджету впродовж п'яти місяців спрямовано майже 211,8 мільйони, що на 1,2 мільйона  більше, ніж торік.

Доходи місцевих бюджетів склали 130,7 мільйони, що перевищило минулорічні показники на 24,3 мільйони.

Також сплачено майже 110 мільйонів гривень єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, що на 45,9 мільйони більше, ніж за аналогічний період 2017 року.

Набирають чинності зміни до Порядку обліку платників єдиного внеску

З 08.06.2018 набрав чинності  наказ Міністерства фінансів України від 29.03.2018 № 393 «Про затвердження змін до Порядку обліку платників єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціального страхування», зареєстрований в Міністерстві юстиції України 24.04.2018 за № 498/31950 (далі – Наказ).

Законом України від 03 жовтня 2017 року № 2148-VII «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо підвищення пенсій» внесені зміни до Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» та встановлено, що:

платниками єдиного внеску є члени фермерського господарства, якщо вони не належать до осіб, які підлягають страхуванню на інших підставах;

взяття на облік таких осіб здійснюється не пізніше робочого дня з дня отримання від них відповідної заяви.

Наказом визначається форма заяви про взяття на облік платника єдиного внеску (члена фермерського господарства) (форма № 12-ЄСВ) та процедури взяття на облік платників єдиного внеску – членів фермерського господарства.

Заява за формою № 12-ЄСВ подається членом фермерського господарства до контролюючого органу за його місцем проживання та окрім члена фермерського господарства підписується Головою фермерського господарства, членом якого він є.

Також Наказом визначаються процедури заміни повідомлення про взяття на облік платників єдиного внеску за формою № 2-ЄСВ, на яких не поширюється дія Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань».

У разі внесення змін до даних, що вказуються у повідомленні за формою № 2-ЄСВ (найменування, прізвище, ім'я, по батькові, місцезнаходження, місце проживання платника єдиного внеску, контролюючого органу, в якому платник єдиного внеску перебуває на обліку тощо) повідомлення за формою № 2-ЄСВ підлягає заміні у контролюючому органі.

Контролюючий орган видає (надсилає) платнику єдиного внеску нове повідомлення протягом двох робочих днів після отримання від платника заяви із зазначенням причин заміни та старого повідомлення.

У такому ж порядку видається нове повідомлення замість зіпсованого чи втраченого.

Щодо відповідальності само занятих осіб за неведення ( неналежне ведення) книги обліку доходів та витрат

Відповідно до п. 178.6 ст.178 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність, зобов’язані вести облік доходів і витрат від такої діяльності. Форма такого обліку та порядок його ведення визначаються центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує, державну податкову і митну політику. Зокрема, форма Книги, яку ведуть фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність, та Порядок її ведення затверджені наказом Міндоходів України від 16.09.2013 № 481.

Згідно зі ст. 121 ПКУ ненадання платником податків контролюючим органам оригіналів документів чи їх копій при здійсненні податкового контролю у випадках, передбачених ПКУ, тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 510 гривень.

 Ті самі дії, вчинені платником податків, до якого протягом року було застосовано штраф за таке саме порушення, тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 1020 гривень.

Крім того, статтею 164 прим. 1 Кодексу України про адміністративні правопорушення від 17 грудня 1984 року № 8073-Х зі змінами та доповненнями визначено, що неведення обліку або неналежне ведення обліку доходів і витрат громадянами, для яких законами України встановлено обов’язкову форму обліку, тягне за собою попередження або накладення штрафу у розмірі від трьох до восьми неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Дії, передбачені частиною першою цієї статті, вчинені особою, яку протягом року було піддано адміністративному стягненню за те ж порушення, тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі від п’яти до восьми неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Для переходу на спрощену систему з III кварталу необхідно подати заяву до 15 червня 2018 року

Рубіжанська ОДПІ ГУ  ДФС у Луганській області нагадує, що відповідно до пп.298.1.4 Податкового кодексу України  суб’єкт господарювання, який є платником інших податків і зборів відповідно до норм Кодексу, може прийняти рішення про перехід на спрощену систему оподаткування шляхом подання заяви до контролюючого органу не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу. Такий суб’єкт господарювання може здійснити перехід на спрощену систему оподаткування один раз протягом календарного року.

Згідно з пп. 298.1.1 Кодексу для обрання або переходу на спрощену систему оподаткування суб’єкт господарювання подає до контролюючого органу заяву особисто, або поштою  з повідомленням про вручення та з описом вкладення, або засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису підзвітних осіб у порядку, визначеному законодавством.

Якщо фізична особа  тільки реєструє підприємницьку діяльність, то заяву про обрання спрощеної системи оподаткування  можна подати  державному реєстратору як додаток до заяви про державну реєстрацію, з урахуванням вимог п. 291.5 Кодексу.  Електронна копія заяви, виготовлена шляхом сканування, передається державним реєстратором до контролюючого органу одночасно з відомостями з реєстраційної картки на проведення державної реєстрації юридичної особи або фізичної особи - підприємця згідно із Законом № 755-IV.

При цьому, зареєстровані в установленому порядку фізособи - підприємці, які до закінчення місяця, в якому відбулася державна реєстрація, подали заяву щодо обрання спрощеної системи оподаткування та ставки єдиного податку, встановленої для I або II групи, вважаються платниками єдиного податку з першого числа місяця, наступного за місяцем, у якому відбулася державна реєстрація (пп.298.1.2. Кодексу).

Новостворені суб’єкти господарювання, які протягом 10 днів з дня державної реєстрації подали заяву щодо обрання спрощеної системи оподаткування та ставки єдиного податку, встановленої для III групи, яка не передбачає сплату ПДВ, вважаються платниками єдиного податку з дня їх державної реєстрації.

Крім цього, платники єдиного податку, які бажають відмовитися від застосування спрощеної системи оподаткування, повинні не пізніше, ніж за 10 днів до початку нового календарного кварталу подати до Центру обслуговування платників заяву про відмову від спрощеної системи оподаткування. Граничний строк подання такої заяви – 20 червня 2018 року.

На допомогу армії платники податків Рубіжанської ОДПІ спрямували понад 7,5 мільйонів гривень

Протягом січня – травня 2018 року з доходів жителів м.Рубіжне та Кремінського району и для потреб національної армії сплачено 7549,5 тисячі гривень військового збору. В порівнянні з минулим роком надходження зросли на 2.7 мільйона гривень, або 55,8  відсотків.

Таким чином, громадяни, які отримували легальні доходи, долучився до  фінансової підтримки українського війська.

Нагадаємо, що військовим збором обкладаються доходи у формі заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які виплачуються платнику у зв’язку з трудовими відносинами. Крім того, військовий збір стягується з виграшу в державну та недержавну грошову лотерею, виграшу гравця, отриманого від організатора азартної гри. Оподаткуванню військовим збором підлягають також доходи, які платник отримав згідно з цивільно-правовими договорами (договори підряду) за виконання робіт (надання послуг), сума яких відображається в акті приймання-передачі виконаних робіт (наданих послуг). У цьому випадку відповідальною особою за нарахування та сплату збору до бюджету є податковий агент, який зобов’язаний забезпечувати виконання податкових зобов'язань у формі та спосіб, визначені статтею 176 Кодексу.

Відзначимо, військовий збір був введений в Україні з серпня 2014 року як додаткове джерело фінансування і підтримки армії, яка виконує завдання у зоні проведення АТО. Ставка збору становить 1,5% доходів, що підлягають оподаткуванню.

Рубіжанська ОДПІ ГУ ДФС у Луганській  області  звертається до усіх роботодавців регіону, які виплачують своїм працівникам неофіційну заробітну плату і таким чином занижують військовий збір,  своєчасно і в повному обсязі  сплачувати відрахування  з реальних заробітків працівників. 

Штрафні санкції за порушення застосування реєстраторів розрахункових операцій, які не сплачені в термін, є податковим боргом

до п. п. 20.1.19 п. 20.1 ст. 20 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) контролюючі органи мають право застосовувати до платників податків передбачені законом фінансові (штрафні) санкції (штрафи) за порушення податкового чи іншого законодавства, контроль за додержанням якого покладено на контролюючі органи.

Контроль за додержанням суб’єктами господарювання порядку проведення розрахунків за товари (послуги), інших вимог Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» здійснюють органи доходів і зборів шляхом проведення фактичних та документальних перевірок відповідно до ПКУ.

Пунктом 111.2 ст. 111 ПКУ встановлено, що фінансова відповідальність за порушення законів з питань оподаткування та іншого законодавства встановлюється та застосовується згідно з ПКУ та іншими законами. Фінансова відповідальність застосовується у вигляді штрафних (фінансових) санкцій (штрафів) та/або пені.

Податковий борг – це сума узгодженого грошового зобов’язання, не сплаченого платником податків у встановлений ПКУ строк, та непогашеної пені, нарахованої у порядку, визначеному ПКУ (п. п. 14.1.175 п. 14.1 ст. 14 ПКУ).

Грошове зобов’язання платника податків – це сума коштів, яку платник податків повинен сплатити до відповідного бюджету як податкове зобов’язання та/або штрафну (фінансову) санкцію, що справляється з платника податків у зв’язку з порушенням ним вимог податкового законодавства та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також санкції за порушення законодавства у сфері зовнішньоекономічної діяльності (п. п. 14.1.39 п. 14.1 ст. 14 ПКУ).

Згідно з п. п. 54.3.3 п. 54.3 ст. 54 ПКУ контролюючий орган зобов’язаний самостійно визначити суму грошових зобов’язань, якщо згідно з податковим та іншим законодавством особою, відповідальною за нарахування сум податкових зобов’язань з окремого податку або збору, застосування штрафних (фінансових) санкцій та пені, у тому числі за порушення у сфері зовнішньоекономічної діяльності, є контролюючий орган.

Пунктом 58.1 ст. 58 ПКУ, зокрема, визначено, що контролюючий орган надсилає (вручає) платнику податків податкове повідомлення-рішення, якщо сума грошового зобов’язання платника податків, передбаченого податковим або іншим законодавством, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, розраховується контролюючим органом відповідно до ст. 54 ПКУ (крім декларування товарів, передбаченого для громадян).

Порядок надіслання контролюючими органами податкових повідомлень-рішень платникам податків затверджено наказом Міністерства фінансів України від 28.12.2015 №1204.

Крім того, передбачені відповідними податковими повідомленнями-рішеннями суми грошових зобов’язань і штрафних санкцій за порушення порядку застосування реєстраторів розрахункових операцій, норм обігу готівки, підлягають узгодженню в порядку, встановленому ст. 56 ПКУ.

Таким чином, суми узгоджених штрафних санкцій за порушення порядку застосування реєстраторів розрахункових операцій, норм обігу готівки, нараховані контролюючим органом та не сплачені платником в установлений ПКУ строк, є податковим боргом.

Реалізація алкогольних напоїв та розміри торгового приміщення

У Головному управлінні ДФС у Луганській області нагадали. Законом України від 19.12.1995 №481 «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів» зі змінами та доповненнями визначено, що місце торгівлі – місце реалізації товарів, у тому числі на розлив, в одному торговому приміщенні (будівлі) за місцем його фактичного розташування, для тютюнових виробів та пива – без обмеження площі, для алкогольних напоїв, крім пива, – торговельною площею не менше 20 кв. метрів, обладнане реєстраторами розрахункових операцій (незалежно від їх кількості) або де є книги обліку розрахункових операцій (незалежно від їх кількості), в яких фіксується виручка від продажу алкогольних напоїв та тютюнових виробів незалежно від того, чи оформляється через них продаж інших товарів.

Таким чином, у торговому приміщенні торговельною площею менше 20 кв. м суб’єкт господарювання не має права здійснювати реалізацію алкогольних напоїв, крім пива.

 

Надіслати лист до ДФС можна за допомогою Електронного кабінету

Про це розповіли у Головному управлінні ДФС у Луганській області.  Меню «Листування з ДФС» приватної частини Електронного кабінету дозволяє надіслати лист (запит тощо) до відповідного органу ДФС.

Вхід до Електронного кабінету здійснюється або через офіційний веб-портал ДФС, або за адресою: http://cabinet.sfs.gov.ua.

Робота у приватній частині Електронного кабінету здійснюється з використанням електронного цифрового підпису, отриманого у будь-якому Акредитованому центрі сертифікації ключів.

Протягом одного робочого дня після надсилання листа до органу ДФС автора електронного листа буде повідомлено про вхідний реєстраційний номер та дату реєстрації запиту в органі ДФС, до якого даний запит направлено. Інформацію щодо отримання та реєстрації листів в органі ДФС користувач може переглянути в вкладці «Вхідні документи» меню «Вхідні/вихідні документи» приватної частини Електронного кабінету, відправлені листи - у вкладці «Відправлені документи» меню «Вхідні/вихідні документи».

При цьому відповідь на лист (запит тощо) надається контролюючим органом поштою або на електронну адресу, зазначену у зверненні, у строки, визначені законодавчими та нормативно-правовими актами. Так, надання відповіді на звернення - ст. 20 Закону України від 02.10.1996 р. № 393 «Про звернення громадян», надання відповіді на запит на отримання публічної інформації - ст. 20 Закону України від 13.01.2011 р. № 2939 «Про доступ до публічної інформації», та надання індивідуальної податкової консультації - ст. 52 ПКУ.

 

Поточний рахунок фізичні особи – підприємці повинні використовувати за призначенням

Головне управління ДФС у Луганській області повідомляє. Пунктом 1.3 глави 1 Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 12 листопада 2003 року № 492 із змінами та доповненнями, передбачено, що фізичні особи мають право відкривати рахунки для здійснення підприємницької, незалежної професійної діяльності та для власних потреб.

Особа, яка відкриває рахунок фізичній особі (власник рахунку/представник власника рахунку/особа, яка відкриває рахунок на користь третьої особи), зобов’язана письмово повідомити банк про наявність або відсутність у власника рахунку статусу підприємця або особи, яка провадить незалежну професійну діяльність (абз.2 п.1.14 гл.1 Інструкції №492).    

Пунктом 7.7 глави 7 Інструкції №492 встановлено, що забороняється використовувати поточні рахунки фізичних осіб для проведення операцій, пов’язаних із здійсненням підприємницької діяльності, а п.7.8 глави 7 цієї інструкції встановлює, що за поточними рахунками в національній валюті фізичних осіб – резидентів здійснюються всі види розрахунково-касових операцій відповідно до умов договору та вимог законодавства України, які не пов’язані із здійсненням підприємницької діяльності.

 

Оренда нерухомого майна: особливості подання повідомлення за ф. № 20-ОПП

У Головному управлінні ДФС у Луганській області розповіли. У разі надання в оренду об’єкта нерухомого майна або його частини повідомлення за ф. № 20-ОПП подається до контролюючих органів як власником нерухомого майна – орендодавцем, так і орендарем у порядку та строки, визначені п. 8.3-8.5 розділу VIII Порядку обліку платників податків, затвердженого наказом МФУ від 09.12.2011 № 1588.

Повідомлення про об'єкти оподаткування або об'єкти, пов'язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність, за формою № 20-ОПП подається протягом 10 робочих днів після їх реєстрації, створення чи відкриття до контролюючого органу за основним місцем обліку платника податків.

Кожному об’єкту оподаткування, що надається в оренду (орендується) присвоюється ідентифікатор, що прийнятий суб’єктом господарювання – орендодавцем (орендарем), а також зазначається фактичний стан об’єкта оподаткування на момент заповнення повідомлення за ф. № 20-ОПП.

У графі 9 «Стан об’єкта оподаткування» повідомлення за ф. № 20-ОПП суб’єкт господарювання (орендодавець) зазначає стан – «здається в оренду», суб’єкт господарювання (орендар) - «орендується».

У разі відсутності найменування таких об’єктів оподаткування, у повідомленні за ф. № 20-ОПП орендодавцем (орендарем) зазначається інвентарний номер об’єкта оподаткування, вказаний у договорі оренди.

 

Неосновне місце обліку платника податків: особливості

У Головному управлінні ДФС у Луганській області повідомили. Податковим кодексом України встановлено обов’язок платників податків обліковуватись у контролюючих органах за місцезнаходженням юридичних осіб, відокремлених підрозділів юридичних осіб, місцем проживання особи (основне місце обліку), а також за місцем розташування (реєстрації) їх підрозділів, рухомого та нерухомого майна, об’єктів оподаткування або об’єктів, які пов’язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність (неосновне місце обліку) (п. 63.3. ст. 63 ПКУ).

Для взяття на облік за неосновним місцем обліку, платник податків подає до відповідного контролюючого органу заяву за формою № 17-ОПП.

Заява за формою № 17-ОПП може бути подана як до контролюючого органу за неосновним місцем обліку, так і до контролюючого органу за основним місцем обліку.
Також взяття на облік за неосновним місцем обліку здійснюється на підставі:
повідомлення про об’єкти оподаткування або об’єкти, пов’язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність, за формою № 20-ОПП, поданого платником відповідно до розд. VIII Порядку обліку платників податків і зборів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 09.12.2011 № 1588 (в редакції наказу Міністерства фінансів України від 22.04.2014 № 462) (далі – Порядок № 1588), та якщо у такому повідомленні платник податків визначив контролюючий орган, у якому бажає стати на облік за неосновним місцем обліку за місцезнаходженням відповідного об’єкта оподаткування;

заяви за формою № 5-ОПП, поданої нотаріусом відповідно до п. 6.7 розд. VI Порядку № 1588, та якщо у такій заяві платник зазначив про бажання стати на облік за неосновним місцем обліку в контролюючому органі за місцезнаходженням робочого місця.

У разі якщо платник податків визначив контролюючий орган, у якому бажає стати на облік за неосновним місцем обліку, у повідомленні за формою № 20-ОПП або заяві за формою № 5-ОПП, платник податків звільняється від обов’язку подання до контролюючого органу заяви за формою № 17-ОПП.

 

 

Рубіжанська  ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області  підвела підсумки деклараційної кампанії - 2018

За період деклараційної кампанії – 2018 декларації про майновий стан і доходи подали 1370  платників , які знаходяться на обліку в Рубіжанській ОДПІ. Загальна сума задекларованого ними оподатковуваного доходу за 2017 рік становить 13,8млн. гривень.

За результатами деклараційної кампанії податок на доходи фізичних осіб, що підлягає сплаті до бюджету, складає 1253,9 тис.грн., сума військового збору до сплати становить 176,4 тис.  гривень.

Рубіжанська  ОДПІ нагадує, що правом на отримання податкової знижки можна скористатися до 31 грудня 2018 року включно.

На святі Останнього дзвоника працівники   Рубіжанської ОДПІ 

На урочистих заходах, присвяченій святу Останнього дзвоника, працівники Рубіжанської  ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області  привітали учнів загальноосвітніх шкіл м. Рубіжне та Кремінського району   із закінченням навчання.

Останній дзвоник – це чудова шкільна традиція,  особливе свято, як для дітей, так і для їхніх батьків. Сьогодні тисячі хлопців та дівчат завітали до своєї школи. Деякі, щоб попрощатися на літо, а інші – назавжди, аби розпочати доросле та самостійне життя

        Податківці  побажали школярам активної життєвої позиції, підкорення нових вершин знань та гарного літнього відпочинку,а також висловили вдячність педагогам, які проводять титанічну роботу та вкладають у вихованців частину своєї душі.

Враховуючи, що урочистості відбулися напередодні 1 червня - Міжнародного дня захисту дітей ,податківці наголосили ,що у малечі не повинно бути нещасливого дитинства, і за це маємо відповідати ми, дорослі, тому турбота про дітей, захист їхніх прав повинен стати одним з найголовніших наших обов'язків. Закликаємо усіх сьогодні й кожного наступного дня зігрівати теплом і любов'ю кожне дитяче серце, об'єднувати зусилля заради майбутнього, і тоді маленькі громадяни виростуть достойними людьми й неодмінно стануть гордістю України.

 

До уваги платників податку на додану вартість! З 1 липня 2018 року додаток 1, додаток 5 та додаток 9 до податкової декларації з ПДВ подаються за новими формами

У зв’язку з набранням чинності з 01 червня 2018 року наказу Міністерства фінансів України від 23 березня 2018 року № 381 „Про затвердження змін до наказу Міністерства фінансів України від 28.01.2016 № 21”, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 16 квітня 2018 року за № 451/31903, додаток 1додаток 5 та додаток 9 до податкової декларації з ПДВ з 01 липня 2018 року подаються платниками, які обрали місячний або квартальний звітні (податкові) періоди, за новими формами.

Водночас наголошуємо, що відомості до таблиці 1.2 додатку 1 та додатку 5 до податкової декларації з ПДВ заповнюються платниками одноразово (для платників, які обрали місячний звітний (податковий) період, – червень 2018 року та платників, які обрали  квартальний звітний (податковий) період, – ІІ квартал 2018 року).

Презентовано нову інформаційну систему реєстрації та обліку РРО e-Receipt

Нову інформаційну систему реєстрації та обліку реєстраторів розрахункових операцій e-Receipt (електронний касовий чек) презентував сьогодні в.о. Голови ДФС Мирослав Продан під час зустрічі з бізнесом за участі Прем’єр-міністра України Володимира Гройсмана.

«Інноваційна система e-Receipt передбачатиме оnline реєстрацію пристроїв (персональні комп’ютери, планшети, смартфони), без подання до контролюючих органів будь-яких паперових документів та не потребуватиме абонентської плати за користування нею», - зазначив Мирослав Продан.

За його словами, нова система може бути встановлена та підтримуватиметься будь-яким пристроєм. Вона передбачатиме програмне забезпечення для платника (продавця), покупця та ДФС, а також буде інтегрована з Електронним кабінетом платника.

Всі кейси цієї системи, будуть безкоштовними для її користувачів та не потребуватимуть абонентської плати за користування. Крім того, система e-Receipt працюватиме цілодобово та міститиме значний масив інформації для забезпечення потреб її користувачів.

«Система e-Receipt матиме можливість інтегруватися з іншими системами ДФС та бухгалтерськими програмами, відповідатиме вимогам захисту інформації та передбачатиме мінімальні затрати часу на процес фіскалізації», - підкреслив Мирослав Продан.

За словами очільника ДФС, існуюча на сьогодні система реєстрації та обліку реєстраторів розрахункових операцій є недосконалою, оскільки доволі обтяжлива, незручна та високовартісна для платника податків. Вона передбачає реєстрацію реєстратора розрахункових операцій протягом п’яти днів, включаючи візити до органів ДФС та Центрів сервісного обслуговування, оформлення значної кількості паперових документів. Крім того, вартість РРО, які представлені на ринку касової техніки, є високою і становить від 4 до 20 тис. грн.

До того ж послуги на технічне обслуговування та ремонт РРО, які  забезпечуються центрами сервісного обслуговування відповідно до заключних договорів, а також послуги інформаційних еквайєрів, якими передаються дані РРО, є платними і становлять мінімально 200 грн. щомісяця для кожного РРО.

«Традиційні РРО друкують лише паперові чеки, потребують наявності друкуючого пристрою, та відповідних витратних матеріалів. Нова система e-Receipt значно спрощує та удосконалює цей процес оскільки передбачає виключно оnline реєстрацію пристрою через Електронний кабінет та Оnline передачу (отримання) даних», - зазначив в.о. Голови ДФС.

Електронний чек генеруватиметься, реєструватиметься в системі ДФС і доповнюватиметься QR-кодом, після чого передаватиметься на пристрій.

Інформація про фіскальний номер чеку та його QR-код зберігатиметься в e-Receipt та буде доступною для перегляду в Електронному кабінеті платника як платником, так і покупцем.

Враховуючи важливість та актуальність для бізнесу питання удосконалення системи реєстрації та обліку РРО, Прем’єр-міністр України Володимир Гройсман доручив розглянути запропоновану модель системи e-Receipt на найближчому засіданні Уряду. За його словами, нова система не тільки спростить процес використання касових апаратів, оскільки знімає додаткові часові та фінансові витрати бізнесу, а й допоможе у боротьбі з сірим імпортом, контрабандою та нелегальною торгівлею.

Представники бізнесу також підтримали ідею з впровадженням електронних чеків.

Довідково:

На теперішній час у функціонуючій системі реєстрації та обліку реєстраторів розрахункових операцій 109 тисячами суб’єктами господарювання зареєстровано 283 тис. РРО.

До зведеного бюджету Кремінщини  надійшло понад майже 201 мільйон гривень податків і зборів

 

Про це повідомила начальник Кремінського відділення Рубіжанської ОДПІ ГУ ДФС  у Луганській області Наталя Демків .До Зведеного бюджету Кремінщини впродовж п’яти місяців 2018 року надійшло  2000869,6 тис. грн податкових платежів.

До ТОП-5 бюджетоформуючих платежів увійшли:

- рентна плата інших природних  ресурсів – 13 2166,8 тис. грн.. втому числі до державного бюджету 118353,3 тис. грн;

- податок на доходи фізичних осіб – 35983,2 тис. грн;  

- податок на додану вартість – 18288,3 тис. грн;

- єдиний податок – 7868,5 тис. грн;

- військовий збір – 2408,5 тис. грн;

У порівнянні з  аналогічним періодом 2017 року надходження до Зведеного бюджету зросли на 18,4 %.

За  січень- травень 2018 року  надходження сум єдиного соціального внеску на загальнообов’язкове соціальне страхування склали 33390,5 тис. грн.  

До Місцевих бюджетів Кремінського  району протягом 5 місяців  2018року надійшло 473339,23 тис. грн податків та зборів, що на 78,1 % перевищує обсяг  минулорічних надходжень аналогічного періоду.

Саме від сумління платників податків залежить добробут місцевих громад. Збільшення надходжень до Місцевих бюджетів значно розширює фінансові можливості місцевого самоврядування, в майбутньому дозволяє зробити громади економічно самодостатніми та спроможними,-зазначила керівник відділення .

До місцевих бюджетів Кремінщини надійшло 4,6 млн грн земельного податку

 

За 5 місяців 2018 року до місцевих бюджетів Кремінщини надійшло 4583,3 тис. грн земельного податку, в тому числі від юридичних осіб – землевласників та землекористувачів надійшло 3945,0 тис. грн, від фізичних осіб – підприємців та громадян – 1638,3 тис. грн земельного податку.

У порівнянні з відповідним періодом минулого року надходження земельного податку збільшились на 10,2 тис. грн.( або на 60,9 %)

Платниками земельного податку є власники земельних ділянок, земельних часток (паїв) та землекористувачі.

Обов’язок зі сплати земельного податку виникає з моменту набуття права власності (користування) відповідною земельною ділянкою.

 Згідно з вимогами Земельного кодексу України власники земельних ділянок та землекористувачі зобов’язані своєчасно сплачувати земельний податок та/або орендну плату відповідно.

Платники плати за землю (крім фізичних осіб) самостійно обчислюють суму земельного податку та до 20 лютого подають податкову декларацію на поточний рік відповідному контролюючому органу, визначене в ній податкове зобов’язання сплачується рівними частками власниками та землекористувачами земельних ділянок за місцезнаходженням земельної ділянки за податковий період, який дорівнює календарному місяцю, щомісяця протягом 30 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) місяця.

Нарахування фізичним особам сум податку проводиться контролюючими органами, які надсилають (вручають) платникові до 1 липня поточного року, податкове повідомлення-рішення. Сплатити фізичні особи земельний податок повинні протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення.

Пульс» в допомогу платникам податків

Рубіжанська  ОДПІ ГУ ДФС у Луганській  області нагадує платникам,  що антикорупційний сервіс  «Пульс» створено для попередження: труднощів у спілкуванні з органами ДФС, некоректного ставлення та перевищення повноважень працівників ДФС, неякісного обслуговування платників податків - юридичних та фізичних осіб. 

Сервіс дає можливість цілодобового повідомлення про неправомірні дії або бездіяльність працівників ДФС. 

Залишити інформацію можна, зателефонувавши до Контакт-центру ДФС за номером 0800-501-007 та обравши відповідний напрямок у меню інтерактивного голосового автовідповідача за напрямками:

(4) - для залишення інформації на сервіс «Пульс»;

(5) - для залишення інформації про особу, стосовно якої проводиться перевірка, щодо поширення на неї заборон відповідно до Закону України «Про очищення влади»;

(6) - для залишення повідомлення  працівниками ДФС про порушення вимог Закону України «Про запобігання корупції» іншою особою ДФС.

Реалізація алкогольних напоїв та розміри торгового приміщення

У Рубіжанській ОДПІ Головного  управлінні ДФС у Луганській області нагадали,що  Законом України від 19.12.1995 № 481 «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів» зі змінами та доповненнями визначено, що місце торгівлі – місце реалізації товарів, у тому числі на розлив, в одному торговому приміщенні (будівлі) за місцем його фактичного розташування, для тютюнових виробів та пива – без обмеження площі, для алкогольних напоїв, крім пива, – торговельною площею не менше 20 кв. метрів, обладнане реєстраторами розрахункових операцій (незалежно від їх кількості) або де є книги обліку розрахункових операцій (незалежно від їх кількості), в яких фіксується виручка від продажу алкогольних напоїв та тютюнових виробів незалежно від того, чи оформляється через них продаж інших товарів.

Таким чином, у торговому приміщенні торговельною площею менше 20 кв. м суб’єкт господарювання не має права здійснювати реалізацію алкогольних напоїв, крім пива.

Громадяни  України мають право на внесення інформації про реєстраційний номер облікової картки платника податків до паспорта громадянина України

У Головному управлінні ДФС у Луганській області розповіли. Будь-яким контролюючим органом ДФС на прохання фізичної особи до паспорта у формі книжечки можуть бути внесені  дані про реєстраційний номер облікової картки платника податків з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків (п.70.10 ст.70 Податкового кодексу України та наказу МФУ від 29.09.2017 №822).

До паспорта громадянина України у формі картки інформація про реєстраційний номер облікової картки платника податків з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків вноситься відповідно до Закону України від 20.11.2012 №5492 «Про Єдиний державний демографічний реєстр та документи, що підтверджують громадянство України, посвідчують особу чи її спеціальний статус». 

 

Новий етап реалізації принципу «єдиного вікна» в Луганській митниці ДФС розпочато успішно

 В Луганській митниці ДФС повідомили, що 3 травня 2018 року закінчився перехідний 90-денний період, запроваджений постановою КМУ від 31.01.2018 № 44, що допускав в окремих місцях митного оформлення добровільне (на вибір підприємства) застосування принципу «єдиного вікна» під час проходження державних видів контролю товарів. Застосування принципу «єдиного вікна», як обов’язкової процедури, в Луганській митниці ДФС розпочато зі 100% показника митного оформлення товарів із застосуванням Порядку інформаційного обміну з використанням електронних засобів передачі інформації, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 25.05.2016 № 364.

Однак ще протягом всього наступного року для підприємств залишається добровільним застосування принципу «єдиного вікна» у випадках переміщення товарів транзитом, вивезення за межі митної території України товарів морським, залізничним та авіаційним транспортом та ввезення товарів у поштових та міжнародних експрес-відправленнях.

 

Прийняли на роботу нового працівника: як повідомити фіскальну службу

У Головному управлінні ДФС у Луганській області повідомили. Відповідно до норм постанови Кабінету Міністрів України від 17 червня 2015 року №413 «Про порядок повідомлення Державній фіскальній службі та її територіальним органам про прийняття працівника на роботу» (далі – Постанова № 413) повідомлення про прийняття працівника на роботу подається власником підприємства або уповноваженим ним органом (особою) чи фізичною особою-підприємцем до територіальних органів ДФС за місцем обліку за формою згідно з додатком до Постанови № 413, до початку роботи працівника за укладеним трудовим договором одним із таких способів:

- засобами електронного зв’язку з використанням електронного цифрового підпису відповідальних осіб відповідно до вимог законодавства у сфері електронного документообігу та електронного підпису;

- на паперових носіях разом із копією в електронній формі;

- на паперових носіях, якщо трудові договори укладено не більш ніж із п’ятьма особами.

Інформація, що міститься в повідомленні про прийняття працівника на роботу, вноситься до реєстру страхувальників і реєстру застрахованих осіб відповідно до Закону України від 08.07.10 р. №2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування».

 

Місцеві бюджети Луганщини отримали 4,3  млн гривень

від ліцензування алкоголю та тютюну

За січень-квітень 2018 року казна Луганської області поповнилася на 4,3 млн гривень від плати за ліцензії на право торгівлі алкогольними напоями і тютюновими виробами, що на 17,3 тис. грн більше фактичних надходжень за січень-квітень 2017 року. Про це повідомили в Головному управлінні ДФС у Луганській області. 

Станом на перше травня 2018 року на Луганщині здійснюють діяльність 1268 суб’єктів господарювання, які мають ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами. З них  1224  суб’єкти отримали  ліцензії на роздрібну торгівлю алкогольними напоями та 996  суб’єктів отримали  ліцензії на роздрібну торгівлю тютюновими виробами.

У січні-квітні поточного року видано 1129 ліцензій на право здійснення роздрібної торгівлі  алкогольними напоями та тютюновими виробами.

В той же час, у січні-квітні  призупинено дію  38 ліцензій за несвоєчасну сплату чергового платежу, анульовано 171 ліцензію, з яких  12 – за порушення законодавства в частини продажу неповнолітнім особам алкогольних напоїв.

 

Чи можлива добровільна сплата єдиного внеску непрацюючим пенсіонером з метою перерахунку пенсії?

У Головному управлінні ДФС у Луганській області розповіли. Право на добровільну сплату єдиного внеску мають особи, які досягли 16-річного віку та не перебувають у трудових відносинах з роботодавцями, визначеними пунктом 1 частини першої статті 4 Закону України від 08 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» із змінами та доповненнями (далі – Закон № 2464), та не належать до платників єдиного внеску, визначених пунктами 4, 5 та 51 частини першої цієї статті, у тому числі іноземці та особи без громадянства, які постійно проживають або працюють в Україні, громадяни України, які працюють або постійно проживають за межами України, якщо інше не встановлено міжнародними договорами, згода на обов’язковість яких надана Верховною Радою України (абзац п’ятий частини першої статті 10 Закону № 2464).

У зазначеному переліку осіб не передбачено обмежень, які б унеможливлювали укладення договору добровільної участі для непрацюючих пенсіонерів.

Підстави для відмови в укладенні договору про добровільну участь у системі загальнообов’язкового державного соціального страхування для непрацюючих пенсіонерів відсутні.

Водночас, сплачені суми єдиного внеску відповідно до укладеного договору про добровільну участь поверненню не підлягають.

Отже, з метою уникнення непорозумінь Державна фіскальна служба України рекомендує непрацюючим пенсіонерам звертатися до Пенсійного фонду України з питання доцільності укладення договору про добровільну участь у системі загальнообов’язкового державного соціального страхування для перерахунку пенсії.

 

Торгівля в магазині на ринку: яка група платників єдиного податку

Головне управління ДФС у Луганській області роз’яснює. До першої групи платників єдиного податку віднесено фізичних осіб – підприємців, які не використовують працю найманих осіб, здійснюють виключно роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках та/або провадять господарську діяльність з надання побутових послуг населенню і обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує 300000 гривень (п. 291.4 ст. 291 ПКУ).

Згідно з п. 1.8 Інструкції щодо заповнення форми державного статистичного спостереження № 12-торг «Про наявність і використання торгової мережі на ринках та реалізацію сільськогосподарської продукції на них», затвердженої наказом Державного комітету статистики України від 26.07.2005 № 209, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 29.07.2005 за № 942/11222, торгове місце – це площа, відведена для розміщення необхідного для торгівлі інвентарю (вагів, лотків тощо) та здійснення продажу продукції з прилавків (столів), транспортних засобів, причепів, візків (у тому числі ручних), у контейнерах, кіосках, палатках тощо.

До торгових місць на ринках не належать магазини та об’єкти ресторанного господарства.

Отже, фізична особа – підприємець, яка здійснює роздрібний продаж товарів в магазині, що розташований на території ринку, не може бути платником єдиного податку першої групи.

 

Понад 110 тис. платників перебувають на обліку у фіскальних органах ДФС Луганщини

«Із них 40,1 тис. юридичних осіб та 70,3 тис. самозайнятих осіб»,– повідомили в Головному управлінні ДФС у Луганській області.

За 4 місяці 2018 року взято на облік 1 тис. 57 платників податків, із них: 223 юридичних особи та 834 фізичних осіб-підприємців.

Із загальної кількості платників податків станом на 7 травня 2018 року 2 тис. 630 зареєстровано платниками податку на додану вартість, із них: юридичних осіб – 2,4 тис. та фізичних осіб - підприємців – 254.

Сервісом «Електронна реєстрація платників ПДВ» за січень-квітень 2018 року скористалися 54 суб'єкти господарювання, тоді як за відповідний період минулого року – 14.

Станом на 01.05.2018 в Реєстрі страхувальників обліковується понад 140 тис. платників єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування.

Кількість фізичних осіб, які зареєстровані в Державному Реєстрі фізичних осіб - платників податків (Луганська область), складає 2 млн 266,1 тис. З них зареєстровано протягом січня-квітня 2018 року понад 8 тис. фізичних осіб, у тому числі 77 іноземних громадян. Кількість фізичних осіб, які зареєстровані в Окремому реєстрі – 3,1 тис.

 

Коли ФОП на загальній системі оподаткування можна продавати товар без РРО

Рубіжанська ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області повідомляє, що відповідно до п. 2 Переліку окремих форм та умов проведення діяльності у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг, яким дозволено проводити розрахункові операції без застосування реєстраторів розрахункових операцій з використанням розрахункових книжок та книг обліку розрахункових операцій, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 23 серпня 2000 року № 1336 «Про забезпечення реалізації ст. 10 Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг»», суб’єкти господарювання, мають право проводити розрахунки без застосування реєстраторів розрахункових операцій з використанням розрахункових книжок та книг обліку розрахункових операцій при здійснені роздрібної торгівлі через засоби пересувної торгівельної мережі (автомагазини, авторозвозки, автоцистерни, цистерни, бочки, бідони, низькотемпературні лотки-прилавки, візки розноски, лотки, столики), що розташовані за межами стаціонарних приміщень.

Пунктом 2 Постанови № 1336 встановлено, що у разі перевищення річного обсягу розрахункових операцій з продажу товарів 500 тис. грн. на один суб’єкт господарювання, застосування реєстратора розрахункових операцій є обов’язковим. 

Згідно з п. 2 додатку до постанови Кабінету Міністрів України від 07 лютого 2001 року № 121 «Про терміни переведення суб’єктів підприємницької діяльності на облік розрахункових операцій у готівковій та безготівковій формі із застосуванням реєстраторів розрахункових операцій» у разі перевищення граничного розміру річного обсягу розрахункових операцій суб’єкт підприємницької діяльності зобов’язаний в місячний термін з дати перевищення річного обсягу розрахункових операцій зареєструвати та проводити розрахунки з застосовуванням РРО.

Ознака доходу для відображення утриманих аліментів для подальшого перерахування стягувачу

У Рубіжанській ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області роз’яснили,що Закон України від 2 червня 2016 року №1404-VІІІ «Про виконавче провадження» із змінами і доповненнями (далі – Закон №1404) визначає умови і порядок виконання рішень судів та інших органів (посадових осіб), які відповідно до закону підлягають примусовому виконанню при невиконанні їх у добровільному порядку.

Відповідно до п. 6 ст. 71 Закону №1404 при стягненні аліментів як частки заробітку (доходу) боржника на підприємстві, в установі, організації, фізичної особи, фізичної особи – підприємця відрахування здійснюються з фактичного заробітку (доходу) на підставі постанови виконавця.

Інструкцією з організації примусового виконання рішень, затвердженою наказом Міністерства юстиції України від 02.04.2012 №512/5 із змінами та доповненнями (далі – Інструкція), визначено окремі питання організації виконання судових рішень і рішень інших органів (посадових осіб), що відповідно до Закону №1404 підлягають примусовому виконанню.

Так, відповідно до п. 1 розділу XVI Інструкції виконавець розпочинає примусове виконання рішення про стягнення аліментів на підставі виконавчого документа, зазначеного у ст. 3 Закону №1404, за заявою стягувача про примусове виконання рішення.

У заяві про примусове виконання рішення, зокрема, зазначаються відомості про спосіб перерахування стягнутих аліментних сум, реквізити рахунку, відкритого у банку або в іншій фінансовій установі, для отримання аліментних сум (за наявності).

Стягнуті аліментні суми перераховуються виконавцем на зазначений стягувачем в письмовій заяві рахунок у банку або іншій фінансовій установі чи надсилаються на адресу стягувача поштовим переказом, що здійснюється за рахунок коштів виконавчого провадження.

Згідно з п. п. 165.1.14 п. 165.1 ст. 165 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) до складу загального місячного (річного) оподатковуваного доходу не включаються аліменти, що виплачуються платнику податку згідно з рішенням суду або за добровільним рішенням сторін у сумах, визначених згідно із Сімейним кодексом України, за винятком виплати аліментів нерезидентом незалежно від їх розміру, якщо інше не встановлено міжнародними договорами, згода на обов’язковість яких надана Верховною Радою України.

Підпунктом «а» п. 176.2 ст. 176 ПКУ визначено, що особи, які відповідно до ПКУ, мають статус податкових агентів, зобов’язані своєчасно та повністю нараховувати, утримувати та сплачувати (перераховувати) до бюджету податок з доходу, що виплачується на користь платника податку та оподатковується до або під час такої виплати за її рахунок.

Відповідно до Довідника ознак доходів, наведених у додатку до Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 13.01.2015 №4, аліменти, що виплачуються платнику податку згідно з рішенням суду або за добровільним рішенням сторін, відображаються у податковому розрахунку за ф. 1ДФ під ознакою доходу «140».

Таким чином, суми утриманих підприємством аліментів з фактичного заробітку (доходу) працівника на підставі постанови виконавця, які перераховані на рахунок виконавчої служби для подальшої їх виплати стягувачу, відображаються в податковому розрахунку за ф. 1ДФ під ознакою доходу «140» із зазначенням реєстраційного номера облікової картки стягувача.

Терміни зберігання у касі готівки, одержаної підприємствами в банку

Установи/підприємства мають право зберігати у своїй касі готівку, одержану в банку для виплат, що належать до фонду оплати праці, а також пенсій, стипендій, дивідендів (доходу) понад установлений ліміт каси протягом п’яти робочих днів, уключаючи день одержання готівки в банку.

Готівка, одержана в банку на інші виплати, видається установою/підприємством своїм працівникам у той самий день.

Суми готівки, одержані в банку і не використані за призначенням протягом зазначених строків, повертаються установою/підприємством до банку не пізніше наступного робочого дня банку або можуть залишатися в його касі (у межах установленого ліміту).

Установа/підприємство має право зберігати в касі готівку для виплат, які належать до фонду оплати праці та здійснюються за рахунок готівкової виручки, понад установлений ліміт каси протягом трьох робочих днів з дня настання строків цих виплат у сумі, зазначеній у переданих до каси відомостях на виплату готівки.

Зазначена норма передбачена п. 18 розд. ІІ «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженого постановою Правління НБУ від 29.12. 2017 № 148.

Затверджено нові зразки марок акцизного податку для тютюнових виробів

Постановою Кабінету Міністрів України від 04.04.2018 №257 «Деякі питання маркування тютюнових виробів»  додатково до діючих зразків марок акцизного податку для сигарет з фільтром та без фільтра, цигарок вітчизняного та імпортного виробництва затверджено нові зразки марок акцизного податку для інших тютюнових виробів вітчизняного виробництва і для інших тютюнових виробів імпортного виробництва.

Постановою №257 внесено зміни у Положення про виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів, що затверджений постановою Кабінету Міністрів України від 27.12.2010 №1251.

Зокрема, зазначено, що марка:

- для алкогольних напоїв, крім виноробної продукції (лікеро-горілчана продукція), вітчизняного виробництва виготовляється у зеленій кольоровій гамі;

- для алкогольних напоїв, які є виноробною продукцією, вітчизняного виробництва – червоній гамі;

- для алкогольних напоїв, крім виноробної продукції (лікеро-горілчана продукція), імпортного виробництва - фіолетовій гамі;

- для алкогольних напоїв, які є виноробною продукцією, імпортного виробництва - оранжевій гамі;

- для тютюнових виробів вітчизняного виробництва з фільтром та без фільтра (сигарети, цигарки) - зеленій гамі;

- для інших тютюнових виробів вітчизняного виробництва - помаранчевій гамі;

- для тютюнових виробів імпортного виробництва з фільтром та без фільтра (сигарети, цигарки) - синій гамі;

- для інших тютюнових виробів імпортного виробництва - бордовій кольоровій гамі.

Нові зразки марок акцизного податку для тютюнових виробів вітчизняного та імпортного виробництва (крім сигарет з фільтром та без фільтра, цигарок) будуть запроваджені з 1 липня 2018 року.

З повним текстом Постанови №257 можна ознайомитись за посиланням: https://www.kmu.gov.ua/ua/npas/deyaki-pitannya-markuvannya-tyutyunovih-virobiv

Майже 5,5 тисяч адміністративних послуг надано платникам у Центрах обслуговування  Рубіжанської ОДПІ за січень – квітень 2018 року

 

Про це повідомила начальник відділу  обслуговування платників Рубіжанської  ОДПІ Головного управління ДФС у  Луганській  області Антоніна Куценко .

Протягом січня-квітня 2018 року до Центрів обслуговування платників Рубіжанської  ОДПІ звернулися 5436 платників податків щодо надання адміністративних послуг. З початку року надано 5436 адміністративних послуг, а у квітні - 879.

Найбільш запитуваною є послуга з видачі картки платника податків – видано 2372 карток. У квітні – 501.

Видано відомостей з Державного реєстру фізичних осіб-платників податків про суми/джерела виплачених доходів та утриманих податків – 1877 довідок. У квітні 2018 року – 79.

Надано 135 витягів з реєстру платників єдиного податку. У квітні – 30.

За реєстрацією книг обліку розрахункових операцій до ЦОПів звернулись 277 СПД та 48 за реєстрацією РРО.

За реєстрацією книг обліку доходів та книг обліку доходів і витрат платникам єдиного податку звернулись 5307 фізичних осіб-підприємців. У квітні – 88.

Посадовець нагадала, що Центри обслуговування Рубіжанської  ОДПІ працюють з понеділка по четвер з 09-00 години до 18-00 години, у п‘ятницю з 09-00 години до 16-45 години, у суботу – з 09-00 години до 13-00 години, неділя – вихідний. 

Довідка за формою № 20 – ОПП подається і орендодавцем, і орендарем

Рубіжанська ОДПІ Головного управління ДФС у Луганській  області повідомляє, що відповідно до п. 63.3 ст. 63 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) та Порядку обліку платників податків, затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 09.12.2011 № 1588 (далі – Порядок № 1588), зареєстрованого у Міністерстві юстиції України 29.12.2011 за       № 1562/20300, зі змінами з метою проведення податкового контролю платники податків підлягають реєстрації або взяттю на облік у контролюючих органах за місцезнаходженням юридичних осіб, відокремлених підрозділів юридичних осіб, місцем проживання особи (основне місце обліку), а також за місцем розташування (реєстрації) їх підрозділів, рухомого та нерухомого майна, об’єктів оподаткування або об’єктів, які пов’язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність (неосновне місце обліку).

Об’єктами оподаткування і об’єктами, пов’язаними з оподаткуванням, є майно та дії, у зв’язку з якими у платника податків виникають обов’язки щодо сплати податків та зборів. Такі об’єкти за кожним видом податку та збору визначаються згідно з відповідним розділом ПКУ.

Платник податків зобов’язаний стати на облік у відповідних контролюючих органах за основним та неосновним місцем обліку, повідомляти про всі об’єкти оподаткування і об’єкти, пов’язані з оподаткуванням, контролюючі органи за основним місцем обліку згідно з порядком обліку платників податків.

У разі надання в оренду об’єкта нерухомого майна, у тому числі його частини, повідомлення за ф. № 20-ОПП подається до контролюючих органів як власником нерухомого майна – орендодавцем, так і орендарем у порядку та строки, визначені пунктами 8.3 – 8.5 розділу VIII Порядку № 1588.

Кожному об’єкту оподаткування, що надається в оренду (орендується) присвоюється ідентифікатор, який прийнятий суб’єктом господарювання – орендодавцем (орендарем), а також зазначається фактичний стан об’єкта оподаткування на момент заповнення повідомлення за ф. № 20-ОПП.

У графі 9 «Стан об’єкта оподаткування» повідомлення за ф. № 20-ОПП суб’єкт господарювання (орендодавець) зазначає стан – «здається в оренду», суб’єкт господарювання (орендар) – «орендується».

У разі відсутності найменування таких об’єктів оподаткування, у повідомленні за ф. № 20-ОПП орендодавцем (орендарем) зазначається інвентарний номер об’єкта оподаткування, вказаний у договорі оренди.

Змінено Розрахунок частки сільськогосподарського товаровиробництва

Рубіжанська ОДПІ Головного управління ДФС у Луганській області інформує. З 4 травня 2018 року набрав чинності наказ Міністерства аграрної політики та продовольства України від 16.03.2018 № 142 (далі – Наказ № 142).

Наказом № 142 внесені зміни до Розрахунку частки сільськогосподарського товаровиробництва відповідно до абзацу четвертого п.п. 298.8.1 п. 298.8 ст. 298 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України.

Так, у графі 3 пп. 3.1 п. 3 Розрахунку частки сільськогосподарського товаровиробництва, затвердженого наказом Міністерства аграрної політики та продовольства України від 26.12.2011 № 772 (зі змінами), слова та цифри «719 «Інші доходи від операційної діяльності», на якому обліковуються суми ПДВ, які залишаються у розпорядженні суб’єктів спеціального режиму оподаткування, встановленого ст. 209 розділу V Податкового кодексу України» замінено словами та цифрами «718 «Дохід від безоплатно одержаних оборотних активів», на який зараховується бюджетна дотація для розвитку сільськогосподарських товаровиробників та стимулювання виробництва сільськогосподарської продукції відповідно до статті 161 Закону України «Про державну підтримку сільського господарства України».

Додатково повідомляємо: Наказ № 142 опубліковано у бюлетені «Офіційний вісник України» від 04.05.2018 № 35.

Платник ПДВ має право подати до ДФС таблицю даних платника податку без факту зупинення реєстрації податкової накладної в ЄРПН

В Рубіжанській ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області роз’яснили, що у разі зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН контролюючий орган протягом операційного дня надсилає (в електронній формі у текстовому форматі) в автоматичному режимі платнику податку квитанцію про зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування.

У цій квитанції зазначається, зокрема, пропозиція щодо надання платником податку пояснень та копій документів, необхідних для прийняття контролюючим органом рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН.

Платник ПДВ має право подати до ДФС таблицю даних платника податку за встановленою формою згідно з додатком 3 до Постанови КМУ №117.

У таблиці даних платника податку зазначаються:

- види економічної діяльності відповідно до Класифікатора видів економічної діяльності (КВЕДДК 009:2010);- коди товарів згідно з УКТ ЗЕД, що постачаються (виготовляються) та/або придбаваються (отримуються) платником податку;- коди послуг згідно з Державним класифікатором продукції та послуг (ДК 016-2010), що постачаються (виготовляються) та/або придбаваються платником ПДВ.

Одночасне заповнення граф щодо придбання (отримання) і постачання (виготовлення) в одному рядку Таблиці не допускається.

Коди послуг згідно з ДКПП у Таблиці мають містити від 5 (наприклад: 02.40) до 14 символів.

Після подання Таблиці, надалі при складанні податкових накладних/розрахунків коригувань, коди товарів згідно з УКТ ЗЕД або коди послуг згідно з ДКПП мають вказуватися на рівні тих знаків (цифр), які зазначені в поданій Таблиці.

Якщо в Таблиці коди будуть вказані на рівні 4 перших цифр, а в податковій накладній/розрахунку коригування – на рівні 12 цифр, то реєстрація такої податкової накладної/розрахунку коригування буде призупинена (наприклад, код «33.12» і код «33.12.24-00.00» не ідентичні і розуміються як різні коди).

Оскільки таблиця – це інформація про специфіку діяльності платника податку, то платник має право подати до ДФС таблицю без зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН.

При цьому, якщо таблиця врахована ДФС з 1 липня 2017 року, в подальшому реєстрація податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН з операцій, зазначених у таблиці даних платника податку, не підлягає зупиненню.

У разі коли до контролюючого органу надійшла податкова інформація, що свідчить про надання платником недостовірної інформації, в таблиці даних платника податку, яка була врахована, в тому числі в автоматичному режимі, комісії контролюючих органів мають право прийняти рішення про неврахування таблиці даних платника податку.

Після прийняття рішення про неврахування таблиці, платник податку має право надіслати нову таблицю з правильними даними.

Зазначена норма визначена п. 12, п. 13, п. 29, п. 30, п. 38 Постанови КМУ від 21.02.2018 №117 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних».

При переході на спрощену систему  Вам можуть відмовити

Підстави для прийняття контролюючим органом рішення про відмову у реєстрації суб’єкта господарювання як платника єдиного податку визначені п. 299.6 ст. 299 Податкового кодексу. Такими підставами є:

-невідповідність такого суб’єкта вимогам, встановленим ст. 291 Кодексу (щодо умов перебування на спрощеній системі);

-наявність у суб'єкта господарювання, який утворюється у результаті реорганізації (крім перетворення) будь-якого платника податку, непогашених податкових зобов’язань чи податкового боргу, що виникли до такої реорганізації;

-недотримання таким суб’єктом вимог, встановлених пп. 298.1.4 п. 298.1 ст. 298 Кодексу (щодо порядку подання заяви).

Таким чином, у заяві про обрання спрощеної системи юридична особа має вказати таку назву вулиці, яка зазначена у ЄДР та у обліковій справі у контролюючому органі на момент надання такої заяви до контролюючого органу.

У такому випадку в контексті п. 299.6 ст. 299 Кодексу у контролюючого органу підстав для відмови у реєстрації Товариства платником єдиного податку не виникає.

Водночас, оскільки дані ЄДР мають бути актуальними, Законом від 15.05.2003 р. № 755 «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб — підприємців та громадських формувань» передбачена державна реєстрація змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в ЄДР, у тому числі змін до установчих документів юридичної особи. Для цього юридичною особою надається заява (частина перша п.4 ст. 17 Закону № 755).

У разі виникнення змін у даних або внесення змін до документів, що подаються для взяття на облік згідно з Порядком обліку платників податків і зборів, затвердженого наказом Мінфіну України від 09.12.2011 р. № 1588, крім змін, які вносяться до ЄДР, та змін, про які платник податків повідомив за основним місцем обліку, платник податків зобов’язаний протягом 10 календарних днів з дня внесення змін до зазначених документів подати до контролюючого органу уточнені документи в такому самому порядку, як і при взятті на облік (п. 9.2 Порядку).

У разі зміни відомостей, що внесені до реєстру платників єдиного податку, вносяться зміни до реєстру платників єдиного податку в день подання платником відповідної заяви (п.299.8 ст.299 Кодексу).

Водночас якщо у заяві про обрання спрощеної системи зазначені види діяльності, які не містяться у ЄДР, то в контексті п. 4 ст.10 Закону № 755 та п. 64.1 ст. 64, п. 298.3 ст. 298, п. 299.7 ст. 299 Кодексу також виникають підстави для відмови у прийнятті контролюючим органом заяви як такої, що не є достовірною.

Діалог на «гарячі теми»

Нещодавно в Рубіжанському міському центрі зайнятості за участю з податківців відбувся  черговий семінар-нарада і з роботодавцями та починаючими підприємцями.

 Зустріч почалася з Презентацій.Презентація послуг служби занятості ( презентувала представник центру занятості Олена Мальцева .

З боку податкової служби  був презентований проект «Я МАЮ ПРАВО!» (презентувала представник Рубіжанської ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області Ірина Гречанікова

Ірина Гречанікова розповіла, що проект реалізується Міністерством юстиції у співпраці з системою безоплатної правової допомоги, територіальними органами юстиції, за підтримки юридичних клінік, міжнародних донорів та партнерів.

Розпорядженням Кабінету Міністрів України від 13 вересня 2017 року № 638-р Проекту надано статус національного. А 2018 рік оголошено роком реалізації проекту «Я маю право!».

Мета проекту – підвищити юридичну грамотність українців та сформувати нову правову культуру в суспільстві. Це масштабна реформа правової свідомості, яка забезпечить сталий розвиток України як сучасної демократичної держави.

Одним з ключових елементів, який забезпечує реалізацію проекту «Я МАЮ ПРАВО!», є надання громадянам безоплатної правової допомоги. Це дієвий та ефективний механізм, який дає можливість захистити свої права кожному.

Рубіжанською ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області  у 2018 році в рамках реалізації Проекту вжито ряд заходів, спрямованих на удосконалення податкових знань окремих верств населення, надання громадянам консультативної допомоги тощо.

 На семінарі було розглянуто ряд питань ,в тому числі  питання щодо легалізації праці та зарплати

Такі явища, як зарплата "в конвертах" та робота без оформлення трудових відносин, мають глибокі корені й руйнують суспільство зсередини, позбавляючи майбутнього тих, хто отримує неофіційну заробітну плату.

Як підкреслила фахівець Рубіжанської ОДПІ Ірина Гречанікова, найчастіше підприємці, частково приховуючи виручку від реалізації товарів, робіт або послуг, виплачують доходи найманим працівникам, які не обліковані в бухгалтерських документах, а також використовують працю не зареєстрованих найманих працівників. Відповідно до діючого пенсійного законодавства встановлена пряма залежність розмірів пенсій від страхового стажу та заробітку, з якого фактично сплачені страхові внески до Пенсійного фонду. Тобто, страховий стаж при виході на пенсію враховуються тільки ті періоди, у яких відбувалось нарахування, та за які повністю сплачені ЄСВ із заробітної плати у сумі не меншій мінімальної

Олена Мальцева ,звертаюсь до осіб, які мають намір працевлаштуватися або вже трудяться у приватних підприємців, вимагайте від них укладання з вами трудової угоди та сплати єдиного соціального внеску. Адже громадяни, які працюють неофіційно, позбавляють себе лікарняного, допомоги у разі отримання травми на виробництві, трудового стажу, пенсії, втрачають відпустки, - наголосила  фахівець центру занятості.

Присутніх  проінформували про належне оформлення трудових відносин, звернули увагу на недопущення  підміни трудового договору на цивільно – правовий та пояснили, яка відповідальність передбачена  за таке порушення. А також нагадали, що виплата заробітної плати працівникам повинна здійснюватись не рідше двох разів на місяць через проміжок часу, що не перевищує 16 календарних днів та не пізніше 7 днів після закінчення періоду, за який здійснюється виплата.

Далі йшлося про ази підприємницької діяльності..

Потенційних підприємців ознайомили з основами оподаткування доходів фізичних осіб, зокрема, у разі здійснення ними підприємницької діяльності. Майбутні підприємці дізналися про вимоги щодо такої діяльності за спрощеною системою оподаткування : умови, ставки, нарахування та сплата податку, звітність. Зацікавленість також викликали особливості  обліку доходів та витрат у разі, якщо підприємець працює за загальною системою оподаткування.

Насамкінець податківці акцентували увагу потенційних підприємців на тій практичній допомозі, яку вони можуть отримати, зареєструвавшись в електронному кабінеті платника податків ДФС України. 

   Порядок зняття з обліку підприємця

У Головному управлінні ДФС у Луганській області повідомили. Підставою для зняття фізичної особи - підприємця як платника податків з обліку у відповідному контролюючому органі є відомості про державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця за її рішенням.

Дата зняття з обліку фізичної особи - підприємця відповідає даті отримання відомостей про державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця.

Після державної реєстрації припинення підприємницької діяльності фізична особа продовжує обліковуватись у контролюючих органах як фізична особа – платник податків, яка отримувала доходи від провадження підприємницької діяльності.

Така фізична особа має забезпечити остаточні розрахунки з податків від провадження підприємницької діяльності, в установлені строки подати відповідному контролюючому органу декларацію за останній базовий податковий (звітний) період, в якій відображаються виключно доходи від проведення підприємницької діяльності.

Зняття з обліку фізичної особи як платника єдиного внеску, здійснюється після проведення передбачених законодавством перевірок платника та проведення остаточного розрахунку.

Дані про зняття з обліку фізичної особи – підприємця як платника податків та як платника єдиного внеску передаються контролюючим органом до ЄДР та оприлюднюються на порталі електронних сервісів ЄДР.

Зняття з обліку фізичної особи - підприємця в контролюючому органі здійснюється у порядку, встановленому ст. 67 Податкового кодексу України, ст. 5 Закону України від 08 липня 2010 року № 2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» та розд. ХІ Порядку обліку платників податків і зборів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 09.12.2011 № 1588 (в редакції наказу Міністерства фінансів України від 22.04.2014 № 462) із змінами та доповненнями.

 

Жителі Луганщини задекларували майже 202 млн грн доходу, отриманого у минулому році

В Головному управлінні ДФС у Луганській області повідомили, що за оперативними даними станом на 01.04.2018 громадянами подано понад 9 тис. податкових декларацій про майновий стан і доходи, що на 13 відсотків перевищує аналогічний період минулого року.   Загальна сума задекларованого доходу становить  201,5 млн грн. Це на 41,2 млн грн, або на 26 відсотків більше, ніж за аналогічний період минулого року.

Більшість громадян декларували отриманий дохід у вигляді заробітної плати, загальна сума якого сягнула майже 44,8 млн гривень. Доходи від успадкованого або отриманого у подарунок майна склали 35 млн грн, від продажу рухомого або нерухомого майна – 6,4 млн грн, від отримання інших доходів – 52,7 млн грн.

Задекларовано до сплати податку з доходів фізичних осіб 11,9 млн грн., що на 2,1 млн грн, або на 21 відс. більше, ніж за аналогічний період минулого року. Сума військового збору, задекларована платниками податків самостійно до сплати, становить 1,3 млн грн.

Доходи в сумі понад 1 млн. грн. задекларували 4 громадянина.

Кількість громадян, які задекларували право на податкову знижку в порівнянні з аналогічним періодом минулого року зменшилася на 14,5 відс. і становить 258 тис. осіб. Їм буде повернуто 400 тис. грн.

 

    Понад 1,2 млрд грн податків і зборів перерахували платники Луганщини до зведеного бюджету держави

З початку року платники Луганської області сплатили до зведеного бюджету країни 1 млрд 228,9 млн грн. Це на 5,1 млн грн більше, ніж в аналогічному періоді 2017-го року.

Зокрема, до державної скарбниці надійшло 595,7 млн грн. У порівнянні з показниками за cічень-березень минулого року надходження зросли на 29,9 млн грн.

У розрізі основних платежів платниками області забезпечено надходження до державного бюджету за січень-березень 2018 року: податку на доходи фізичних осіб – 153,8 млн грн; податку на додану вартість – 222,8 млн грн; податку на прибуток підприємств – 48,8 млн грн; акцизного податку – 4,2 млн грн.

Крім того, від платників єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування регіону надійшло 587,4 млн грн, що на 130,9 млн грн більше доведеного індикативного показника. 

Внесено зміни до Положення про форму і зміст розрахункових документів

Рубіжанська ОДПІ Головного управління ДФС у Луганській  області доводить до відома, що з метою приведення у відповідність до вимог Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями, Закону України від 06.07.1995 №265/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» зі змінами і доповненнями та удосконалення нормативно-правових актів, пов’язаних із застосуванням реєстраторів розрахункових операцій, наказом Міністерства фінансів України від 19.02.2018 №288, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 14.03.2018 за №293/31745 (далі – Наказ №288), внесено зміни до Положення про форму та зміст розрахункових документів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 21.01.2016 №13, зареєстрованого у Міністерстві юстиції України 11.02.2016 за №220/28350. Наказ №288 набрав чинності 06.04.2018.

Зокрема, Наказом №288 внесено додатковий реквізит «Код товарної підкатегорії згідно з Українською класифікацією товарів зовнішньоекономічної діяльності (УКТЗЕД)» до фіскального касового чеку на товари (послуги), фіскального касового чеку видачі коштів, фіскального касового чеку за операціями приймання та переказу готівкових коштів через програмно-технічні комплекси самообслуговування.

Наказ №288 опубліковано у бюлетені «Офіційний вісник України» від 06.04.2018 № 27.

Графік роботи Центрів обслуговування платників у святкові та вихідні дні травня

З метою організації якісного виконання органами фіскальної служби Рубіжанської ОДПІ ГУ ДФС у Луганській  області покладених завдань з надання адміністративних та інших сервісних послуг, Центри обслуговування платників податків у святкові та вихідні дні працюватимуть за наступним графіком:

28 квітня, 5 травня 2018 року - робочий день до 13 год. 00 хв.;

30 квітня 2018 року - робочий день у режимі чергування до 17 год. 00 хв.;

8 травня 2018 року - відповідно до законодавства про працю робочий день скорочено на одну годину;

29 квітня, 1, 9 травня 2018 року — вихідні дні.

ДФС запроваджено  новий сервіс

Державна фіскальна служба запровадила новий сервіс – подання скарги на рішення комісій, які приймають рішення про реєстрацію податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації (далі – Скарга) в електронному вигляді.

Створити та надіслати Скаргу а також заяву про відмову від поданої скарги (далі – Заява) платник має змогу через Електронний кабінет, вхід до якого здійснюється за адресою: cabinet.sfs.gov.ua, а також через офіційний веб-портал ДФС.

Також для формування Скарги або Заяви в електронному вигляді платник податків самостійно на власний розсуд може обрати будь-яке програмне забезпечення, яке формує вихідний файл відповідно до затвердженого формату (стандарту).

Так, Скарга направляється за формою J(F)1313201. До Скарги подаються документи про підтвердження реальності здійснення операцій по відмовленим податковим накладним/розрахункам коригування за формою J(F)1360102. Кожен документ, що додається до Скарги надсилається окремим додатком у форматі pdf та повинен мати розмір не більше 2 мегабайт.

У разі відкликання Скарги до прийняття рішення комісією ДФС з питань розгляду скарг, платник податків має право подати Заяву за формою J(F)1313301.

Електронні формати Скарги та Заяви розміщенні на офіційному веб-порталі ДФС у розділі «Електронна звітність» / Платникам податків про електронну звітність / Інформаційно-аналітичне забезпечення / Реєстр електронних форм податкових документів.

Новий сервіс  подання скарги на рішення комісій, які приймають рішення про реєстрацію податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації в електронному вигляді запроваджено відповідно до Порядку розгляду скарг на рішення комісій, які приймають рішення про реєстрацію податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації, затвердженого Постановою Кабінету міністрів України від 21.02.2018 №117 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних».

Інформація для платників ПДВ

Рубіжанська ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області повідомляє,що відповідно до п.1 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2015 №1307, податкову накладну складає особа, яка зареєстрована як платник податку у контролюючому органі та якій присвоєно індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість.

Якщо не зареєстровані платниками ПДВ філії та інші структурні підрозділи платника податку самостійно здійснюють постачання товарів/послуг та проводять розрахунки з постачальниками/споживачами, то зареєстрований платник податку, до складу якого входять такі структурні підрозділи, може делегувати філії або структурному підрозділу право складання податкових накладних. Для цього платник податку повинен кожній філії та кожному структурному підрозділу присвоїти окремий цифровий номер, про що має письмово повідомити контролюючий орган за місцем його реєстрації як платника ПДВ.

Згідно із п.14 Порядку №1307 податкова накладна складається за щоденними підсумками операцій (якщо податкова накладна не була складена на ці операції) у разі:

- здійснення постачання товарів/послуг за готівку кінцевому споживачеві (який не є платником податку), розрахунки за які проводяться через касу/реєстратори розрахункових операцій або через банківську установу чи платіжний пристрій (безпосередньо на поточний рахунок постачальника);

- виписки транспортних квитків, готельних рахунків або рахунків, які виставляються платнику податку за послуги зв’язку, інші послуги, вартість яких визначається за показниками приладів обліку, що містять загальну суму платежу, суму податку та податковий номер постачальника (продавця), за винятком тих, форма яких встановлена міжнародними стандартами;

- надання платнику податку касових чеків, які містять суму поставлених товарів/послуг, загальну суму нарахованого податку (з визначенням фіскального та податкового номерів постачальника).

Отже, платник ПДВ – головне підприємство, до складу якого входять філії та/або структурні підрозділи, які здійснюють операції з використанням касових апаратів та яким не делеговано право складання податкових накладних, може прийняти рішення щодо:

- складання окремих податкових накладних за щоденними підсумками операцій за показниками кожного касового апарату структурного підрозділу (філії);

- складання однієї податкової накладної за щоденними підсумками операцій за показниками усіх касових апаратів у структурних підрозділах (філіях).

З таким роз’ясненням можна ознайомитись на офіційному веб-порталі Державної фіскальної служби України у Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі (категорія 101.16).

 Про особливості формування податкового кредиту

Рубіжанська ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області нагадує. У зв’язку із внесенням змін до Податкового кодексу України (далі – ПКУ) Законом України від 07 грудня 2017 року №2245-VІІІ,  зокрема в частині реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних податкових накладних /розрахунків коригування до податкових накладних, реєстрацію яких було зупинено, фіскальна служба повідомляє наступне.

  Згідно з п.201.16.4 ст.201 ПКУ в редакції, чинній до 31.12.2017, та п.19 Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 29 грудня 2010 року №1246, податкові накладні /розрахунки коригування, реєстрацію яких було зупинено, реєструються у день настання однієї із таких подій:

а)  прийнято рішення про реєстрацію податкових накладних /розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних;

б) набрало законної сили рішення суду про реєстрацію відповідної податкової накладної /розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (у разі надходження до ДФС відповідного рішення суду).

Згідно змін, внесених Законом №2245 у п.201.16 ст.201ПКУ, реєстрація податкових накладних /розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних може бути зупинена в порядку та на підставах, визначених Кабінетом Міністрів України.

Розділ XX "Перехідні положення" ПКУ доповнено п.571, згідно з яким податкові накладні/розрахунки коригування, реєстрацію яких у Єдиному реєстрі податкових накладних зупинено відповідно до п.201.16 ст.201 ПКУ, реєструються з урахуванням вимог п.2001.3 та 2001.9 ст.2001 та п.201.10 ст.201 ПКУ не пізніше 2 січня 2018 року, крім:

- податкових накладних/розрахунків коригування, щодо яких станом на 1 грудня 2017 року не подані пояснення і копії документів відповідно до п.201.16.2 ст.201 ПКУ;

- податкових накладних/розрахунків коригування, щодо яких прийнято рішення про відмову у реєстрації ПН/РК у Єдиному реєстрі податкових накладних, по яких станом на 1 грудня 2017 року не розпочинали процедуру оскарження в адміністративному або судовому порядку.

Податкові накладні/розрахунки коригування, реєстрацію яких у Єдиному реєстрі податкових накладних зупинено відповідно до п.201.16 ст.201 ПКУ з 1 грудня 2017 року до дня набрання чинності Законом № 2245 та щодо яких платником податку після 1 грудня 2017 року подані пояснення і копії документів відповідно до п.201.16.2 п.201.16 ст.201 ПКУ, реєструються у Єдиному реєстрі податкових накладних у порядку, що діяв до набрання чинності Законом №2245 щодо зупинення реєстрації ПН/РК у Єдиному реєстрі податкових накладних.

У разі якщо протягом п’яти робочих днів з дня подання пояснень і копій документів не прийнято та/або не надіслано платнику податку рішення про реєстрацію або про відмову у реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування, реєстрація таких ПН/РК здійснюється на наступний робочий день за днем закінчення строку розгляду пояснень і копій документів платника податку.

Дія абзацу третього п.201.10 ст.201 ПКУ зупиняється до дня набрання чинності порядком, затвердженим відповідно до п.201.16 ст.201 ПКУ.

У зв’язку з цим суми податку на додану вартість, зазначені у податкових накладних/розрахунків коригування, реєстрацію яких у Єдиному реєстрі податкових накладних було зупинено відповідно до п.201.16 ст.201 ПКУ та які відповідно до п.57  розділу XX "Перехідні положення" ПКУ були зареєстровані у Єдиному реєстрі податкових накладних 2 січня 2018 року, платники податку можуть включити до складу податкового кредиту у податковій звітності з ПДВ за грудень 2017 року або за будь-який наступний звітний (податковий) період протягом 1095 календарних днів з дати складення таких ПН/РК.

 Шановні громадяни! Завершується кампанія декларування: не забудьте задекларувати доходи !

У Рубіжанській ОДПІ Головного управління ДФС у Луганській  області нагадують, що кампанія декларування доходів громадян триває до 2 травня 2018 року.

Відповідно до норм Податкового кодексу України, громадянам які зобов’язані задекларувати доходи та особам, які проводять незалежну професійну діяльність необхідно подати декларацію про доходи, отримані минулоріч. В цій декларації громадяни відображають суму отриманого доходу та визначають податкове зобов'язання з податку на доходи та військового збору.

Податкова декларація про майновий стан і доходи подається платниками податків за місцем своєї податкової адреси в один із таких способів:

- особисто або уповноваженою на це особою;

-  надсилається поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення;

- засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням вимог законів щодо електронного документообігу та електронного цифрового підпису.

Звертаємо увагу, що у разі надсилання податкової декларації поштою, платник податку зобов’язаний здійснити таке відправлення не пізніше ніж за п’ять днів до закінчення граничного строку подання податкової декларації, а при поданні податкової декларації в електронній формі, – не пізніше закінчення останньої години дня, в якому спливає такий граничний строк.

Нагадаємо, що податкова декларація громадянами подається до 02 травня 2018 року, для громадян, які мають право на податкову знижку – до 31 грудня 2018 року.

 Первинна правова допомога в рамках проекту «Я МАЮ ПРАВО!»

Нещодавно стартував проект «Я МАЮ ПРАВО!»  Вказаний Проект реалізується Міністерством юстиції у співпраці з системою безоплатної правової допомоги, територіальними органами юстиції, за підтримки юридичних клінік, міжнародних донорів та партнерів. Розпорядженням Кабінету Міністрів України від 13 вересня 2017 року № 638-р Проекту надано статус національного. А 2018 рік оголошено роком реалізації проекту «Я маю право!». Мета проекту – підвищити юридичну грамотність українців та сформувати нову правову культуру в суспільстві. Це масштабна реформа правової свідомості, яка забезпечить сталий розвиток України як сучасної демократичної держави. Одним з ключових елементів, який забезпечує реалізацію проекту «Я МАЮ ПРАВО!», є надання громадянам безоплатної правової допомоги. Це дієвий та ефективний механізм, який дає можливість захистити свої права кожному.

Рубіжанською ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області  в рамках реалізації Проекту заплановано проведення інформаційно-просвітницьких кампаній, заходів, спрямованих на удосконалення податкових знань окремих верств населення, надання громадянам консультативної допомоги тощо.

Фахівці Рубіжанської ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області  на постійній основі надають платникам всебічну безоплатну первинну правову допомогу з питань, що відносяться до компетенції органів ДФС. Нещодавно начальник відділу обслуговування платників Антоніна Куценко  взяла участь у семінарі для платників, який відбувся в Рубіжанській ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області.  Посадовець в рамках Всеукраїнського проекту  «Я маю право!» розповіла присутнім про право на податкову знижка для фізичних осіб, які не є суб’єктами господарювання.

«Податкова знижка  – це документально підтверджена сума витрат платника податку на доходи фізичних осіб – резидента у зв’язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у резидентів – фізичних або юридичних осіб протягом звітного року, на яку дозволяється зменшення його загального річного оподатковуваного доходу, одержаного за наслідками такого звітного року у вигляді заробітної плати»,- роз’яснила Антоніна Куценко .

Платник ПДФО має право включити до податкової знижки з метою зменшення свого оподатковуваного доходу за наслідками звітного року фактично здійснені ним витрати. Перелік витрат, за якими застосовується податкова знижка, визначено у п.166.3 ст.166 ПКУ.

При цьому загальна сума податкової знижки, нарахована платнику ПДФО в звітному податковому році, не може перевищувати суму річного загального оподатковуваного доходу платника ПДФО, нарахованого у вигляді заробітної плати.

Для реалізації права на податкову знижку платнику ПДФО необхідно заповнити та подати декларацію про майновий стан і доходи по 31 грудня включно наступного за звітним податкового року.

Понад 27 мільйон гривень податкових платежів отримав місцевий бюджет Кремінщини

Платниками Кремінського району протягом I кварталу 2018 року до зведеного бюджету сплачено 116,2 млн грн податків, зборів та платежів. До державного бюджету надійшло 89 млн грн платежів. До місцевих бюджетів усіх рівнів сплачено 27,1 млн грн платежів, що перевищує надходження I кварталу 2017 року на 7,7 млн гривень.

Єдиного соціального внеску сплачено до бюджету 18,6 млн грн, що на 4 млн грн більше у порівнянні з аналогічним періодом минулого року.

«Досягти таких результатів вдалося завдяки співпраці платників податків, податківців та органів місцевого самоврядування», - зазначила начальник Кремінського відділення Рубіжанської ОДПІ Наталя Демків.

До бюджетів усіх рівнів платники Рубіжанської ОДПІ сплатили понад 203 млн грн податків та зборів

За словами в. о. начальника Рубіжанської ОДПІ Андрія Забровського до зведеного бюджету від платників податків ОДПІ за І квартал 2018 року надійшло, зокрема: податку на доходи фізичних осіб – 65,1 млн грн (більше на 10,2 млн грн від минулорічного показника); ПДВ –26,9 млн грн (більше на 10,1 млн грн від минулорічного показника); єдиного податку – 10,2 млн грн (більше на 3,3 млн грн від минулорічного показника); військового збору – 4,4 млн грн (більше на 1,6 млн грн від минулорічного показника).

При цьому, до місцевих бюджетів, кошти з якого направляються на розвиток місцевих громад, за січень-березень поточного року перераховано 76 млн гривень. 

Внесено зміни до Положення про форму і зміст розрахункових документів

Головне управління ДФС у Луганській області на виконання листа ДФС України від 11.04.2018 № 10857/7/99-99-14-05-01-17 повідомляє, що наказом Міністерства фінансів України від 19.02.2018 №288 (далі - Наказ №288), зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 14.03.2018 за №293/31745, внесено зміни до Положення про форму та зміст розрахункових документів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 21.01.2016 № 13, зареєстрованого у Міністерстві юстиції України 11.02.2016 за №220/28350( далі - Положення №13).

Зазначені зміни внесено з метою приведення норм Положення № 13 у відповідність до вимог Податкового кодексу України та Закону України від 06 липня 1995 року № 265/95-ВР   «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» (далі - Закон №265).

Так, Законом України від 20 грудня 2016 року №1791 - VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2017 році» (далі - Закон №1791) внесено зміни до п. 11 ст. З Закону №265 щодо обов’язку суб’єктів господарювання, які здійснюють розрахункові операції в готівковій та/або безготівковій формі (із застосуванням платіжних карток, платіжних чеків, жетонів тощо) при продажу товарів (наданні послуг) у сфері громадського харчування та послуг, а також операцій з приймання готівки для подальшого її переказу, проводити розрахункові операції через реєстратори розрахункових операцій з використанням режиму попереднього програмування найменування ( для пального із зазначенням коду товарної під категорії згідно з УКТ ЗЕД), цін товарів (послуг) та обліку їх кількості

Крім того, Законом № 1791 було внесено зміни до п. 6 ст. 17 Закону № 265, якими передбачено застосування до вказаних суб’єктів господарювання фінансових санкцій у розмірі п’яти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян у разі проведення розрахункових операцій через реєстратори розрахункових операцій без використання режиму попереднього програмування найменування (для пального із зазначенням коду товарної під категорії згідно з УКТ ЗЕД), цін товарів (послуг) та обліку їх кількості.

Підпунктами 1) і 2) п. 1 Наказу № 288 передбачено доповнення переліку обов’язкових реквізитів фіскального касового чека на товари (послуги) та фіскального касового чеку видачі коштів (розділи II та III до Положення № 13) новим реквізитом: «код товарної під категорії згідно з УКТ ЗЕД (зазначається у випадках, передбачених чинним законодавством)».

Також зазначенням коду товарної підкатегорії згідно з УКТ ЗЕД передбачається, як додатковий реквізит чека, у фіскальному касовому чеку за операціями приймання та переказу готівкових коштів через програмно-технічні комплекси самообслуговування (ПТКС), якщо переказ призначений для оплати товарів (послуг), що придбаваються, а також якщо це передбачено правилами (регламентом) отримувача коштів.

Відповідні зміни також внесено у форму касових чеків РРО, які наведено у додатках 1,2 та 5 до Положення № 13.

Наказ № 288 набрав чинність з дня опублікування - 06.04.2018 року.

Внесення Наказом № 288 змін до Положення № 13 забезпечує умови для виконання суб’єктами господарювання вимог чинного законодавства щодо зазначення у розрахункових документах, які друкуються реєстраторами розрахункових операцій, кодів товарної підкатегорії згідно з УКТ ЗЕД.

 

Починаючи з 2018 року авансові внески при виплаті дивідендів платники єдиного податку не сплачують

В Рубіжанській ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області роз’яснили,що відповідно до п.п. 57.1 прим. 1. 1 п. 57.1 прим. 1 ст. 57 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами і доповненнями   власнику таких корпоративних прав незалежно від того, чи є оподатковуваний прибуток, розрахований за правилами, визначеними ст. 137 ПКУ.

Згідно з п.п. 57.1 прим. 1. 2 п. 57.1 прим. 1 ст. 57 ПКУ у редакції, що діє з 01.01.2018, крім випадків, передбачених п.п. 57.1 прим. 1. 3 п. 57.1 прим. 1 ст. 57 ПКУ, емітент корпоративних прав, який приймає рішення про виплату дивідендів своїм акціонерам (власникам), нараховує та вносить до бюджету авансовий внесок із податку на прибуток.

Авансовий внесок розраховується з суми перевищення дивідендів, що підлягають виплаті, над значенням об’єкта оподаткування за відповідний податковий (звітний) рік, за результатами якого виплачуються дивіденди, грошове зобов’язання щодо якого погашене. У разі наявності непогашеного грошового зобов’язання авансовий внесок розраховується зі всієї суми дивідендів, що підлягають виплаті. Авансовий внесок обчислюється за ставкою, встановленою п. 136.1 ст. 136 ПКУ. Сума дивідендів, що підлягає виплаті, не зменшується на суму авансового внеску.

Обов’язок з нарахування та сплати авансового внеску з податку за визначеною п. 136.1 ст. 136 ПКУ ставкою покладається на будь-якого емітента корпоративних прав (крім платників єдиного податку), що є резидентом, незалежно від того, чи користується такий емітент пільгами із сплати податку, передбаченими ПКУ, чи у вигляді застосування ставки податку іншої, ніж встановлена п. 136.1 ст. 136 ПКУ.

Отже, починаючи з 01.01.2018, для платників єдиного податку (третьої та четвертої групи) відмінено обов’язок з нарахування та сплати авансового внеску при виплаті дивідендів. Тобто, платники єдиного податку (третьої та четвертої групи) не нараховують та не сплачують до бюджету авансові внески з податку на прибуток при виплаті з 01.01.2018 дивідендів, в тому числі за результатами фінансово-господарської діяльності за періоди  до 01.01.2018.

Подання річної декларації громадянами, які провадять незалежну професійну діяльність

Фахівці Рубіжанської ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області нагадали, що фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність, подають податкову декларацію за результатами звітного року у строки, передбачені для платників податку на доходи фізичних осіб, тобто до 2 травня 2018 року. Остаточний розрахунок податку на доходи фізичних осіб за звітний податковий рік здійснюється платником самостійно згідно з даними, зазначеними в податковій декларації.

У податковій декларації про майновий стан і доходи такі платники відображають суму отриманого доходу за звітний рік, суму сплаченого протягом року податку, та визначають податкове зобов'язання з податку на доходи та військового збору.

Сума податку на доходи та військового збору, зазначена у податковій декларації за минулий 2017 рік, сплачується особами, які провадять незалежну професійну діяльність, до 1 серпня цього року.

Нагадаємо, що незалежна професійна діяльність визначена Податковим кодексом України (далі – ПКУ) як участь фізичної особи у науковій, літературній, артистичній, художній, освітній або викладацькій діяльності, діяльність лікарів, приватних нотаріусів, адвокатів, арбітражних керуючих (розпорядників майна, керуючих санацією, ліквідаторів), аудиторів, бухгалтерів, оцінщиків, інженерів чи архітекторів, особи, зайнятої релігійною (місіонерською) діяльністю, іншою подібною діяльністю за умови, що така особа не є працівником або фізичною особою - підприємцем та використовує найману працю не більш як чотирьох фізичних осіб. Порядок оподаткування доходів, отриманих фізичною особою, яка провадить незалежну професійну діяльність визначена статтею 178 ПКУ.

 

Щодо декларування  фізичними особами доходів,  які отримані від продажу сільськогосподарської продукції, вирощеної на землях, отриманих, як пай?

Рубіжанська  ОДПІ ГУ ДФС у Луганській  області нагадує, що відповідно до п.п.165.1.24 п.165.1 ст.165 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) до складу загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включаються доходи, отримані від продажу власної сільськогосподарської продукції, що вирощена, відгодована, виловлена, зібрана, виготовлена, вироблена, оброблена та/або перероблена безпосередньо фізичною особою на земельних ділянках, наданих їй у розмірах, встановлених Земельним кодексом України від 25.10.2001 №2768-III зі змінами та доповненнями для ведення, зокрема:

особистого селянського господарства та/або земельні частки (паї), виділені в натурі (на місцевості), сукупний розмір яких не перевищує 2 гектари. При цьому, в зазначений розмір не враховуються земельні ділянки, їх частки (паї), які не використовуються, тобто здаються в оренду, обслуговуються.

Якщо розмір земельних ділянок  перевищує 2 гектари, дохід від продажу сільськогосподарської продукції підлягає оподаткуванню на загальних підставах, тобто до 1 травня поточного року за звітний минулий рік необхідно подати податкову декларацію про майновий стан і доходи та сплатити у термін до 1 серпня цього року самостійно нарахований податок на доходи фізичних осіб (далі – ПДФО) за ставкою 18 відсотків та військовий збір за ставкою 1,5 відсотки.

У разі продажу сільськогосподарської продукції податковому агенту обов’язок нарахування та утримання податків покладається на такого агента.

Тобто, якщо площа земельних угідь перевищує 2 гектари, то фізична особа зобов’язана задекларувати отримані доходи від реалізованої сільськогосподарської продукції та сплатити ПДФО і військовий збір, за винятком реалізації такої продукції податковим агентам.

Обговорення актуальних питань на зустрічі з бізнесом у Рубіжанській ОДПІ

Нещодавно  в приміщенні Рубіжанської  ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області відбулася зустріч виконуючого обов’язки начальника інспекції Андрія Забровського  з представниками місцевої бізнес-спільноти. Серед питань на зустрічі було розглянуте питання: «Про затвердження нового порядку з питань зупинки реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в ЄРПН».

В ході зустрічі присутнім було доведено, що відповідно до п. 201.16 ст. 201 Податкового кодексу України та на виконання вимог постанови Кабінету Міністрів України від 21 лютого 2018 року № 117 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в  Єдиному реєстрі податкових накладних» Державною фіскальною службою України за погодженням з Міністерством фінансів України затверджено: критерії ризиковості платника податків, ризиковості здійснення операцій; перелік показників, за якими визначається позитивна податкова історія платника податків. Повідомлено про нову систему моніторингу ПН/РК, яка передбачає чотири етапи: відсікаючий критерій; контроль ознак ризиковості платника; моніторинг відповідності показникам, яким визначається позитивна податкова історія платника; контроль ознак ризиковості операції.

Відповідно до внесених змін податкова накладна та/або розрахунок коригування, реєстрацію яких зупинено, реєструється в день настання однієї з таких подій: прийняття в установленому порядку та набрання чинності рішенням про реєстрацію податкової накладної та/або розрахунку коригування; набрання рішенням суду законної сили про реєстрацію податкової накладної та/або розрахунку коригування (у разі надходження до ДФС відповідного рішення); неприйняття та/або відсутність реєстрації в установленому порядку рішення про реєстрацію або відмову в реєстрації податкової накладної та/або розрахунку коригування.

Платники задавали свої питання, які виникали під час роботи в ЄРПН та отримали на них аргументовані відповіді.

 Чергова  «Гаряча лінія» з фахівцями Рубіжанської ОДПІ

З платниками податків спілкувалась в.о начальника ДПІ Рубіжанської ОДПІ

ГУ ДФС у Луганській області  Андрій Забровський .

         Пропонуємо Вашій увазі найбільш цікаве питання, яке надійшло від мешканця нашого міста.

Питання : Чи виникає в мене об’єкт оподаткування податком на доходи фізичних осіб та військовим збором на частину відшкодованого «теплого кредиту» за програмою придбання енергоефективного обладнання власного будинку (утеплення)?

Відповідь:   Якщо відшкодування частини суми кредиту, отриманого фізичною особою - позичальником, буде здійснюватися за рахунок коштів, передбачених у державному бюджеті на відповідний рік згідно з нормами Порядку використання коштів, передбачених у державному бюджеті для здійснення заходів щодо ефективного використання енергетичних ресурсів та енергозбереження, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 17 жовтня 2011 року №1056, то сума такого відшкодування може бути віднесена до категорій доходів, визначених п.п. 165.1.1 п. 165.1 ст. 165 Податкового кодексу України, а отже об’єкта оподаткування у фізичної особи не виникає.

          Андрій Забровський  вкотре нагадав, що всі бажаючи мають можливість оперативно та якісно отримати адміністративні, консультаційні та інформаційні послуги, надати звітність, кореспонденцію, а також отримати ключі електронного цифрового підпису в Центрах обслуговування платників в приміщенні Рубіжанської ОДПІ у м. Рубіжне, вул. Менделєєва,14б та м. Кремінна, вул. Центральна,10.

Новий сервіс в  Електронному кабінеті

 

Державна фіскальна служба запровадила новий сервіс в Електронному кабінеті – окремий Реєстр податкових накладних/розрахунків коригування, реєстрація яких зупинена.

Реєстр розміщено у відкритій частині Електронного кабінету.

Пошук інформації в Реєстрі здійснюється за такими фільтрами: «Індивідуальний податковий номер», «Номер ПН/РК», «Дата складання ПН/РК».

У Реєстрі відображається інформація щодо податкових накладних/розрахунків коригування, реєстрація яких зупинена та щодо яких прийняті рішення відповідними комісіями, а також розпочато процедури адміністративного та судового оскарження.

Реєстр функціонує в тестовому режимі протягом місяця з дня набрання чинності Порядку.

У частині формування у відкритому доступі окремого Реєстру Електронний кабінет доопрацьовано відповідно до пункту 8 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 21 лютого 2018 року № 117 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних».

Умови для отримання пільги щодо сплати земельного податку для пенсіонерів

В Рубіжанській ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області роз’яснили, що  від сплати земельного податку звільняються, зокрема, пенсіонери (за віком).

Звільнення від сплати податку за земельні ділянки поширюється на земельні ділянки за кожним видом використання у межах граничних норм:

- для ведення особистого селянського господарства – у розмірі не більш як 2 га;

- для будівництва та обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка): у селах – не більш як 0,25 га, в селищах – не більш як 0,15 га, в містах – не більш як 0,10 га;

- для індивідуального дачного будівництва – не більш як 0,10 га;

- для будівництва індивідуальних гаражів – не більш як 0,01 га;

- для ведення садівництва – не більш як 0,12 га.

До переліку видів земельних ділянок, щодо яких фізичні особи мають право на пільги зі сплати земельного податку, не включено земельні ділянки, що утворилися за рахунок переданих за рішенням відповідної ради земельних часток (паїв).

Якщо фізична особа має у власності декілька земельних ділянок одного виду використання, то така особа до 01 травня поточного року подає письмову заяву у довільній формі до контролюючого органу за місцем знаходження земельної ділянки про самостійне обрання/зміну земельної ділянки для застосування пільги.

Пільга починає застосовуватися до обраної земельної ділянки з базового податкового (звітного) періоду, у якому подано таку заяву.

Отже, фізичні особи, які вийшли на пенсію не за віком (за вислугу років, по інвалідності, у разі втрати годувальника тощо) після досягнення ними пенсійного віку, мають право на пільгу щодо сплати земельного податку за земельні ділянки, що належать їм на правах приватної власності (за винятком земельних паїв).

При цьому фізична особа для отримання пільги щодо сплати земельного податку має подати до контролюючого органу за місцезнаходженням земельної ділянки заяву довільної форми про надання пільги та документи, що посвідчують її право на пільгу (пенсійне посвідчення (за віком)).

Зазначена норма передбачена п. 281.1, п. 281.2, п. 281.4 ст. 281 Податкового кодексу України.

Увага! Наближається останній день подання декларації за 2017 рік!

В Рубіжанській ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області  нагадують  громадянам та самозайнятим особам  що відповідно до норм Податкового кодексу громадяни та особи, які здійснюють незалежну професійну діяльність, подають декларацію про майновий стан і доходи – до 01 травня року, що настає за звітним. Останній день подання декларації за 2017 рік – 02.05.2018.

З 1 січня 2017 року запроваджена нова форма декларації, яка затверджена наказом Міністерства фінансів України від 15 вересня 2016 року №821 «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 02 жовтня 2015 року №859».

Декларації подаються за місцем своєї податкової адреси особисто або уповноваженою на це особою; поштою або засобами електронного зв’язку.

Звертаємо увагу, що поштою документи потрібно надсилати з повідомленням про вручення та з описом про вкладення не пізніше, ніж за п’ять днів до закінчення граничного строку подання. Якщо ж декларація подається в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису, то надсилати її потрібно не пізніше закінчення останньої години граничного строку.

Про визначення податкової адреси платника податків

 В Рубіжанській ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області роз’яснили, що  Відповідно до ст. 67 Конституції України кожен громадянин зобов'язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

З метою забезпечення сприятливих умов для громадян щодо реалізації конституційного обов’язку сплати податків, ДФС України щорічно з 1 січня по 30 квітня (включно) проводить кампанію декларування доходів громадян. Протягом цього терміну усі громадяни, які отримали доходи, що не були оподатковані у минулому році, зобов’язані подати до податкових інспекцій за місцем проживання декларації про свій майновий стан та доходи за минулий рік у порядку, встановленому законом.

Окрім того, згідно із п. 49.1 ст. 49 Податкового кодексу України (далі - ПКУ) податкова декларація подасться за звітний період в установлені ПКУ строки контролюючому органу, в якому перебуває на обліку платник податків.

Відповідно до п. 45.1 ст. 45 ПКУ платник податків - фізична особа зобов’язаний визначити свою податкову адресу. 

Податковою адресою платника податків - фізичної особи визнається місце її проживання, за яким вона береться на облік як платник податків в контролюючому органі.

Платник податків - фізична особа може мати одночасно не більше однієї податкової адреси.

Враховуючи вищевикладене, платник податків, який відповідно до норм чинного законодавства зобов’язаний (має право) надати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи, але на той час проживає не за місцем реєстрації (прописки), а в іншому місці, то він має подати декларацію до контролюючого органу за податковою адресою, тобто за місцем реєстрації згідно з паспортними даними.

 

Проведено сеанс телефонного зв’язку "гаряча лінія"

Днями  Рубіжанською об’єднаною державною податковою інспекцією ГУ ДФС у Луганській  області  проведено сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія» з в.о начальника Андрієм Забровський: «Рентна плата та екологічний податок». Пропонуємо  відповіді на актуальні питання.  

Питання:Які ставки рентної плати та екологічного податку застосовуються з 1 січня 2018року ?

Відповідь: 1 січня 2018 року набрав чинності Закон України від 07 грудня 2017 року №2245-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2018 році».

Відповідно до цього Закону з 1 січня 2018 року збільшено встановлені Податковим кодексом України абсолютні ставки рентної плати (крім рентної плати за користування радіочастотним ресурсом України) та екологічного податку, з урахуванням прогнозного індексу цін виробників промислової продукції (116,8%) та прогнозного індексу споживчих цін (111,2 %).

Зокрема, у поточному році на 16,8 % підвищені ставки:

- рентної плати за спеціальне використання води (п.255.5 ст.255 Кодексу);

- рентної плати за спеціальне використання лісових ресурсів (п.256.3 ст.256 Кодексу).

Ставки екологічного податку, які встановлені статтями 243-248 Кодексу, підвищено на   11,2 %.

Нові ставки застосовуються за результатами декларування зазначених платежів, починаючи з І кварталу 2018 року.

Разом з тим, ставки рентної плати за користування радіочастотним ресурсом України у поточному році не змінилися.

 

 Питання:Хто є платниками рентної плати за спеціальне використання води з 01.01.2018 року?

 

Відповідь: Відповідно до п. 255.1 ст. 255 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) платниками рентної плати за спеціальне використання води є:

     первинні водокористувачі – суб’єкти господарювання незалежно від форми власності: юридичні особи, їх філії, відділення, представництва, інші відокремлені підрозділи без утворення юридичної особи, постійні представництва нерезидентів, а також фізичні особи – підприємці, які використовують та/або передають вторинним водокористувачам воду, отриману шляхом забору води з водних об’єктів;

     суб’єкти господарювання незалежно від форми власності: юридичні особи, їх філії, відділення, представництва, інші відокремлені підрозділи без утворення юридичної особи, постійні представництва нерезидентів, а також фізичні особи – підприємці, які використовують воду для потреб гідроенергетики, водного транспорту і рибництва. 

    Згідно з частинами другою та третьою ст. 42 Водного кодексу України від 06 червня 1995 року № 213/95-ВР зі змінами і доповненнями водокористувачі можуть бути первинними і вторинними.

     Первинні водокористувачі – це ті, що мають власні водозабірні споруди і відповідне обладнання для забору води.     Слід зазначити, що згідно із п.п. 5 п. 297.1 ст. 297 ПКУ платники єдиного податку четвертої групи звільняються від обов’язку нарахування, сплати та подання податкової звітності з рентної плати за спеціальне використання води.

 

Питання:Чи подаються з 01.01.2018 вторинними водокористувачами, які отримують воду згідно договору на поставку води

Відповідь:     Відповідно до п. 110 Закону України від 21 грудня 2016 року № 1797 - VII «Про внесення змін до «Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні» з 01.01.2018 до п. 255.1 ст. 255 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) внесено зміни в частині визначення кола платників рентної плати за спеціальне використання води, а саме: обов’язок платника з Рентної плати покладено на суб’єктів господарювання, що належать до первинних водокористувачів, які використовують та/або передають вторинним водокористувачам воду, отриману шляхом забору води з водних об’єктів без надання преференцій бюджетним установам, що належать до первинних водокористувачів.

     Згідно з частинами другою та третьою ст. 42 Водного кодексу України від 06 червня 1995 року № 213/95-ВР зі змінами і доповненнями (далі – Водний кодекс) водокористувачі можуть бути первинними і вторинними.

     Первинні водокористувачі – це ті, що мають власні водозабірні споруди і відповідне обладнання для забору води.

     Спеціальним водокористуванням є забір води з водних об’єктів із застосуванням споруд або технічних пристроїв, використання води та скидання забруднюючих речовин у водні об’єкти, включаючи забір води та скидання забруднюючих речовин із зворотними водами із застосуванням каналів (ст. 48 Водного кодексу).

     Підставами для припинення податкового обов’язку, крім його виконання, є скасування податкового обов’язку у передбачений законодавством спосіб (п.п. 37.3.4 п. 37.3 ст. 37 ПКУ).
     Платник податків зобов’язаний за кожний встановлений ПКУ звітний період, в якому виникають об’єкти оподаткування, або у разі наявності показників, які підлягають декларуванню, відповідно до вимог ПКУ подавати податкові декларації щодо кожного окремого податку, платником якого він є (п. 49.2 ст. 49 ПКУ).

     Форма податкової декларації з рентної плати (далі – декларація) затверджена наказом Міністерства фінансів України від 17.08.2015 № 719 (в редакції наказу Міністерства фінансів України від 07.11.2016 № 927) із змінами та доповненнями.

     Водокористувачі самостійно обчислюють, зокрема, рентну плату за спеціальне використання води щокварталу наростаючим підсумком з початку року, у якому було здійснено таке використання (п.п. 255.11.1 п. 255.11 ст. 255 ПКУ).

     Розрахунок податкових зобов’язань з рентної плати за спеціальне використання води здійснюється у Додатку 5 до декларації (далі – Додаток 5).

     Таким чином з 01.01.2018 вторинні водокористувачів не є платниками рентної плати за спеціальне використання води. Вторинні водокористувачі, які отримують воду згідно договору на поставку води, та були платниками рентної плати за спеціальне використання води, востаннє визначають податкові зобов’язання за IV квартал 2017 року та подають декларації разом з Додатком (ами) 5 наростаючим підсумком з початку року за 2017 рік.      За наступні податкові періоди вторинні водокористувачі не подають декларації разом з Додатком (ами) 5. При цьому заяву про виключення з переліку платників рентної плати за спеціальне використання води до контролюючих органів не подається.

При підготовці відповідей  використана  інформації, розміщена на загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі.
 

У разі припинення підприємницької діяльності не забудьте подати податкову декларацію!

Рубіжанська  ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області  нагадує, що відповідно до внесених змін до пункту 177.11 ст. 177 Податкового кодексу  Фізичні особи, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності фізичної особи – підприємця за її рішенням, подають податкову декларацію за останній базовий податковий (звітний) період  протягом 30 календарних днів з дня проведення державної реєстрації припинення підприємницької діяльності. 

У разі проведення державної реєстрації припинення підприємницької діяльності фізичної особи – підприємця за її рішенням останнім базовим податковим (звітним) періодом є період з дня, наступного за днем закінчення попереднього базового податкового (звітного) періоду до останнього дня календарного місяця, в якому проведено державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності

Сплата військового збору та відповідальність при купівлі-продажу майна фізособами.

 В Рубіжанській ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області роз’яснили,що відповідно до норм Податкового кодексу України (далі – ПКУ) платниками військового збору є особи, визначені п.162.1 ст.162 ПКУ, зокрема фізична особа – резидент, яка отримує доходи з джерела їх походження в Україні.

Об’єктом оподаткування військовим збором є доходи, визначені ст.163 ПКУ, зокрема загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід, до якого включається частина доходів від операцій з майном. 

Ставка збору становить 1,5% від об’єкту оподаткування.

Під час проведення операцій з продажу (обміну) об’єктів нерухомості між фізичними особами нотаріус посвідчує відповідний договір за наявності оціночної вартості такого нерухомого майна (зареєстрованої відповідно до п.172.3 ст.172 ПКУ) та документа про сплату податку до бюджету стороною (сторонами) договору та щокварталу подає до контролюючого органу за місцем розташування державної нотаріальної контори або робочого місця приватного нотаріуса інформацію про такий договір, включаючи інформацію про його вартість та суму сплаченого податку.

Сума податку визначається та самостійно сплачується через банківські установи особою, яка продає або обмінює з іншою фізичною особою нерухомість, – до нотаріального посвідчення договору купівлі-продажу, міни.

При цьому передбачено, що обов’язок платника податку щодо подання річної декларації про майновий стан і доходи (далі – податкова декларація) вважається виконаним і податкова декларація не подається, якщо такий платник податку отримував доходи: від операцій продажу (обміну) майна, при нотаріальному посвідченні договорів за якими був сплачений податок відповідно до розд. IV ПКУ.

Тобто у разі несплати фізичною особою військового збору до нотаріального оформлення продажу нерухомого (рухомого) майна, така фізична особа зобов’язана відобразити отриманий дохід в податковій декларації та сплатити, зазначену в ній суму податкового зобов’язання.

Якщо фізична особа відобразить вказаний вище дохід в декларації та сплатить, зазначену в такій декларації суму податкового зобов’язання, то відповідальність до такої особи застосовуватись не буде.

Водночас у разі не подання платником податків в установлений законом строк податкової декларації або розрахунків, якщо їх подання передбачено законом, контролюючий орган має право проводити документальні позапланові перевірки.

Контролюючий орган зобов’язаний самостійно визначити суму грошових зобов’язань, якщо, зокрема платник податків не подає в установлені строки податкову (митну) декларацію.

У разі якщо контролюючий орган самостійно визначає суму податкового зобов’язання платника податків, - тягне за собою накладення на платника податків штрафу в розмірі 25% суми визначеного податкового зобов’язання, завищеної суми бюджетного відшкодування.

При повторному протягом 1095 днів визначенні контролюючим органом суми податкового зобов’язання з цього податку, зменшення суми бюджетного відшкодування – тягне за собою накладення на платника податків штрафу у розмірі 50% суми нарахованого податкового зобов’язання, завищеної суми бюджетного відшкодування.

Крім того, неподання або несвоєчасне подання громадянами декларацій про доходи, - тягне за собою попередження або накладення штрафу у розмірі від трьох до восьми неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Більш детально з таким роз’ясненням можна ознайомитися на офіційному веб-порталі Державної фіскальної служби України у Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі (категорія 132.06).

  Рубіжанська  ОДПІ ГУ ДФС у Луганській  області запрошує громадян задекларувати доходи, отримані у 2017 році

Рубіжанська  ОДПІ ГУ ДФС у Луганській  області нагадує:  з 1 січня 2018 року розпочалася кампанія декларування доходів, отриманих громадянами протягом 2017 року.

Додаткова інформація на субсайті територіальних органів ДФС у Луганській області офіційного порталу ДФС у спеціальному банері “Деклараційна кампанія - 2018”

До місцевих бюджетів м. Рубіжне та Кремінського району надійшло понад 9 млн грн земельного податку

За 3 місяці поточного року від платників Рубіжанської ОДПІ до місцевих бюджетів надійшло 9 млн. 366 тис. грн. земельного податку, в тому числі від юридичних осіб – землевласників та землекористувачів – 8 млн. 519 тис. грн., від фізичних осіб – підприємців та громадян – 682,9 тис. грн. земельного податку.

У порівнянні з відповідним періодом минулого року надходження земельного податку збільшились на 365,8 тис. гривень.

Платниками земельного податку є власники земельних ділянок, земельних часток (паїв) та землекористувачі.

Обов’язок зі сплати земельного податку виникає з моменту набуття права власності (користування) відповідною земельною ділянкою.

Згідно з вимогами Земельного кодексу України власники земельних ділянок та землекористувачі зобов’язані своєчасно сплачувати земельний податок та/або орендну плату відповідно.

Платники плати за землю (крім фізичних осіб) самостійно обчислюють суму земельного податку та до 20 лютого подають податкову декларацію на поточний рік відповідному контролюючому органу, визначене в ній податкове зобов’язання сплачується рівними частками власниками та землекористувачами земельних ділянок за місцезнаходженням земельної ділянки за податковий період, який дорівнює календарному місяцю, щомісяця протягом 30 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) місяця.

Нарахування фізичним особам сум податку проводиться контролюючими органами, які надсилають (вручають) платникові до 1 липня поточного року, податкове повідомлення-рішення. Сплатити фізичні особи земельний податок повинні протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення.

Витрати, пов’язані з отриманням доходу поточного року, але оплачені в наступному році, зменшують річний оподатковуваний дохід підприємця на загальній системі оподаткування в наступному році

Фахівці Рубіжанської ОДПІ ГУ ДФС роз’яснили,що об’єктом оподаткування є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручка у грошовій та негрошовій формі) і документально підтвердженими витратами, пов’язаними з господарською діяльністю такої фізичної особи - підприємця.

Згідно з п.п. 6.9 п. 6 Порядку ведення Книги обліку доходів та витрат, яку ведуть фізичні особи – підприємці, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування, і фізичні особи, які проводять незалежну професійну діяльність, затвердженого наказом Міністерства доходів і зборів від 16.09.2013 № 481.

У графі 9 «Сума чистого оподаткованого доходу» Книги обліку доходів та витрат зазначається сума чистого оподатковуваного доходу, яка розраховується як різниця між сумою доходу за звітний період та сумою понесених витрат від провадження господарської діяльності.

Тобто, при розрахунку чистого доходу підприємець на загальній системі оподаткування відображає витрати, фактично понесені і пов’язані з отриманням доходу поточного року.

При цьому, витрати, пов’язані з отриманням доходу поточного року, але оплата яких відбувається у наступному, будуть враховані при обчисленні чистого оподатковуваного доходу у тому звітному періоді, коли їх фактично поніс платник податку.

Зазначена норма передбачена п. 177.2 ст. 177 Податкового кодексу України та п.п. 6.9 «Порядку ведення Книги обліку доходів та витрат, яку ведуть фізичні особи – підприємці, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування, і фізичні особи, які проводять незалежну професійну діяльність», затвердженого наказом Міністерства доходів і зборів від 16.09.13 № 481.

Оприлюднено проект наказу МФУ «Про внесення змін до форми Податкової декларації з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки»

На офіційному web-сайті Державної фіскальної служби України  (www.sfs.gov.ua) в підрозділі «Діяльність / Регуляторна політика / Проекти регуляторних актів / 2018 рік» розміщено проект наказу МФУ «Про внесення змін до форми Податкової декларації з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки».

Зміни до чинної форми Податкової декларації з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, затвердженої наказом МФУ від 10.04.15 № 408, вносяться у зв’язку з необхідністю забезпечити зручність декларувати податкові зобов’язання з податку по об’єктах як житлової, так і нежитлової нерухомості, в т. ч. надання уточнених Декларацій.

У діючій Декларації сума нарахованого податку, яка сплачується (рядок 6 Декларації) та яка уточнюється (рядки 8 – 11 Декларації), є сумою, нарахованою по об’єктах як житлової так і нежитлової нерухомості.

У разі декларування платником податку одночасно житлової та нежитлової нерухомості та при виникненні необхідності уточнення задекларованих податкових зобов’язань відсутність у Декларації можливості розділити суми нарахувань по різних типах об’єктів нерухомості призводить до створення «штучного» податкового боргу або переплати.

Проектом передбачається, що платники податку для уточнення податкових зобов’язань надають дві Декларації одночасно – окремо по об’єктах житлової нерухомості та по об’єктах нежитлової нерухомості.

Крім цього, Проектом передбачено, що до контролюючого органу за місцезнаходженням об'єкта/об'єктів оподаткування подається одна Декларація. У разі існування об’єктів нерухомості, що знаходяться на території адміністративно-територіальних одиниць, які відповідають різним кодам органів місцевого самоврядування за КОАТУУ, але ці адміністративно-територіальні одиниці обслуговуються одним контролюючим органом, Декларація подається з кількома додатками відповідного типу.

На сьогодні Декларації надаються окремо по кожній адміністративно-територіальній одиниці.

Зауваження та пропозиції до проекту наказу можуть надсилатися упродовж одного місяця з дати його оприлюднення на адресу: Державна фіскальна служба України, Департамент податків і зборів з юридичних осіб, Львівська площа, 8, м. Київ, 04053, електронну – vpopova@sfs.gov.ua, до Державної регуляторної служби України на поштову адресу: вул. Арсенальна, 9/11, м. Київ, 01011.

Порядок оподаткування безповоротної фінансової допомоги фізичній особі

Рубіжанська ОДПІ Головного управління ДФС у Луганській  області повідомляє, що сума безповоротної фінансової допомоги, надана фізичній особі, включається до складу оподатковуваного доходу як дохід у вигляді додаткового блага.

Оскільки надана безповоротна фінансова допомога не є результатом від здійснення підприємницької діяльності фізичної особи – підприємця, що проводиться у порядку та за правилами передбаченими законодавством для такої категорії осіб, то така сума допомоги оподатковується за нормами встановленими Податковим кодексом України для оподаткування доходів фізичних осіб як додаткове благо.

Податковий агент, який нараховує (виплачує, надає) оподатковуваний дохід на користь платника податку, зобов’язаний утримувати податок із суми такого доходу за його рахунок за ставкою, визначеною у ст. 167 ПКУ.

Таким чином, сума отриманої безповоротної фінансової допомоги включається до складу загального місячного оподатковуваного доходу платника податку – фізичної особи та оподатковується податком на доходи фізичних осіб за ставкою 18% та військовим збором за ставкою 1,5 %. 

 

Земельний пай в оренду – доходи та податки

Рубіжанська  ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області повідомляє, що  до загальномісячного або річного доходу платника податку включається дохід від надання майна у лізинг, оренду або суборенду (строкове володіння або користування).

Згідно із пп.170.1.1 п.170.1 ст.170 Податкового кодексу України (далі - ПКУ) податковим агентом платника податку-орендодавця щодо його доходів від надання в оренду земельної ділянки сільськогосподарського призначення, земельного паю є орендар.

Податковий агент зобов'язаний утримувати податок із суми таких доходів використовуючи ставки податку та збору, визначені ст.167 та п.161 підрозд.10 розд.ХХ Податкового кодексу України (далі – ПКУ). У 2018 році ставка податку на доходи фізичних осіб становить 18 відс., а військового збору – 1,5 відсотка.

Громадяни, які отримали у 2017 році доходи від надання в оренду земельного паю орендарю (суб’єкту господарювання-фізичній особі), повинні подати Податкову декларацію про майновий стан і доходи (далі – Декларація).

Тобто, власник земельного паю-орендодавець повинен самостійно нараховувати та сплатити податок на доходи фізичних осіб.

Крім того, громадяни, які самостійно обробляють земельні ділянки, надані їм у розмірах, встановлених Земельним кодексом України для ведення особистого сільського господарства, земельні частки (паї), виділені у натурі, сукупний розмір яких перевищує 2 га, повинні декларувати доходи від продажу власної сільськогосподарської продукції. Такі доходи, також, оподатковуються податком на доходи фізичних осіб за ставкою 18 відс. та військовим збором – за ставкою 1,5 відсотка.

Декларацію за 2017 рік орендодавцям, які надають в оренду паї фізичним особам або отримують доходи від продажу власної сільськогосподарської продукції, необхідно подати до 1 травня 2018 року.

 

Виправлення помилок, допущених у Податковій декларації з податку на прибуток підприємства за минулі звітні (податкові) періоди

В Рубіжанській ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області роз’яснили,що відповідно до п. 50.1 ст. 50 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) у разі якщо у майбутніх податкових періодах (з урахуванням строків давності, визначених ст. 102 ПКУ) платник податків самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним податковій декларації (крім обмежень, визначених цією статтею), він зобов’язаний надіслати уточнюючий розрахунок до такої податкової декларації за формою чинного на час подання уточнюючого розрахунку. Платник податків має право не подавати такий розрахунок, якщо відповідні уточнені показники зазначаються ним у складі податкової декларації за будь-який наступний податковий період, протягом якого такі помилки були самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявлені. При цьому, платник податків під час проведення документальних планових та позапланових перевірок не має права подавати уточнюючі розрахунки до поданих ним раніше податкових декларацій за будь-який звітний (податковий) період з відповідного податку і збору, який перевіряється контролюючим органом.

Форма Податкової декларації з податку на прибуток підприємств затверджена наказом Міністерства фінансів України від 20.10.2015 № 897 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 28.04.2017 № 467) (далі – Декларація). Декларація може подаватися платником податку як звітна, так і уточнююча (відповідні відмітки проставляються у полі 1 заголовної частини Декларації). При цьому якщо Декларація подається як уточнююча, то у полі 3 її заголовної частини зазначається звітний (податковий) період, за який здійснюється уточнення. Якщо виправлення помилок здійснюється у звітній (звітній новій) Декларації за податковий період, наступний за періодом, у якому виявлено помилки, то в додатку ВП до Декларації платник податку відображає правильні показники за податковий період, який уточнюється, та порівнюючи їх з відповідними рядками Декларації, що уточнюється, визначає суму збільшення (зменшення) податкового зобов’язання з податку на прибуток, суму пені та штрафу. Сума збільшення (зменшення) податкового зобов’язання, пені та штрафу з додатка ВП переноситься до частини «Виправлення помилок» (рядки 26 – 34) Декларації.
Показники Додатка ВП до Декларації відображаються у двох таблицях:
- показники таблиці 1 аналогічні показникам основної Декларації та відображають дані виправлених показників за звітний (податковий) період, що уточнюється;

- показники таблиці 2 відображають результати виправлення помилок, дані з яких  переносяться до рядків 26 - 29, 31 - 33 Декларації.

Слід зазначити, що платники податку, у яких базовим періодом є календарний рік, розраховують суму збільшення (зменшення) податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду, що уточнюється (рядок 26 Декларації, рядок 26 таблиці 2 додатка ВП до Декларації), виходячи з сум податку на прибуток, зазначеного такими платниками у рядку 19 Декларації. Якщо виправлення проводиться в уточнюючій Декларації, то додаток ВП до Декларації не заповнюється, а правильні значення доходів, фінансового результату до оподаткування, різниць, які виникають відповідно до ПКУ, об’єкта оподаткування податком на прибуток зазначаються в такій Декларації. На підставі порівняння податкового зобов’язання такої Декларації та Декларації, що уточнюється, визначається сума збільшення (зменшення) податкового зобов’язання, штрафу та пені, які відображаються у частині «Виправлення помилок» Декларації (рядки 26 – 34).

У разі самостійного виправлення помилок за звітні (податкові) періоди до 01 січня 2015 року заповнюються показники таблиці 2, а у рядках таблиці 1 проставляються прочерки. Про зазначене вказує примітка 9 у Додатку ВП до Декларації. У разі самостійного виправлення помилок в уточнюючій Декларації за звітні (податкові) періоди до 01 січня 2015 року платниками заповнюються рядки 26-27, 29-30, 31, 33-34 Декларації, що відображають результат уточнення податкових зобов’язань.

При цьому платники податку мають право подати доповнення до такої Декларації, які складені за довільною формою, що вважатиметься невід’ємною частиною Декларації. Таке доповнення подається з поясненням мотивів його подання. Платник податків, який подає звітність в електронній формі, подає таке доповнення в електронній формі. У Декларації за звітний податковий період, наступний за періодом, за який було здійснено виправлення, відображаються показники з урахуванням проведених виправлень.

 Звітування самозайнятих осіб

Фахівці Рубіжанської ОДПІ ГУ ДФС роз’яснили,що відповідно до п.п. 14.1.226 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України  самозайнята особа – платник податку, який є фізичною особою – підприємцем або провадить незалежну професійну діяльність за умови, що така особа не є працівником в межах такої підприємницької чи незалежної професійної діяльності.

Незалежна професійна діяльність – участь фізичної особи у науковій, літературній, артистичній, художній, освітній або викладацькій діяльності, діяльність лікарів, приватних нотаріусів, приватних виконавців, адвокатів, арбітражних керуючих (розпорядників майна, керуючих санацією, ліквідаторів), аудиторів, бухгалтерів, оцінщиків, інженерів чи архітекторів, особи, зайнятої релігійною (місіонерською) діяльністю, іншою подібною діяльністю за умови, що така особа не є працівником або фізичною особою – підприємцем та використовує найману працю не більш як чотирьох фізичних осіб.

Відповідно до п.178.4 ст.178 р. ПКУ фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність, подають податкову декларацію за результатами звітного року у строки, передбачені для платників податку на доходи фізичних осіб  за результатами звітного року до 01 травня року, що настає за звітним.

За неподання або несвоєчасне подання декларації про майновий стан і доходи фізичною особою, яка провадить незалежну професійну діяльність, передбачена штрафна санкція в розмірі 170 грн., за кожне таке неподання або несвоєчасне подання, а за ті самі порушення, вчинені платником протягом року, передбачена штрафна санкція в розмірі 1020 гривень. Крім того, за неподання або несвоєчасне подання декларації про майновий стан і доходи до фізичної особи, яка провадить незалежну професійну діяльність, застосовується адміністративний штраф у розмірі від 51 грн. до 136 грн., а у разі повторного порушення – від 85 грн. до 136 гривень.

Щодо особливостей  та винятків для неприбуткових організацій щодо своєчасного нарахування, обчислення і сплати ЄСВ

Рубіжанська ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області  звертає увагу, що платниками єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування  (далі – ЄСВ) є підприємства, установи та організації, інші юридичні особи, утворені відповідно до законодавства України, незалежно від форми власності, виду діяльності та господарювання, які використовують працю фізичних осіб на умовах трудового договору (контракту) або на інших умовах, передбачених законодавством (абзац другий п.1 частини першої ст.4 Закону України від 08.07.2010№2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» зі змінами та доповненнями (далі – Закон №2464)).

Пунктом першим частини першої ст.7 Закону №2464 визначено, що базою нарахування ЄСВ для зазначених платників є сума нарахованої кожній застрахованій особі заробітної плати за видами виплат, які включають основну та додаткову заробітну плату, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, у тому числі в натуральній формі, що визначаються відповідно до Закону України від 24.03.1995 №108/95-ВР «Про оплату праці» зі змінами та доповненнями.

Обов’язки платників ЄСВ щодо своєчасного та в повному обсязі нарахування, обчислення і сплати єдиного внеску визначено п.1 частини другої ст.6 Закону №2464.

ЄСВ нараховується на суми незалежно від джерел їх фінансування, форми, порядку, місця виплати та використання, а також від того, чи виплачено такі суми фактично після їх нарахування до сплати (частина п’ята ст 7 Закону №2464).

Платники ЄСВ зобов’язані сплачувати ЄСВ, нарахований за календарний місяць, не пізніше 20 числа наступного місяця, крім гірничих підприємств, які зобов’язані сплачувати ЄСВ, нарахований за календарний місяць, не пізніше 28 числа наступного місяця (частина восьма ст.9 Закону №2464).

Відповідно до частини 12 ст.9 Закону №2464 ЄСВ підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника.

Отже, Закон №2464 не містить пільг та винятків для неприбуткових організацій щодо своєчасного нарахування, обчислення і сплати ЄСВ.

 

Оновлення  інформації про об’єкти оподаткування

Рубіжанська  ОДПІ ГУ ДФС у Луганській  області повідомляє, що юридичні особи та фізичні особи - підприємці зобов’язані інформувати орган ДФС за основним місцем обліку про всі наявні об’єкти оподаткування (п.8.1 ст.8 розділу VIII Порядку обліку платників податків). Об’єкти оподаткування — це будь-яке майно та дії, у зв’язку з якими у суб’єкта господарювання виникає обов’язок зі сплати податків: оренда чи придбання офісного приміщення, магазину, обладнання, транспорту тощо.

Так, наприклад, об’єкт оподаткування з’являється, коли суб’єкт господарювання реєструє РРО або книгу обліку розрахункових операцій на господарську одиницю; прибудовує літню терасу до свого кафе; орендує, купує або переобладнує власне приміщення під спортзал, пекарню, ательє тощо.

Повідомляти орган ДФС треба у випадках, коли об’єкт оподаткування з’являється; змінюється (стає інакшим його тип, найменування, місцезнаходження, стан або вид права на нього); втрачається (стає непридатним до використання, повертається власнику, продається та інше).

Для подання цієї інформації використовують форму 20-ОПП - Повідомлення про об’єкти оподаткування або об'єкти, пов’язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність. При цьому слід пам’ятати, що у формі відображають усі об’єкти: як орендовані, так і ті, що перебувають у власності, в користуванні тощо.

Під час подання повідомлення вперше в ньому показують усі об’єкти оподаткування, а надалі — лише нові й ті, за якими відбулися зміни.

У разі якщо у суб’єкта господарювання є об’єкти оподаткування деінде, окрім основного місця обліку, — рухоме чи нерухоме майно, об'єкти, пов’язані зі здійсненням діяльності, відокремлені підрозділи юридичної особи тощо, — за їх адресами такий суб’єкт теж має стати на облік, це будуть неосновні місця обліку (п.63.3 ст.63 ПКУ).

Подається повідомлення ф.20-ОПП упродовж 10 календарних днів після реєстрації, створення/відкриття об’єкта оподаткування (п. 8.4 Порядку обліку платників податків), тобто дати оформлення договору купівлі-продажу, оренди чи іншого документа на право володіння, користування або розпорядження об’єктом.

Якщо відбулися зміни з об’єктами, зазначеними в раніше поданому повідомленні, слід також протягом 10 днів надати форму з новими даними.

Дніпровська ОДПІ повідомляє, що всім суб’єктам господарювання (юридичним особам, фізичним особам-підприємцям) необхідно або подати вперше, або оновити інформацію про наявні об’єкти оподаткування. Повідомлення 20-ОПП можна надіслати в електронному вигляді або подати в паперовому варіанті — особисто до Центру обслуговування платників чи поштою.

Крім того, повідомляємо, що наказом Міністерства фінансів України від 06.10.2017 року №839 «Про затвердження Змін до Порядку обліку платників податків і зборів» внесено зміни до форми 20-ОПП, які набрали чинності з 8 грудня 2017 року.

 Тема телефонного сеансу «гаряча лінія» - «Електронні сервіси ДФС» та «Декларування 2018 року».

Нещодавно в Рубіжанській ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області  відбувся сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія» на тему «Електронні сервіси ДФС» та «Декларування 2018 року» за участі в.о. обов’язки начальника  Юрія Мельника . 

Пропонуємо до уваги відповіді на найбільш актуальні питання, з якими абоненти звертались на «гарячу лінію»:

 

Питання: Якими сервісами надає можливість користуватися «Електронний кабінет платника податків» ?

 Відповідь: «Електронний кабінет платника податків» надає можливість користуватися такими сервісами як: «Звітність», «Розрахунки з бюджетом», «Податковий календар», «Облікові дані», «Звірення розрахунків з бюджетом», «Книга обліку доходів і витрат».

Сервіс «Звітність» забезпечує користувачу можливість:

- створити пакет податкової звітності (декларації з додатками) або імпортувати таку звітність з бухгалтерських програм;

-  самостійно перевірити створену звітність на наявність арифметичних помилок;

-  вибрати орган ДФС, до якого має бути подана звітність;

- подати звітність в режимі реального часу з отриманням квитанції про її прийняття або неприйняття;

-  переглянути подану звітність (незалежно від способу її подання) тощо.

Сервіс «Розрахунки з бюджетом» забезпечує користувачу доступ до інформації про стан його розрахунків із бюджетом. У зазначеному сервісі користувач, який перебуває на обліку в декількох ДПІ (за основним і неосновним місцями обліку), може вибрати ту ДПІ, яка його цікавить, зазначити бюджет, платіж і переглянути інформацію щодо розрахунків із вибраного платежу.